Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

законодательства о налогах и сборах

⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 13Следующая ⇒

1. Понятие и виды юридической ответственности за совершение правонарушений в области налогообложения.

2. Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

3. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение:

- понятие налогового правонарушения и его состав;

- общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- виды налоговых правонарушений.

Вопросы для самостоятельной работы

1. В каких нормативных правовых актах установлена ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах?

2. Определите основания и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

3. Дайте понятие налогового правонарушения.

4. Охарактеризуйте состав налогового правонарушения.

5. Перечислите общие условия привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений.

6. Каковы обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения?

7. Перечислите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

8. Охарактеризуйте отдельные виды налоговых правонарушений.

9. Охарактеризуйте отдельные виды административных правонарушений в сфере налогообложения.

10. Каковы условия привлечения к уголовной ответственности за совершение нарушений законодательства о налогах и сборах?

11. Охарактеризуйте отдельные виды уголовных преступлений в сфере налогообложения.

Основные термины и понятия по теме

Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах; налоговое правонарушение; налоговая ответственность; принципы налоговой ответственности; обстоятельства, исключающие ответственность за налоговые правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; налоговая санкция; давность взыскания налоговых санкций; административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах; уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Темы докладов и рефератов

1. Проблемы квалификации отдельных видов налоговых правонарушений.

2. Соотношение административной, уголовной и налоговой ответственности.

3. Роль решений Конституционного Суда в развитии института ответственности за налоговые правонарушения.

Задание №1

ОАО (ответчик) заключило с гражданином (директором ОАО) договор купли-продажи 35 квартир на общую сумму 830 тыс. рублей с рассрочкой уплаты выкупной цены на 10 лет. При этом собственниками 100 процентов акций общества являются директор и его сын. Решение о продаже, цене продажи и рассрочке платежа было принято на общем собрании акционеров (в составе двух указанных граждан).

Считая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами, налоговый орган (заявитель) на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 40 НК РФ проверил правильность применения цен по данной сделке в целях контроля за полнотой исчисления налога на доходы физического лица - покупателя. Согласно полученным заключениям экспертов цена квартир оказалась заниженной в 4 раза, а именно на 2,5 млн. рублей.

В связи с этим налоговый орган указал, что ОАО, будучи налоговым агентом (работодателем) по отношению к гражданину-покупателю, при исчислении налога на доходы последнего должно было включить в налоговую базу доход в виде указанной выше экономической выгоды, исчислить с этой суммы налог, удержать его при осуществлении выплат гражданину в течение налогового периода и перечислить удержанную сумму налога в бюджет. Поскольку эта обязанность обществом не выполнена, налоговый орган вынес решение о привлечении ОАО к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, и обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании соответствующих штрафных санкций за невыполнение обязанностей налогового агента.

ОАО просило суд отказать в удовлетворении требования заявителя, указав на исчисление и удержание им налога на доходы физического лица в полном объеме.

Оцените доводы налогоплательщика и налоговой инспекции и сформулируйте решение суда.

Задание №2

Исходя из обстоятельств рассматриваемого спора, налоговый орган по причине выставления счетов-фактур незарегистрированными юридическими лицами признал произведенные налогоплательщиком вычеты по НДС неправомерными, за что доначислил налог и взыскал налоговые санкции, предусмотренные п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, если в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или совершения других неправомерных действий налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог в бюджет, то с него взыскивается штраф в размере 20% от сумм неуплаченных (недоплаченных) налогов.

В рассматриваемом случае, по мнению инспекции, недоплата имела место в силу неправомерного применения налогоплательщиком права на вычет, то есть в результате совершения «других неправомерных действий».

Оцените доводы налоговой инспекции и сформулируйте решение суда.

Задание №3

Налоговым органом для проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года у ООО «Соросс» запрошены указанные в требовании от 22.02.2010 г. №11-05/84 документы.

В установленный в требовании срок документы Обществом не представлены, в связи с чем налоговой инспекцией принято решение от 18.04.2010 г. №11-183 о привлечении ООО «Соросс» к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 900 руб., а также направлено требование от 18.04.2010 №11-183 об уплате данной суммы.

Так как штраф добровольно налогоплательщиком уплачен не был, Инспекция обратилась в арбитражный суд с вышеуказанным заявлением.

В процессе рассмотрения дела выяснилось, что требование от 22.02.2010 №11-05/84 ООО «Соросс» не получало, что подтверждается почтовым уведомлением с отметкой органа почтовой связи о невозможности вручения в связи с отсутствием адресата.

Оцените обоснованность заявленных налоговой инспекцией требований.

Задание №4

Организация в 2008 г. оплатила обучение ребенка сотрудника в учебном заведении. В связи с отсутствием денежных выплат в пользу ребенка в налоговый орган были представлены сведения о невозможности удержания НДФЛ. До настоящего времени ребенком не представлена налоговая декларация по итогам 2008 г. В связи с отсутствием у него денежных доходов НДФЛ не уплачен.

Правомерно ли привлечение ребенка (в возрасте до 16 лет) к налоговой ответственности? Правомерно ли взыскание налога с родителей ребенка и принятие к ним мер налоговой ответственности?

Задание №5

Налоговым органом в адрес организации был направлен запрос с требованием о представлении в течение 5 дней ряда финансовых документов для камеральной проверки правильности исчисления суммы налога, отраженной в соответствующей декларации. Поскольку количество запрошенных документов было велико, организация, в свою очередь, обратилась к налоговой инспекции с просьбой продлить срок, отведенный на их представление. Инспекция отказалась это сделать, ссылаясь на то, что продление указанного срока НК РФ не предусмотрено.

К дате, указанной в запросе налогового органа, организация смогла представить лишь часть документов, после чего была привлечена к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ в виде штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ. Насколько это правомерно?

Задание №6

Может ли налогоплательщик - физическое лицо, быть привлечен к налоговой ответственности при выявлении в ходе выездной налоговой проверки признаков преступления?

Задание №7

В соответствии со ст.111 НК РФ налогоплательщик считается невиновным в налоговом правонарушении, если он совершил его, выполняя письменные разъяснения финансовых и других уполномоченных органов в пределах их компетенции. В соответствии с пп.4 п.1 ст.32 НК РФ налоговые инспекции обязаны информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов. В связи с этим разъясните следующее.

1. Как разграничена компетенция Минфина России и налоговых органов в сфере разъяснений по исчислению и уплате налогов в конкретных хозяйственных ситуациях?

2. Куда налогоплательщик должен обращаться за разъяснениями, связанными с толкованием налогового законодательства, - непосредственно в Минфин России или в его территориальные подразделения?

3. В какой степени можно полагаться на разъяснения, размещенные в справочно-информационных базах? Освобождают ли такие разъяснения от ответственности в соответствии со ст.111 НК РФ?

Задание №8

В ходе выездной проверки ООО «Био-интерьер» налоговая инспекция обнаружила, что фирма неправильно ведет журнал учета счетов-фактур и книгу покупок, не регистрирует счета-фактуры. По результатам проверки инспекция оштрафовала фирму за грубое нарушение правил учета (ст. 120 НК РФ).

Чтобы взыскать штраф, налоговики обратились в суд.

Сформулируйте решение суда.

Задание №9

ОАО «Крупнопанельное домостроение» выплачивало зарплату своим работникам товарами. Налог на доходы физических лиц общество не удерживало и в бюджет не перечисляло. Поэтому налоговая инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать штраф по статье 123 НК РФ.

Сформулируйте решение суда.

Задание №10

В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что предприниматель умышленно допустил неуплату налога в размере свыше двухсот минимальных размеров оплаты труда, в связи с чем налоговой инспекцией данные материалы были направлены в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Постановлением следователя органа внутренних дел в отношении предпринимателя было возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.198 УК РФ. В связи с тем, что предприниматель впервые совершил преступление, способствовал его раскрытию и полностью уплатил сумму заниженного налога на доходы физических лиц, производство по делу было прекращено в соответствии со ст.28 УПК РФ (в связи с деятельным раскаянием). Освобождается ли предприниматель от налоговой ответственности за неуплату налога?

Задание №11

Определите, на какой стадии или этапе процесса уплаты налоговых платежей считать налоговые преступления оконченными. Для наглядности представим цепочку действий, которые выполняет налогоплательщик, чтобы налог поступил в бюджет.

1. Создание или получение объекта налогообложения.

2. Документальный учет объекта налогообложения.

3. Расчет налогов, подлежащих уплате, и документальное оформление расчета.

4. Перечисление налогов.

5. Поступление налогов в бюджет.

Задание 12

Ответьте на следующие вопросы:

1. Возможно ли применение административной ответственности, предусмотренной ст. 15.11 КоАП РФ, в отношении должностных лиц организации, применяющей УСН (принято решение не вести бухгалтерский учет), допустивших ошибку, приведшую к занижению суммы единого налога?

2. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя, который несвоевременно представил в налоговый орган сведения о доходах своих работников, к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, и к административной ответственности по ст. 15.6 КоАП РФ?

3. Руководителем налогового органа вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по ст.15.5 КоАП РФ. Должностное лицо организации не является в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении. Является ли правомерным в данном случае применение привода и доставления должностного лица организации?

4. Могут ли быть привлечены к налоговой ответственности советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации, представившие несвоевременно сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты субъекта Российской Федерации? Применяется ли в данном случае административная ответственность?

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. № 237.

2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ (ч. 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 2002. №1. Ст. 1.

5. Уголовный кодекс РФ от 30.06.1996 г. №63-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1996. №25. Ст. 2954

6. Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147–ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ»// СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3825.

7. Федеральный закон от 05.08.2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах»// СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3341.

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса» // Вестник ВАС РФ. 2001. №7.

9. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №41 и ВАС РФ № 9 от 11 июня 1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ» // Российская газета. 1999. 6 июня.

Дополнительная литература

1. Архипенко Т.В. Понятие и сущность ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2008. №5.

2. Архипенко Т.В., Макаров А.В. Соотношение налоговой и административной ответственности // Финансовое право. - 2008. - №5.

3. Балаж Ф.А. Конституционная природа юридической ответственности участников налогового процесса // Налоги. 2010. № 2.

4. Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л. Пособие по вопросам налоговой ответственности // СПС «КонсультантПлюс».

5. Дьяков А.Н. Проблемы взаимодействия ОВД при расследовании налоговых преступлений // Налоги. 2010. № 6.

6. Иванов И.С. Соотношение процедуры взыскания налоговой санкции с институтом вины в налоговом праве // Финансовое право. 2008. №4.

7. Ильинов О. Правовая природа ответственности за совершение налоговых правонарушений // СПС «Гарант». 2009.

8. Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства. // Финансовое право. 2008. №6.

9. Рассмотрение арбитражными судами дел об административных правонарушениях. Комментарии законодательства. Обзор практики. Рекомендации. / Под ред. Э.Н. Ренова. – М.: Норма, 2009.

10. Рубан В.В., Титов А.С. К вопросу об определении сроков при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. 2008. №5.

11. Соловьев И.Н. Ответственность за совершение налогового деликта // Налоговый вестник. 2010. № 4.

12. Тюнин В. Налоговые преступления в Уголовном кодексе России // Российская юстиция. 2009. №2.

Тема 13. Налоговые споры. Способы защиты прав налогоплательщиков

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Сформулируйте понятие «налоговый спор».

2. Дайте определение подведомственности и подсудности налоговых споров.

3. Какие налоговые споры инициируются налоговыми органами?

4. Перечислите иски, предъявляемые налоговыми органами.

5. Какие налоговые споры, инициируются налогоплательщиками?

6. Какой порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых администраций и их должностных лиц, порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщика и иных обязанных лиц?

7. Какой порядок досудебного урегулирования налогового спора?

8. Какой порядок обжалования решения налогового органа?

9. В чем заключается защита прав налогоплательщиков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах?

10. В чем состоит защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде РФ?

Основные термины и понятия по теме

Законные интересы налогоплательщика; подведомственность налоговых споров, подсудность налоговых споров; обжалование актов, жалоба; административная и судебная защита; невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей.

Задание №1

Возможно ли обжалование ИП Ивановым акта налоговых органов в суде?

Задание №2

Вправе ли ООО «Альянс», подавший жалобу в Управление ФНС России, подать в это же время жалобу и в судебные органы для защиты своих законных прав и интересов в части обжалования акта камеральной налоговой проверки?

Задание №3

Налогоплательщик, в соответствии с положениями ст.ст.137, 138, 139 Налогового кодекса РФ, направил в вышестоящий налоговый орган жалобу на акт налогового органа, действия (бездействие) должностного лица налогового органа. В какой срок согласно положениям ст.140 НК РФ должна быть рассмотрена такая жалоба и принято решение?

Задание №4

Какие документы должны быть представлены в суд, чтобы подтвердить факт обращения налогоплательщика с жалобой в вышестоящий налоговый орган, то есть соблюдение досудебного порядка обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при затягивании вышестоящим налоговым органом срока рассмотрения жалобы.

Задание №5

Областное УМНС отменило решение нижестоящей налоговой инспекции, принятое по результатам выездной налоговой проверки соблюдения налогового законодательства организацией по вопросу уплаты ею в бюджет налога на доходы физических лиц. Вышестоящим органом была назначена дополнительная проверка. Заместитель руководителя нижестоящей налоговой инспекции на основании проведенной дополнительной проверки вынес новое решение, согласно которому подлежат взысканию неуплаченные суммы налога, пени и штраф в большем размере, чем выявлено при первой проверке. Является ли в данном случае вторая проверка повторной налоговой проверкой.

Задание №6

Каким образом осуществляется обжалование решения по акту выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. № 237.

4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002г. № 95-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. №30. Ст. 3012

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 2002. №46. Ст. 4532.

Дополнительная литература

1. Барташевич С. Процессуальные проблемы судебного оспаривания решений налоговых органов // Корпоративный юрист. 2010. № 8.

2. Бартош О.Н. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков // Налоги (газета). 2009. №22.

3. Баталова Л.А., Вершинин А.П. Способы защиты прав налогоплательщиков в арбитражном суде. – СПб.: Издательство С.-Петербургского ун-та, 1997.

4. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации // Юстицинформ. 2009.

5. Брусницын А.В. Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа // Российский налоговый курьер. 2007. №9.

6. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Налоговые споры: тенденции правоприменения: научно-практическое пособие. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 400 с.

7. Долгополов О. И. Обжалование как способ защиты прав налогоплательщиков // Налоговый вестник. 2009. №8.

8. Ильин А.Ю. Досудебный аудит в налоговых органах // Финансовое право. 2011. № 1.

9. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде – М: Юстицинформ, 2009. – 528 с.

10. Назаров В.Н. Конституционные способы защиты прав налогоплательщика // Финансовое право. 2007. №9.

11. Савенков Н.А. Защита прав налогоплательщиков в судах // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 5

Тема 14. Правовое регулирование исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов

1. Порядок исчисления и уплаты НДС и акцизов.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

4. Порядок исчисления и уплаты иных федеральных налогов и сборов.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), особенности определения налоговой базы и ставок налога.

2. Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов.

3. Особенности правового положения лиц, признаваемых налогоплательщиками НДС и акцизов, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

4. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

5. Каковы особенности определения налогооблагаемой прибыли и применения ставок налога на прибыль?

6. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

7. Льготы по налогу на доходы физических лиц.

8. Каков порядок уплаты налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов физических лиц?

9. Перечислите и дайте краткую характеристику налоговых вычетов.

10. Что такое налоговый учет?

11. Охарактеризуйте исчисление и уплату налога на добычу полезных ископаемых; водного налога; сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

12. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.

Основные термины и понятия по теме

Федеральные налоги и сборы, добавленная стоимость, льготная налоговая ставка; акциз, подакцизные товары, твердая (специфическая) налоговая ставка, адвалорная налоговая ставка, комбинированная налоговая ставка; налоговые вычеты, стандартный налоговый вычет, имущественный налоговый вычет, социальный налоговый вычет; налоговый учет; авансовые платежи.

Задание №1

Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость по договору – 100 000 руб и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и указать налогоплательщика.

Задание №2

Работник имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. В прошлом году он оплатил за обучение сына 25 000 руб. и за лечение матери в больнице 12 000 руб. Общий доход за прошлый год составил 143 000 руб., из них зарплата 138 000 (равная в каждом месяце) и материальная помощь в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму налоговых вычетов по НДФЛ и сумму налога удержанную у налогоплательщика и сумму налога подлежащую возврату в случае подачи декларации.

Задание №3

Решением единственного учредителя ООО в уставный капитал общества дополнительно внесен объект ОС - здание. В передаточных документах стоимость здания отражена по рыночной стоимости на основании заключения независимого оценщика. Вправе ли общество для целей исчисления налога на прибыль использовать рыночную стоимость дополнительно внесенного объекта ОС, рассчитанную на основании заключения независимого оценщика.

Задание №4

Имеет ли право представитель лица, выступающего истцом в арбитражном суде, подать заявление о возврате на банковский счет представителя излишне уплаченной государственной пошлины.

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011 г.) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117- ФЗ (с изм. от 18.07.2011 г.) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

3. О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ // СЗ. РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

4. О введении в действие части 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах: Федеральный закон от 5 авг. 2000 г. // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3341.

Дополнительная литература

1. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС // СПС «Консультант Плюс».

2. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль // СПС «Консультант Плюс».

3. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ // СПС «Консультант Плюс».

4. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль // СПС «Консультант Плюс».

5. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды // СПС «Консультант Плюс».

Тема 15. Правовое регулирование исчисления и уплаты региональных налогов и сборов

1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес

Вопросы для самостоятельной работы

1. Перечислите региональные налоги.

2. Каков порядок установления региональных налогов?

3. Какой нормативный акт закрепляет общие вопросы, связанные с регулированием региональных налогов?

4. Дайте общую характеристику региональных налогов и сборов.

5. Охарактеризуйте транспортный налог.

6. Каков налоговый период по транспортному налогу. Назовите ставки транспортного налога.

7. Что является объектом налогообложения налога на игорный бизнес?

8. Дайте определение игрового автомата.

9. Каковы особенности правового регулировании исчисления и уплаты налога на имущество организаций?

10. Перечислите налогоплательщиков налога на имущество организаций.

Основные термины и понятия по теме

Региональные налоги и сборы, налог на имущество организаций, налогоплательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения для российских организаций, объект налогообложения для иностранных организаций, налоговые льготы налога на имущество организаций, транспортный налог, классификация транспортных средств, особенности регистрации транспортных средств, налоговая база, ставка транспортного налога, игорный бизнес, налоговый период налога на игорный бизнес.

Задание №1

Организация приобрела легковой автомобиль в январе 2010 года, а продала в ноябре 2010 года. Мощность автомобиля составляла 120 л.с., но в июне 2010 года организация заменила двигатель автомобиля на двигатель мощностью 200 л.с. Организация находится в Белгородской области.

Рассчитайте сумму транспортного налога за данный автомобиль.

Задание №2

Гражданин, являющийся ветераном войны и инвалидом, имеет автомобиль «Жигули», не оборудованный для использования инвалидами, полученный им бесплатно от некоммерческой организации «Фонд помощи инвалидам войны». Рассчитайте транспортный налог за 2010 год, который обязан уплатить гражданин за данный автомобиль, если субъект Российской Федерации, в котором проживает гражданин, не изменил ставки транспортного налога, установленные НК РФ, и не предоставил дополнительных льгот ветеранам и инвалидам, а мощность двигателя автомобиля составляет 75 л.с.

Задание №3

Иностранная организация, не осуществляющая хозяйственную деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, имеет ряд объектов недвижимого имущества на территории Белгородской области. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества данной иностранной организации признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации. В какой срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в данном случае – Белгородская область)?

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011 г.) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117- ФЗ (с изм. от 18.07.2011 г.) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

5. Закон Белгородской области от 27 ноября 2003 года № 104 (в ред. от 14.07.2010 г.) «О налоге на имущество организаций»// Сборник нормативных правовых актов Белгородской области. 2003. № 55.

6. Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 года № 54 (в ред. от 30.12.2010 г.) «О транспортном налоге»// Сборник нормативных правовых актов Белгородской области. 2002. № 44.

Дополнительная литература

1. Авдеев В.В. Налог на имущество физических лиц // Налоги. 2011. №9. С. 12 – 16.

2. Авдеев В.В. Транспортный налог. Транспортный налог для индивидуальных предпринимателей и прочих физических лиц, уведомление, ответственность // Налоги. 2010. №33. С. 11 – 17.

3. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организаций // СПС «КонсультантПлюс». 2011

Тема 16. Правовое регулирование исчисления и уплаты местных налогов и сборов

1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на землю.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Дайте общую характеристику местных налогов.

2. Каков объект налогообложения налога на имущество физических лиц?

3. Назовите льготы по налогу на имущество физических лиц.

4. Кто входит в число плательщиков земельного налога?

5. Каким образом определяется стоимость земли для исчисления земельного налога?

6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на землю. Как подается и заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

7. Какие органы власти устанавливают ставки местных налогов?

Основные термины и понятия по теме

Местные налоги и сборы, налог на имущество физических лиц, плательщики налога на имущество физических лиц, категории граждан, освобожденные от уплаты налога на имущество физических лиц, объект налогообложения, ставки налога, земельный налог, объект налогообложения земельного налога, ставки земельного налога, порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

Задание №1

Постановлением главы администрации земельный участок выделен гражданину Н. для ведения личного подсобного хозяйства. Земельный участок находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 800 кв.м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 160 руб./кв.м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате.

Задание №2

Физическое лицо является собственником жилого дома и двух квартир, инвентаризационная стоимость которых равна соответственно 637 000 руб., 395 000 руб. и 254 000 руб. Вышеперечисленные жилые помещения расположены на территории муниципального образования город Белгород.

В какой сумме следует исчислить налог за 2010 г. физическому лицу – собственнику вышеуказанного имущества?

Задание №3

Три физических лица – гражданина РФ – приобрели в 2006 году в общую долевую собственность жилое помещение в городе Белгороде.

Общая стоимость жилья на основании оценки, данной организацией технической инвентаризации, составила 360 000 рублей. Доли в этом имуществе распределились следующим образом:

50% принадлежат гражданке Ч. – инвалиду II группы,

30% принадлежит гражданину Р., уволенному с военно й службы, служившему в Афганистане,

20% принадлежит гражданину Д. – причем площадь жилого помещения, соответствующего этой доле 40 кв. м.

Рассчитайте сумму налога.

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011 г.) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117- ФЗ (с изм. от 18.07.2011 г.) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

5. Решение Совета депутатов г. Белгорода от 30.05.2006 г. №301 «Об установлении дополнительных оснований по предоставлению отсрочки уплаты земельного налога» // Наш Белгород. 2006. № 22.

6. Решение Белгородского городского Совета депутатов от 22.11.2005 г. №196 (в ред. от 23.11.2010 г.) «О налоге на имущество физических лиц» // Наш Белгород. 2005. №47.

Дополнительная литература

1. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой. – М., 2010. 1546 с.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учеб. Пособие. – М.: РИОР, 2008. – 382с.

Тема 17. Правовое регулирование

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8 9 10 111213 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: