Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Тарифи по вексельних операціях, що надаються корпоративним клієнтам (по даним ПриватБанку) 1 страница

№ п/п	Послуга	Тариф
1.	Авалювання векселів	не менше 0,5% від номіналу векселя
2.	Послуги з купівлі-продажу векселів	не менше 0,5% від номіналу векселя
3.	Послуги з купівлі-продажу векселів за дорученням клієнтів	за узгодженням сторін, але не менше 500 грн.
4.	Оплата векселів клієнта, особливим платником по який виступає банк:	за узгодженням сторін, але не нижче:
- до 100 000 грн.	0,4% від номіналу векселя
- від 100 001 до 500 000 грн.	0,3% від номіналу векселя
- від 500 001 до 2 000 000 грн.	0,2% від номіналу векселя
- понад 2 000 000 грн.	0,1% від номіналу векселя
5.	Експертиза векселя	0,5 - 1% від номіналу векселя
6.	Відповідальне збереження векселів	від 55 до 550 грн.
7.	Інформаційні послуги з вексельного обігу	за узгодженням сторін, але не менше экв. 100 USD
8.	Інкасування векселів (у тариф не входить можлива оплата послуг нотаріуса)	не менш 0,5% від номіналу векселя
9.	Облік векселів	у розмірі кредитної ставки, затвердженої Кредитним Комітетом банку
10.	Відкрите збереження векселів	не менш 0,5% від номіналу векселя

6. Розрахунки, основані на заліку взаємних вимог.

При цій формі розрахунків кожне підприємство є одночасно і покупцем, і постачальником різних видів товарів чи послуг.

За даних умов доцільно використовувати такий спосіб розрахунків, як залік взаємних боргів, після чого кожне підприємство отримує або сплачує тільки різницю (сальдо). Переваги подібних розрахунків полягають в тому, що вони скорочують потребу в грошових коштах на суму зарахованих боргів.

Розрахунки по сальдо між двома підприємствами проводяться на основі угоди.

Особливості таких постійно діючих розрахунків полягають в тому, що її учасники направляють розрахункові документи за відпущені товари чи надані послуги не в банк, а один одному.

Ці документи не підлягають негайній оплаті. По закінченні строку, обумовленого договором, складається акт звірки розрахунків і в порядку, передбаченому договором, проводяться розрахунки шляхом виписки платіжних доручень, вимог-доручень, векселів.

Договірні відносини між платником та одержувачем коштів регулюються Законом України «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань» від 16.01.97 та постановою Верховної Ради України від 25.06.93 «Про норматив обігу платіжних документів в Україні».

Відповідно до цих документів за несвоєчасне виконання та порушення правил виконання грошових зобов'язань застосовуються такі санкції:

* за затримку платежу стягується пеня в розмірі, передбаченому договором;

* у випадку затримки зарахування коштів на рахунок клієнта банк сплачує на користь одержувача коштів пеню в розмірі, передбаченому договором на розрахунково-касове обслуговування клієнтів. Розмір передбаченої пені визначається від суми простроченого платежу і не може перевищувати подвійної облікової ставки НБУ, що діяла в період, за який нараховується пеня;

* у випадку перевищення банком, що обслуговує відправника коштів, нормативного строку проходження платежів з нього (банку) в безакцептному порядку стягується пеня Державною податковою адміністрацією і відправниками грошей з розрахунку 120% облікової ставки НБУ від суми недоплати, розрахованої за кожний день затримки платежу. Нормативний строк проходження документів - три дні в межах одного регіону і сім днів - між регіонами;

* за необґрунтованість безакцептного і безспірного списання коштів, недостовірність даних, зазначених у розрахункових документах, згідно з цивільним законодавством повинна застосовуватися санкція у вигляді відшкодування заподіяних збитків від безакцептного, безспірного списання.

Крім того, в договорах між підприємствами може передбачатися відповідальність у вигляді штрафів на випадок необґрунтованого списання коштів на користь суб'єктів господарської діяльності.

Система розрахунків в провідних комерційних банках стає ще більш привабливішою та економічно вигіднішою для клієнта. Ви стикалися з ситуацією, коли необхідно терміново зробити платіж, але комп'ютер недоступний або з якихось причин у Вас при собі тільки телефон, а затримка оплати за контрактом загрожує великими збитками? Наша нова послуга «Експрес-платежі» для Вас! Потрібно просто зателефонувати Вашому фінансовому менеджеру або в Call-centre і назвати реквізити:

- Ваш поточний рахунок, з якого здійснюється оплата;

- Суму платежу (до 10 тис.грн.);

- Реквізити одержувача (тільки № рахунку якщо одержувач у ПриватБанку);

- Призначення платежу;

- № мобільного телефону одержувача для його сповіщення про платіж. Безпека платежів гарантована - на Ваш телефон, який зазначений для зв'язку з Вами в базі клієнтів ПриватБанку, прийде SMS-пароль та основні реквізити платежу для перевірки. Залишилось назвати пароль співробітнику Банку і платіж проведений!

Ви також маєте можливість здійснити Експрес-платіж через довірену особу та звільнити свій час для більш важливих питань. Ваш партнер отримає SMS про відправлення платежу, а Ви (якщо підключені до SMS-сервісу) - повідомлення про списання коштів. Все просто і оперативно! Наша послуга допоможе Вам ще ефективніше вести свій бізнес!

Корпоративним клієнтам ПриватБанку надається можливість отримання інформації про стан рахунків (поточних, позичкових, депозитних і т.п.), відкритих у ПриватБанку, за допомогою мобільних телефонів, підключених до мереж операторів мобільного зв'язку, що підтримують обмін короткими текстовими повідомленнями (SMS).

Послуга MobileBanking заснована на використанні технології передачі коротких текстових повідомлень (SMS) операторами зв'язку стандартів GSM.

Корпоративна пластикова картка стала неодмінним атрибутом сучасного бізнесмена. Існування таких карток у підприємства - свідчення його надійності і фінансового благополуччя. Корпоративна картка - це сучасна "візитна картка" підприємства.

За допомогою корпоративних карток можна оплачувати: У гривні

- Витрати відрядження (готель, оренда автомобілів, замовлення квитків...)

- Накладні витрати (підписка, покупка літератури, послуги перекладача...)

- Господарські витрати (канцтовари, бензин...)

- Витрати, пов'язані з основною діяльністю підприємства (закупівля товару, розрахунки з постачальниками...)

Для приватних підприємців також отримувати свій дохід.

У валюті

- Одержання готівки у валюті за межами України і у встановленому порядку на території України в касі банку для оплати витрат на відрядження.

- Розрахунки в безготівковій формі у валюті за межами України в т.ч. представницькі (магазин, ресторан)

- Усне декларування картки на митниці без вказівки суми розміщених коштів.

- Скоротити операційні витрати і час, пов'язані з видачею підзвітних сум - зникне необхідність одержання в банку готівкових коштів на командировочні і представницькі витрати, господарські потреби

- Заощадити гроші при одержанні готівкових коштів за корпоративною карткою (0,75 %), а за чековою книжкою (1%)

- Картковий рахунок може вестися в гривні, при цьому всі операції за кордоном будуть конвертуватися автоматично. Ви позбудетеся необхідності купівлі валюти на закордонні відрядження.

- Прив'язати до одного рахунка необмежене число корпоративних карток

- Здійснювати контроль витрат коштів співробітників за виписками, наданими банком

- У разі потреби оперативно поповнити картковий рахунок відрядженого співробітника

- Одержувати готівку цілодобово у широкій мережі банкоматів і в пунктах видачі готівки

- Полегшити роботу бухгалтерії і каси підприємства, пов'язану з підготовкою розрахунку командировочних, перерахування, збереження і доставки наявних коштів, зменшити кількість звітних документів

- Одержати цілодобовий доступ до рахунка і не залежати від режиму роботи банку. До зведення!!! Отримана готівка вважається авансом, видана під звіт, яку не потрібно проводити по касовій книзі організації.Але стежте за дотриманням термінів звітності

- Недоторканість коштів гарантована навіть при втраті чи крадіжці Вашої картки! Рахунок блокується за дзвінком власника картки в будь-який час доби.

Банк протягом 1-2 днів забезпечить екстрену видачу готівки або одержання нової картки. Не потрібно возити із собою всю готівку, набагато простіше і безпечніше взяти із собою тільки пластиковий гаманець. Банк завжди з Вами поруч: на усі виникаючі питання Вам нададуть відповідь у службі клієнтської підтримки банку (телефон цілодобовий і безкоштовний)

- Маючи поточний рахунок у банку для оформлення корпоративної картки, досить заповнити заяву про відкриття рахунка, підписати договір про обслуговування картки, анкету і повідомити до податкової інспекції про відкриття СКР.

Через 2-3 дні картка у Вас на руках.

Зарахування і поповнення коштів на картковий рахунок здійснюється:

Для юридичних осіб

-з поточного рахунка та за рахунок наданого кредиту

-за рахунок готівкових коштів, які вносяться в установленому порядку до каси банку

Для приватних підприємців також

-з рахунків інших фізичних та юридичних осіб за їх дорученням Зарахування коштів на картку відбувається протягом декількох годин.

Згадайте, скільки псується чеків у чековій книжці при одержанні готівкових коштів. Застосовуючи корпоративну картку, на відміну від чекової книжки, Ви уникаєте маси бюрократичних формальностей і обмежень (звірення "якісного підпису", правильне заповнення чека: крапки, коми, велика буква, символи і т.д.) Оплачуючи комісійні за зняття готівки за корпоративною карткою 0,75 %, на відміну від чекової книжки, Ви заощаджуєте 25 %

ПриватБанк запропонував своїм клієнтам новий інструмент для дистанційного обслуговування рахунків. Спеціалістами інформаційних технологій банку розроблений новий інтерфейс Приват 24, що дозволяє користувачам (корпоративним клієнтам) здійснювати платіжні транзакції.

Приват24 для корпоративних клієнтів дозволяє виконувати наступні операції:

підготовка і відправлення до банку платежів в національній валюті;

підготовка і відправлення до банку платежів в іноземній валюті (SWIFT);

підготовка і відправлення до банку заявок на здійснення валютообмінних операцій.;

імпорт платіжних документів до банку із зовнішнього джерела даних;

експорт інформації з Приват24 в зовнішній dbf-файл

отримання залишків за рахунками;

формування виписок по рахункам, і збереження їх у форматі MS Excel;

друк платіжних документів (проведених банком);

формування звіту про дебетові і кредитові обороти за період (на екран, друкована форма і у форматі MS Excel);

ведення довідників: одержувачів, призначень платежів, зразків документів НБУ;

отримання залишків за корпоративними картками корпорації;

формування виписки по корпоративним карткам корпорації;

переказ коштів з картки на картку корпорації;

масове поповнення списку карток корпорації;

обмін повідомленнями між користувачами системи. Наявна можливість разом з повідомленнями відсилати файли.

До переваг цієї системи, можна віднести наступне:

Цілком відсутня клієнтська частина. Тобто всі довідники і підготовлені документи, зберігаються на сервері банку.

ЕЦК (електронно-цифрові ключі) користувача, можуть зберігатися на будь-якому, зручному для нього носії

Доступ до ключів захищено паролем на каталог (сховище), в якому вони зберігаються і паролем на самі ключі.

Клієнт може мати необмежену кількість користувачів, при цьому кожний користувач буде мати тільки йому доступний перелік рахунків.

Корпорації, що мають філіальну мережу, можуть здійснювати повний контроль і управління за рухом грошових коштів своїх філій.

Ставши користувачем Приват 24, клієнт отримує можливість скористатися "робочим місцем клієнта", що організовані в рамках програми "Бізнес без обмежень" у багатьох відділеннях банку на території всієї України.

Знаходячись у відпустці або діловому відрядженні і відвідавши "робоче місце", клієнт отримує можливість оперативно дізнаватися інформацію про стан своїх рахунків, підготувати і відправити платежі, одержати інформацію про свої корпоративні картки (залишки, виписки), а при необхідності здійснити перекидання коштів з однієї корпоративної картки своєї корпорації на іншу картку.

ПриватБанк впроваджує унікальний для ринку сервіс - миттєвий кліринг для юридичних осіб в Інтернет-банку Приват24. Вперше у вітчизняній, так і мабуть, світовій банківській практиці, як великі компанії, так і малий бізнес можуть проводити залік боргів за лічені секунди. Найголовніше - кліринг можна провести без кредитів, відволікання власних коштів та відвідування банку.

Напевно, у більшості компаній виникають ситуації, коли необхідно скоротити взаємну заборгованість один перед одним. Але, як правило, при проведенні таких операцій на практиці виникає цілий ряд труднощів. З одного боку, для проведення клірингу (заліку взаємних платежів) необхідні вільні кошти. З іншого, якщо рахунки компаній знаходяться в різних банках, ця процедура може тривати кілька днів. І в решті-решт, несвоєчасне виконання зобов'язань контрагентами може вдарити по платоспроможності компанії-ініціатора платежів.

Щоб уникнути цих труднощів, ПриватБанк розробив унікальну систему - кліринг в Приват24!

Тепер кожен корпоративний клієнт Банку, домовившись з контрагентами про заліку боргів, може швидко і зручно провести його, не виходячи з офісу. Для клірингу компаніям не знадобляться навіть власні гроші - всі платежі пройдуть за рахунок коштів банку без будь-яких комісій. Успішне проведення платежів вимагає виконання лише одного обов'язкової умови: всі учасники клірингу повинні бути підключені до системи Інтернет-банку Приват24.

Процедура клірингу в Приват24 дуже проста. Ініціатор операції самостійно в меню «Платежі - Кліринг - Створити» формує клірингову операцію, вказує суму клірингу, дату його проведення та кінцеву дату узгодження іншими учасниками. Потім потрібно сформувати ланцюжок клірингових платежів, яка може налічувати до 30-ти учасників. У першому платежі ланцюжка компанія-ініціатор є платником, в останньому платіж - одержувачем.

Кожен учасник клірингу погоджує його в Приват24 і підтверджує проведення своїх вхідних і вихідних платежів. Зі свого боку Банк перевіряє клірингову ланцюжок (відсутність арештів на рахунках і коректність призначень платежів) і проводить кліринг у зазначену Ініціатором дату. Усі платежі будуть проведені по ланцюжку за рахунок коштів банку протягом декількох секунд.

4. Порядок відкриття і режим функціонування рахунків у банках

Суб’єкти господарювання мають право самостійно обирати банк для розрахунково-касового обслуговування і за усіма видами операцій можуть користуватись послугами одного або декількох комерційних банків. Види рахунків, які підприємства можуть відкривати в банку залежать від правового статусу і характеру діяльності цього підприємства. Це можуть бути поточні, бюджетні, депозитні (вкладні), позичкові та деякі інші рахунки.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків за всіма видами їх діяльності. Види діяльності, якими може займатись підприємство перелічені у його статуті або в документі, що його замінює.

Законодавством та інструкціями НБУ передбачено, що кожне підприємство має право відкрити по одному поточному рахунку в національній та іноземній валюті у двох установах банку. У разі відкриття двох поточних рахунків у національній валюті один з них виступає в якості основного, другий - додаткового. Відмінність цих рахунків полягає у тому, що коли на поточних рахунках не вистачає коштів для задоволення всіх претензій до підприємства, то заборгованість, що стягується у безспірному порядку, обліковується за основним поточним рахунком.

Для відкриття поточного рахунку підприємство надає установі банку такі документи:

1. Заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію.

3. Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально.

4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.

5. Картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису платіжних документів. У картку включається також зразок відбитку печатки, присвоєної підприємству.

6. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

Після вивчення фінансового стану підприємства і поданих документів банк приймає рішення про відкриття поточного рахунку або відмову. У разі позитивного рішення керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття рахунку разом з усіма необхідними документами. Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер відкритого рахунку, передбачені зобов’язання та права сторін щодо виконання операцій за рахунком, умови закриття рахунку, строк дії угоди, порядок та періодичність видачі виписок з рахунку тощо. За окремою угодою банк надає список тарифів комісійної винагороди за свої операції та послуги, у тому числі за розрахунково-касове обслуговування (плата за відкриття рахунку, за вилучення готівки, вихідні перекази, закриття рахунку та інші).

Бухгалтерія на підставі розпорядження керівника банку реєструє поточний рахунок у книзі реєстрації відкритих рахунків, робить відповідну позначку на документах і передає їх в юридичну службу для зберігання в юридичній справі клієнта. Протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунку (включаючи день відкриття) банк повинен повідомити номер рахунку податковому органу, а у разі відкриття додаткового рахунку - також банк, в якому відкритий основний рахунок.

Документальне оформлення відкриття поточного рахунку господарським та довірчим товариствам, договірним об’єднанням, товарним біржам, сільськогосподарським та орендним підприємствам, товариствам споживчої кооперації, друкованим засобам масової інформації, політичним партіям, профспілковим, громадським та релігійним організаціям, а також відокремленим підрозділам підприємств мають деякі особливості.

Поточні рахунки, як і інші рахунки, мають мультивалютний характер. Тому якщо в статуті зазначено, що підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, то банк може відкрити йому поточний рахунок в іноземній валюті.

Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фізичним) особам. Вони носять платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає при надходженні доходів приватної особи та їх використанні. Для відкриття рахунку приватна особа надає банку такі документи: заяву на відкриття рахунку; картку із зразком підпису; паспорт або документ, що його замінює; довідку про ідентифікаційний код платника податку. Паспорт і довідка дозволяють банку ідентифікувати фізичну особу.

Порядок проведення операцій на рахунках регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ та інструкцією № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті». Виконання операцій за поточними рахунками здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.

Поточні рахунки в установах банку можуть закриватися за таких умов:

- заяви власника рахунку;

- рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

- відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом;

- на підставах, передбачених угодою про розрахунково-касове обслуговування між установою банку та власником рахунку.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання. Ці рахунки відкриваються на підставі платіжного доручення фінансового органу, органу Державного казначейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів.

Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку, яка має право видавати кредити, з дотриманням чинного законодавства. Кредитні рахунки призначені для обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

Депозитні рахунки підприємствам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому самому порядку або зараховуються на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.

5. Міжбанківські кореспондентські відносини

Міжбанківські кореспондентські відносини - це договірні відносини між банками, мета яких - здійснення платежів і розрахунків за дорученням один одному. Вони регламентуються угодою про кореспондентські відносини між банками, які знаходяться як усередині країни, так і за її межами.

Міжбанківські відносини можуть бути:

- між комерційними банками (установами) і регіональними управліннями Національного банку;

- безпосередньо між комерційними банками.

Кореспондентські відносини встановлюються комерційним банком (установою) з регіональним управлінням НБУ на підставі укладеного між ними договору про відкриття кореспондентського рахунку для проведення міжбанківських розрахунків комерційного банку з іншими банками.

У разі проведення міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські відносини комерційний банк відкриває кореспондентський рахунок в іншому комерційному банку, який здійснює банківські операції за його дорученням на підставі укладеної угоди.

Кореспондентські відносини можуть бути як односторонні, так і взаємні. Комерційні банки, які встановили між собою кореспондентські відносини називаються банками-кореспондентами. Рахунок «Лоро» - рахунок, відкритий комерційним банком банку-кореспонденту. Рахунок «Ностро» - рахунок даного комерційного банку в банку-кореспонденті. Рахунок «Ностро» одного комерційного банку є рахунком «Лоро» для банку-кореспондента.

Враховуючи, що на території України введено систему електронних платежів, яка дає можливість здійснювати розрахунки протягом одного робочого дня, і її учасниками є всі комерційні банки, прямі кореспондентські відносини між комерційними банками встановлюються в окремих випадках. Наприклад, при здійсненні операцій, пов’язаних із купівлею та продажем валютних коштів на міжбанківській валютній біржі, при розрахунках між клієнтами банків за операціями, що мають постійний характер.

Встановлення між комерційними банками прямих кореспондентських відносин здійснюється з метою прискорення розрахунків. В усіх випадках, дозвіл на встановлення прямих кореспондентських відносин надає регіональне управління НБУ.

6. Організація готівкових грошових розрахунків

Касові операції банку полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію обігу готівки між клієнтом і банком.

Комерційні банки виконують касові операції, додержуючись таких принципів:

* усі суб'єкти господарської діяльності зобов'язані зберігати свої кошти на рахунках у банку;

* суб'єкти господарської діяльності, які мають готівкові кошти, зберігають їх у касі в межах ліміту, встановленого комерційним банком. Сума готівки, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок протягом трьох днів, враховуючи день отримання;

* витрачання готівки суб'єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

Касові операції регламентуються Інструкціями НБУ № 1, № 4, а також Положенням про порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затверджено постановою НБУ 13.10.97 № 334).

Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні поширюється на підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності та їх відокремлені підрозділи, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності. Це Положення стосується як резидентів, так і нерезидентів за деяким винятком. Підприємства та індивідуальні підприємці, що мають поточні рахунки в банку, зобов'язані зберігати свої кошти в установах банку. Готівка може бути одержана ними з власних рахунків у межах наявних на них коштів та на цілі, визначені у грошовому чеку.

Кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства та індивідуальні підприємці мають одержувати виключно з кас банків. При цьому ними повинна забезпечуватись систематична і повна сплата податків та обов'язкових платежів до державних цільових фондів. Підприємства, що мають готівкову виручку, зобов'язані здавати її до банку для зарахування на їх рахунки.

Здавання виручки може здійснюватися шляхом:

а) безпосередньої передачі коштів самим клієнтом до кас установ банку, які можуть бути денними і вечірніми;

б) інкасації виручки інкасаторським апаратом НБУ або комерційних банків;

в) здачі готівки на підприємство зв'язку і подальшим переказом її на поточні рахунки підприємств.

Як було зазначено вище, підприємствам дозволяється тримати готівку у своїй касі в межах встановлених лімітів залишку готівки. Такі ліміти встановлюються банком усім підприємствам, які мають рахунки в банку і здійснюють операції з готівкою, щорічно протягом першого кварталу. Ліміт регламентує залишки готівки в касі на кінець робочого дня.

Колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, селянські спілки самостійно визначають розміри готівки, що може постійно знаходитися в їх касах, з відповідним повідомленням банку, що їх обслуговує.

Готівка, видана під звіт на відрядження, але не витрачена, має бути повернена до каси підприємства не пізніше трьох робочих днів після закінчення відрядження, а готівка, видана на будь-які інші цілі, - десяти робочих днів з дня видачі її під звіт і здана до каси банку не пізніше наступного дня.

У разі неповернення у зазначений строк готівка, починаючи з наступного дня, включається до суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня, і одержана сума порівнюється із встановленим лімітом залишку готівки в касі.

Приймання готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами, видача - за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями.

Прибуткові касові ордери або видаткові документи реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Усі надходження і видачі готівки в національній валюті підприємства обліковують у касовій книзі, відділення зв'язку - у касовому щоденнику. Підприємства торгівлі, громадського харчування та сфери послуг здійснення розрахунків з населенням проводять із застосуванням електронних контрольно-касових апаратів або товарно-касових книг.

Кожне підприємство, що має касу, веде одну касову книгу, аркуші якої мають бути пронумеровані, прошнуровані й опечатані сургучною або мастиковою печаткою.

Записи в касову книгу виконуються касиром відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером чи видатковим документом. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими документами під розписку в касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.

Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому документі, як вмотивування залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівка, не виправдана прибутковими касовими ордерами, вважається надлишком каси і зараховується у дохід підприємства.

Підприємства торгівлі та сфери обслуговування населення при здійсненні касових операцій з готівкою для нормальної роботи (видачі здачі громадянам) повинні забезпечувати постійну наявність у своїх касах розмінної монети різних номіналів (у розмірі не менше 10% від суми встановленого ліміту залишку готівки в касі).

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒