Методичні поради щодо вивчення теми

Ця тема є логічним продовженням з’ясування місця і ролі пенсій­ного страхування у соціальному розвитку нашої держави, оскільки йдеться про третій рівень системи пенсійного забезпечення в Україні. Систему недержавного пенсійного страхування рекомендуємо розгля­дати як складову частину системи накопичувального пенсійного забезпечення, яка ґрунтується на добровільній участі фізичних і юридичних осіб у формуванні пенсійних накопичень з метою отри­мання учасниками додаткових до загальнообов’язкового державного пенсійного страхування пенсійних виплат. У цьому – альтернатив­ність існуючих варіантів, що дає право вибору громадянам, спрямо­ваність недержавного характеру пенсійного страхування на станов­лення та розвиток національної системи соціальної безпеки.

Розпочати вивчення цих питань необхідно з ознайомлення та опрацювання Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечен­ня», розкриття сутності та з’ясування місця і ролі недержавного пенсійного страхування. При цьому зверніть увагу на те, що недер­жавні пенсійні фонди створюються на підставі рішення засновників та не мають на меті одержання прибутку для його подальшого розподілу між засновниками, а також не несуть відповідальності за зобов’я­заннями держави, а держава не несе відповідальності за зобов’язан­нями недержавних пенсійних фондів. У цьому – особливості юридичного статусу останніх, одна з їх характерних рис.

Розгляд принципів проведення недержавного пенсійного страху­вання, таких як добровільність, зацікавленість та інших, визначених статтею 3 Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення», дозволить виявити специфіку і характерні особливості його органі­зації та управління активами як приклад законодавчого регулювання. Це стосується порядку створення конкретних видів недержавних пен­сійних фондів, власників і засновників, учасників і вкладників та обу­мовлює необхідність характеристики інших специфічних суб’єктів.

Відповідні розділи та статті вищезазначеного закону містять всю необхідну інформацію про існуючі види недержавних пенсійних фон­дів, їх характерні риси, порядок формування та використання пенсій­них активів, умови запропонованих пенсійних схем та пенсійних контрактів, умови призначення та виплати недержавних видів пенсій. Зокрема, зверніть увагу на наявність трьох видів недержавних пенсійних фондів:

– – відкритий, учасником якого можуть бути будь-які фізичні особи незалежно від місця та характеру їх роботи;

– – корпоративний, засновником якого є юридична особа – робо­тодавець або декілька юридичних осіб – роботодавців та до якого можуть приєднуватися інші роботодавці-платники. Учасниками тако­го фонду можуть бути виключно фізичні особи, які перебувають (перебували) у трудових відносинах з роботодавцями-засновниками та роботодавцями-платниками цього фонду;

– – професійний, засновником (засновникам) якого можуть бути об’єднання юридичних осіб – роботодавців, об’єднання фізичних осіб, включаючи професійні спілки, або фізичні особи, пов’язані за родом їх професійної діяльності (занять). Учасниками такого фонду можуть бути виключно фізичні особи, пов’язані за родом їх професійної діяльності (занять), визначеної у статуті фонду.

У наведених визначеннях закладені характерні особливості кож­ного виду недержавних пенсійних фондів, які треба засвоїти і зрозу­міти, що необхідно для подальшого розкриття теми. Зокрема, йдеться про формування та використання активів, до яких належать кошти (за винятком отриманих на підставах, що суперечать законодавству), цінні папери та інші активи згідно з діючим законодавством. Необхід­но з’ясувати склад активів у цінних паперах і перелік останніх, які не можуть включатись до складу пенсійних активів недержавного пенсійного фонду відповідно до статті 47 Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення».

Пам’ятайте, що пенсійні активи не можуть бути предметом застави і повинні використовуватись виключно для цілей інвестиційної діяль­ності, виконання зобов’язань фонду перед його учасниками та оплати витрат, пов’язаних з недержавним пенсійним страхуванням. Треба засвоїти конкретні напрями використання активів відповідно до статті 48 Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення», зрозу­міти їх сутність та відмінності від цільового використання коштів Державного Пенсійного фонду України. Особливу увагу зверніть на порядок укладання пенсійних контрактів як договорів між вкладником та адміністратором від імені пенсійного фонду, істотні умови (рек­візити сторін контракту, посилання на конкретну пенсійну схему, строк дії, права та обов’язки сторін, розмір та порядок сплати пен­сійних внесків) та зобов’язання сторін (недержавного пенсійного фон­ду та вкладника), строки дії у відповідності із статтями 55–57 розділу VIII Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення». Сто­совно пенсійних схем, треба знати, що вони визначають умови та порядок недержавного пенсійного страхування, що зміни до них підлягають реєстрації у Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг України. Пенсійний фонд може використовувати декілька різних пенсійних схем, але кожна з них, незважаючи на специфіку, повинна відображати:

– – опис видів та умов пенсійних виплат і порядок визначення їх розміру;

– – порядок та строки, протягом яких вони проводяться;

– – порядок та строки сплати пенсійних внесків, можливість їх змін за умовами пенсійного контракту;

– – умови та порядок участі у пенсійній схемі;

– – права та обов’язки вкладника, учасника фонду за даною пенсій­ною схемою;

– – інші умови.

Причому, вкладники фонду мають право самостійного вибору пенсійної схеми з огляду на їх різновидності та суттєві умови пенсій­них контрактів.

Стосовно пенсійних виплат, зверніть увагу на їх види: пенсію на визначений строк та одноразову пенсійну виплату. Ознайомтесь з порядком та умовами призначення і виплати кожної з них, пам’я­таючи, що вони здійснюються у грошовій формі у національній валюті України, їх розміри визначаються, виходячи з:

– – сум пенсійних коштів на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду;

– – тривалості виплат;

– – формули розрахунку, затвердженої Комісією з регулювання ринків фінансових послуг України.

Причому сума коштів для пенсійних виплат учасникам планується адміністратором відповідно до укладених контрактів. Це питання слід розглянути у повній відповідності до статей 60–65 розділу ІХ Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення».

Оскільки національна система соціальної безпеки гарантується державою, необхідно закінчити вивчення теми з’ясуванням сутності та порядком проведення державного нагляду та контролю у сфері недержавного пенсійного страхування з боку:

– – Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України;

– – Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку;

– – Антимонопольного комітету України виходячи з державних гарантій захисту майнових прав і законних інтересів учасників фондів.

Завершення теми неможливе без з’ясування основних напрямів державного нагляду і контролю у сфері недержавного пенсійного забезпечення у повній відповідності до статті 67 розділу ХІ Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення».

Плани практичних занять