Размера доходов на 1000 рублей кредитных ресурсов

 

(24)

размера доходов на одного работника банковских учреждений.

 

, (25)

 

где Д – доходы банка

АО – сумма активных операций

КР – сумма кредитных ресурсов

ЧР – численность работников банка

Процентные доходы банка складываются под влиянием двух факторов:

1. изменения объема оказанных услуг (у);

2. изменения среднего уровня процентной ставки по оказанным услугам ().

Прирост (уменьшение) процентных доходов (ПД) банка за счет изменения объема оказанных услуг (у) определяется по формуле:

 

(26)

Прирост (уменьшение) процентных доходов банка за счет изменения среднего уровня процентной ставки по оказанным услугам () определяется по формуле:

(27)

 

где – размер оказанных услуг соответственно в отчетном и базисном периодах;

– размер средней процентной ставки со­ответственно в отчетном и базисном периодах.

Размер средней процентной ставки определяется по формуле средней арифметической из процентной ставки по каждому виду услуг, взвешенной на объем каждого конкретного вида услуг.

Алгебраическая сумма влияния перечисленных факторов должна дать общее изменение процентных доходов банка:

 

(28)

 

Такой анализ позволяет количественно оценить, какой из факторов в большей степени оказал влияние на сумму процентных доходов от оказанных услуг. При более глубоком анализе можно установить причины, вызвавшие изменения указанных выше факторов.

К статьям расходов банковских учреждений относятся:

1. начисленные и уплаченные проценты по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам;

2. начисленные и уплаченные проценты за кредиты, полученные от других банков;

3. плата другим банкам за расчетно-кассовое обслуживание;

4. уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и коррес­пондентские отношения другим банкам;

5. расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой и других валютных операций;

6. расходы по операциям с ценными бумагами;

7. почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;

8. расходы по перевозке ценностей и банковских документов;

9. расходы на рекламу, консультационные, информационные и ауди­торские услуги;

10. расходы на содержание банка;

11. амортизационные отчисления на полное восстановление основ­ных фондов;

12. уплаченные пени, штрафы и неустойки;

13. прочие расходы.

Для целей анализа перечисленные расходы банка группируются в следующие разделы:

1. процентные расходы,

2. комиссионные расходы,

3. прочие банковские расходы,

4. прочие операционные расходы,

5. отчисления в резервы,

6. нераспределенные расходы.

В зависимости от периода, к которому относятся расходы, различают расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Кроме того, расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые расходы имеют строгие ограничения в их размере (расходы на рекламу, представительские расходы, командиро­вочные расходы, на подготовку кадров и т. д.).

Процентные расходы банка складываются под влиянием двух факторов:

1. изменения объема оказанных услуг (у);

2. изменения среднего уровня процентной ставки по оказанным услугам ().

Прирост (уменьшение) процентных расходов (ПР) банка за счет изменения объема оказанных услуг (у) определяется по формуле:

 

(29)

 

Прирост (уменьшение) процентных расходов банка за счет изменения среднего уровня процентной ставки по оказанным услугам ( )определяется по формуле:

(30)

 

где – размер оказанных услуг соответственно в отчетном и базисном периодах;

– размер средней процентной ставки соответственно в отчетном и базисном периодах.

Размер средней процентной ставки определяется по формуле средней арифметической из процентной ставки по каждому виду услуг, взвешенной на объем каждого конкретного вида услуг.

Алгебраическая сумма влияния перечисленных факторов должна дать общее изменение процентных расходов банка:

 

(31)

 

Подобный анализ позволит акцентировать внимание на способах устранения или уменьшения воздействия перечисленных факторов на размер расходов путем изменения структуры услуг (изменения соотношения между срочными депозитами и депозитами до востребования, изменения соотношения между депозитами по срокам привлечения, по группам клиентов и т. д.).

Показатели доходов и расходов банков используются для расчета общих коэффициентов дееспособности и по отдельным операциям.

Коэффициент общей дееспособности используется для прогнозной оценки стабильности деятельности банка.

 

(32)

 

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке.

 

(33)

 

Коэффициент дееспособности на фондовом рынке характеризует стабильность работы банка на рынке ценных бумаг.

 

(34)

Коэффициент дееспособности на валютном рынке характеризует стабильность работы банка на рынке валюты

, (35)

 

где Р – расходы банка,

Д – доходы банка,

ПР – процентные расходы банка,

ПД – процентные доходы банка,

РЦБ – расходы по операциям с ценными бумагами,

ДЦБ – доходы по операциям с ценными бумагами,

РВО – расходы по валютным операциям,

ДВО – доходы по валютным операциям.

Деятельность банковских учреждений считается эффективной, если все текущие расходы полностью покрываются доходами, а дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных собственных средств. Следовательно, основным движущим мотивом деятельности банков является прибыль, которую они получают в результате кругооборота капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности банка и зависит от доходов, расходов и уплачиваемых в бюджет налогов. Фактическая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами (Д) и произведенными расходами (Р):

 

П = Д – Р. (36)

 

Если из прибыли текущего года вычесть уплаченные в бюджет налоги, то получим чистую прибыль (ЧП):

 

ЧП = П – Н, (37)

 

где Н – уплаченные из прибыли налоги.

Из чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, производятся отчисления в резервный фонд.

При анализе прибыли банка используется ее деление по источникам получения:

а) операционная прибыль – это разность полученных и уплаченных процентов;

б) прибыль от операций с ценными бумагами – это разность между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами;

в) прибыль от неоперационной деятельности.

Абсолютный размер прибыли еще не дает качественной характеристики эффективности функционирования банка. Для этой цели исчисляют относительные показатели:

1)рентабельность банковских услуг;

2)рентабельность банковского учреждения.

Рентабельность банковских услуг определяется путем отношения прибыли банка (П) к расходам (Р):

(38)

 

Этот показатель называется рентабельностью текущих затрат и зависит от размера прибыли и расходов.

Изменение рентабельности банковских услуг за счет прибыли определяется по формуле:

(39)

 

Изменение рентабельности банковских услуг за счет расходов определяется по формуле:

(40)

 

В задачу статистики входит не только изучение динамики общего уровня рентабельности банковских услуг по совокупности банковских учреждений, но и измерение влияния факторов структуры расходов, т. е. доли расходов каждого банковского учреждения в общей сумме расходов. Эта задача решается при помощи построения системы индексов переменного состава, постоянного состава и индекса структурных сдвигов.

Индекс рентабельности банковских услуг переменного состава определяется по формуле

(41)

где и – уровни рентабельности соответственно в отчетном и базисном периодах по каждому банковскому учреждению;

и – доля расходов каждого банковского учреждения в общей сумме расходов соответственно в отчетном и базисном периодах.

На этот индекс оказывают влияние два фактора:

Влияние изменения уровня рентабельности банковских услуг в каждом банковском учреждении измеряется индексом уровня рентабельности банковских услуг постоянного состава по формуле:

(42)

 

Влияние изменения структуры расходов (фактор структурных сдвигов) определяется индексом структурных сдвигов

(43)

 

Для характеристики рентабельности банка в целом предлагаются следующие показатели:

1. Рентабельность активов

(44)

 

2. Рентабельность собственного капитала – важнейший показатель рентабельности банковского учреждения, поскольку собственный капитал представляет наиболее стабильную часть ресурсов банка. Данный показатель уровня рентабельности интересует учредителей, акционеров и других клиентов банка, так как показывает эффективность их инвестиций.

 

(45)

 

3. Обобщающий показатель рентабельности характеризует степень отдачи уставного фонда.

(46)

 

Для характеристики деятельности страховых организаций исчисляются следующие показатели:

1. Число страховых организаций – всего, в том числе:

а) государственных; б) негосударственных.

Из общего числа страховых организаций выделяются организации с участием иностранного капитала.

2. Число заключенных договоров страхования, в том числе по добровольному страхованию.

3. Общая сумма поступивших страховых взносов, в том числе:

а) принято на перестрахование;

б) передано на перестрахование (в том числе за пределы Республики Беларусь).

Из общей суммы поступивших страховых взносов выделяют страховые взносы:

а) по добровольному страхованию (личному, имущественному, страхованию ответственности);

б) обязательному страхованию.

4. Удельный вес рисков, переданных на перестрахование за пределы республики в процентах от общей суммы рисков, переданных на перестрахование. По данным международных специалистов, превышение доли перестрахования свыше 40 % является сигналом серьезной зависимости страховых организаций от перестраховщиков.

5. Уставной фонд. Он может формироваться в денежной форме (в национальной или в иностранной валюте) и в неденежной форме в строгом соответствии с законодательством.

6. Размер страховых резервов – всего, в том числе:

а) по рисковым видам страхования;

б) по накопительным видам страхования.

7. Коэффициент выплат.

 

(47)

 

Этот коэффициент должен быть меньше единицы и характеризует долю страховых выплат в общей сумме поступивших страховых взносов.

8. Общая сумма страховых выплат, в том числе по:

а) добровольному страхованию (личному, имущественному, страхованию ответственности);

б) обязательному страхованию.

9. Страховая сумма по договорам добровольного страхования. По изменению этого показателя во времени можно судить о развитии страхового дела. Он может быть использован также для расчета показателя охвата объектов добровольным страхованием.

10. Фонд предупредительных мероприятий. Он формируется в соответствии с Законом «О страховании» из доходов по обязательному страхованию. Фонд предупредительных мероприятий имеет строго целевое назначение и используется для финансирования мероприятий по предупреждению страховых событий и борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур и т. д.

11. Специальный фонд в иностранной валюте. Он образуется из чистой прибыли, остающейся в распоряжении страховой организации после уплаты всех налогов и сборов в бюджет, внебюджетные и иные фонды.

12. Резервный фонд образуется из чистой прибыли, остающейся в распоряжении страховой организации.

Финансовый результат страховых операций – это стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период. Положительный результат имеет место, если сбалансированы доходы и расходы или доходы превышают расходы. В этом случае часть доходов направляется в резервные фонды, на поощрение работников, социальные нужды и пр.

Если же расходы превышают доходы, то образуется дефицит средств, который покрывается за счет ранее созданных резервных фондов.

Статистика финансовых результатов страховых организаций занимается изучением:

1)объема доходов и расходов страховых организаций;

2)размера прибыли;

3)уровня рентабельности.

Доходы страховых организаций (валовой доход) состоят из следующих элементов:

1. поступления страховых взносов по прямому страхованию;

2. средства, привлекаемые из резервов по накопительным и рисковым видам страхования;

3. доходы от перестраховочных операций;

4. прочие доходы от страховых операций;

5. доходы от инвестиционной деятельности.

Статистика изучает структуру и динамику доходов страховых организаций

 

(48)

 

 

(49)

 

 

Доходы от страховых операций являются преобладающими в общих доходах. Они формируются на основе страховых взносов. Страховые взносы являются источником образования страховых резервов, которые в дальнейшем при выгодном размещении приносят инвестиционный доход.

В состав расходов страховых организаций включаются следующие элементы:

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: