 |
Законодательство о налогах и сборах
|
|
|
|
Налоги и налогообложение
Содержание
1. Законодательство о налогах и сборах
2. Порядок исчисления сроков
3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах
4. Взаимозависимые лица
5. Налоговые агенты
6. Экономическая сущность налогов
7. Принципы и методы налогообложения
8. Основные способы уплаты налогов
9. Налогоплательщики и плательщики сборов
10. Права и обязанности налогоплательщиков
11. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков
12. Право на представительство
13. Состав и структура налоговых органов
14. Права налоговых органов
15. Обязанности налоговых органов
16. Обязанности должностных лиц налоговых и таможенных органов
17. Ответственность налоговых органов
18. Объект налогообложения
19. Основные принципы определения стоимости товаров для целей
налогообложения
20. Основные принципы определения доходов
21. Доходы, полученные от источников в Российской Федерации и за
ее пределами
22. Исполнение обязанности по уплате налога
23. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации
организации
24. Исполнение обязанности по уплате налогов при реорганизации
организации
25. Исполнение обязанности по уплате налогов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица
26. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств
27. Взыскание налогов или сборов за счет имущества
налогоплательщика-организации или налогового агента
28. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества
налогоплательщика – физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем
29. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
|
|
|
30. Льготы по налогам и сборам
31. Сроки уплаты налогов
32. Основные методы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов
33. Залог имущества
34. Поручительство
35. Банковская гарантия
36. Пеня
37. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в
банках, а также переводов электронных денежных средств
38. Арест имущества
39. Формы и методы налогового контроля в российской федерации и
зарубежных странах
40. Налоговые правонарушения
41. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение
42. Налоговая система
43. Особенности построения налоговой системы в Российской
Федерации
44. Классификация налогов
45. Налоговый механизм: особенности и характеристика
46. Налоговый контроль
47. Сущность и виды налоговых проверок
48. Проведение камеральных проверок
49. Проведение выездных проверок
50. Налоговая декларация
51. Учет налогоплательщиков
52. Постановка на учет, переучет, снятие с учета, идентификационный номер налогоплательщика
53. Налоговая политика
54. Налог на добавленную стоимость
55. Акцизы
56. Налог на доходы физических лиц
57. Стандартные налоговые вычеты
58. Социальные налоговые вычеты
59. Имущественные налоговые вычеты
60. Профессиональные налоговые вычеты
61. Налог на прибыль организаций
62. Налог на добычу полезных ископаемых
63. Сборы за пользование объектами животного мира и водных
биологических ресурсов
64. Специальные налоговые режимы
65. Транспортный налог
66. Налог на игорный бизнес
67. Налог на имущество организаций
68. Земельный налог
Налоги и налогообложение.
Законодательство о налогах и сборах
1. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
|
|
|
НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
• виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
• основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;
• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность за совершение налоговых правонарушений;
• порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено.
2. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов субъектов РФ о налогах, принятых в соответствии с НК РФ.
Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ.
3. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Законодательство о налогах и сборах не применяется к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля уплаты таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, если иное не предусмотрено НК РФ.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы РФ не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
|
|
|
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ, и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Порядок исчисления сроков
1. Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются:
• календарной датой;
• указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено;
• периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
2. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. Годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.
Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с российским законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
|
|
|
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с российским законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.
Изменение сроков уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний период.
3. Изменение сроков уплаты налогов и сборов регулируется гл. 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени» НК РФ. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.
Срок уплаты налога и (или) сбора не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:
• возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
• проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
• имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы России на постоянное жительство;
• в течение трех лет, предшествующих дню подачи лицом заявления об изменении срока уплаты налога и (или) сбора, органом, указанным в ст. 63 НК РФ, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога – изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных действующим законодательством, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
|
|
|
