 |
Анализ финансового состояния банка
|
|
|
|
Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
а) Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. В СБ РФ активы первой группы составляют
4075,7 млн. руб. на 1.01.2003 г.,
11519,5 + 21918,7 + 262,1 = 33700,3 млн. руб. на 1.01.2004 г.,
25957 + 11603 + 12025 = 49585 тыс. руб. на 1.01.2005 г.,
8775 + 5326 + 2982 = 17083 тыс. руб. на 1.01.2006 г.
Как видим, после роста первоклассных ликвидных средств в 2003-2004 гг., в 2005 году они резко снизились – почти в 3 раза. Это связано со значительным уменьшением денежных средств и счетов в ЦБ РФ, и повлекло за собой общее снижение активов банка.
б) ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).
Приведенных данных в связи с отсутствием классификации активов по срокам погашения, степени надежности и т.д. недостаточно для проведения полноценного анализа ликвидности банков, поэтому ограничимся сравнением активов банков.
|
|
|
В СБ РФ наблюдалось увеличение активов с 33778,9 млн. руб. на 1.01.2003 г. до 217094 тыс. руб. на 1.01.2004 г., а на 1.01.2005 г. произошло снижение активов до величины 135734 тыс. руб.
Однако сравнивая обязательства банков, нетрудно заметить, что общие обязательства СБ РФ на протяжении всего анализируемого периода в 2-2,5 раза меньше величины активов, что ставит банк в более выгодное положение.
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.
Приведем алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации.
Уставный фонд коммерческого банка = (сч. 010) + дооценка валютных вкладов учредителей - собственные акции, выкупленные у учредителей. В СБ РФ составляет 76350 руб.
Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. В СБ РФ они составили 72911 руб..
Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты. Суммарные обязательства указаны в балансе банков на 2005 г. отдельной строкой: 60082 тыс. руб.
Ликвидные активы ЛА = рублевые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Центробанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма. Этот показатель рассчитывался в самом начале анализа.
|
|
|
Активы работающие АР = суммарные выданные (рублевые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям. В СБ РФ они составляют 62658 руб.
Валюта баланса ВБ. В соответствии с представленным балансом, на 1.01.2006 г. она составляет в СБ РФ 135734 тыс. руб.
Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка. Как указано в балансе, в СБ РФ они составляют 75652 руб.
Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность. В СБ РФ они составляют 60094 руб.
Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату – в данном случае на 1 января 2006 года..
При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который рассчитывается из приведенных параметров: К= УФ + ПФ + П. Для СБ РФ он составляет 141857 руб. Используя приведенные данные, проведем экспресс-методику анализа банков.
Таблица 1
Экспресс-методика анализа финансового состояния банка
| Показатель | Значение | Критерий | Значение | |
| Допустимый | Критический | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| НАДЕЖНОСТЬ | ||||
| СС% | СС/ВБ×100% | Min 8 | min 3 | 24,6% |
| ОВ% | ОВ/ВБ×100% | Min 7-10 | min 2-2,5 | 74,8% |
| СО% | СО/ВБ×100% | Max 65 | max 80 | 80,6% |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования | 100 | 7 | 36,5% |
| Уровень доходных активов | Активы, приносящие доход-нетто Всего активов-нетто | 65 | 83 | 65,3% |
| Коэффициент защищенности от риска | Прибыль-нетто + Резервы банка + Резервный фонд Остаток ссудной задолженности | 25 | 0 | 12,2% |
| Коэффициент дееспособности | Операционные расходы Операционные доходы | 95 | 67,1% | |
| Коэффициент рентабельности | Прибыль-нетто Собственные средства-нетто | 15 | 0 | - |
| Коэффициент достаточности капитала | Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто | 10 | 5 | 7,9% |
| Коэффициент финансовой капитализации прибыли | Уставный фонд Собственные средства-нетто | 5 | 8 | 18,2% |
| Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто | 75 | 7 | 62,3% |
|
|
|
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Коэффициент полной ликвидности | Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто | 100 | 80 | 81,3% |
| Коэффициент мгновенной ликвидности | Денежные средства, счета в ЦБ Средства клиентов | не определяются | 16,4% | |
| Уровень доходных активов | Доходные активы Всего активов | max 75 | 42,3% | |
|
|
|
