 |
Расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
|
Коммерческие предприятия могут открывать в банках расчетные счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, являющимся коммерческими организациями, и также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Расчетные счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций, сумм полученных доходов, осуществления расчетов с поставщиками, выплат налогов в бюджет и т. д.
Для юридических лиц также открываются валютные счета.
Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в банках. Учреждения банка открывают расчетные и другие счета, осуществляют все виды расчетных и кассовых операций. Внося денежные средства в банк, предприятие сохраняет за собой право распоряжения суммой, хранящейся на его счете в банке, а банк вправе использовать временно свободные средства в качестве ресурса для активных операций. Банк гарантирует коммерческую тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов.
Основные принципы расчетно-кассового обслуживания клиентов следующие: 1) наличные, полученные в кассе должны использоваться строго по целевому назначению; 2) предприятие может иметь наличные в кассе в пределах лимита остатка кассы; 3) превышение лимита допускается в день выдачи заработной платы, но не более 3 дней со дня выдачи; 4) всю выручку за вычетом операционных расходов предприятие должно сдавать ежедневно в кассу банка; 5) в наличном порядке по одной сделке между юридическими лицами в течение одного дня может быть проведена сумма не более 10000 руб. (для сельскохозяйственных кооперативов не более 15000 руб.). Все остальные расчеты проводятся в безналичном порядке.
|
|
|
Выручка предприятия сдается в следующие виды касс банка:
- операционные (с 10 до 14 часов) - деньги зачисляются на расчетный счет в тот же день;
- вечерние (после 14 часов) – деньги инкассируются и зачисляются на расчетный счет в течение следующего операционного дня.
Для внесения наличных на свой счет предприятие оформляет заявление на внесение наличных, оно состоит из 3 частей: объявления (остается в кассе, присоединяется к документам дня); квитанции с подписью кассира и печатью (возвращается); ордера (выдается клиенту вместе с выпиской по счету). Для снятия наличных денег предприятие оформляет чековую книжку, заполняя заявление установленной формы. Снятие денег происходит по чеку, который заполняется бухгалтерией предприятия (чек и корешок чека), на обратной стороне указывается цель снятия денег. Чек остается в кассе банка, корешок - в книжке.
Факторинг
Факторинг - это переуступка неоплаченных долговых обязательств (векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, страхового, консультационного и юридического обслуживания (факторинг заключается в приобретении банком у клиентов требований на взыскание долго, частичной оплате таких требований и последующем получении долга у должника). Факторингом является сделка, удовлетворяющая как минимум двум признакам из четырех: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых обязательств, 2) ведение бухгалтерского учета поставщика и в первую очередь учета реализации, 3) инкассирование задолженности поставщика (хранение и получение платежа), 4) страхование поставщика от кредитного риска.
|
|
|
Лизинговые операции
Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату. Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества.
Осуществляя лизинговые услуги, банк может выступать либо в роли арендодателя (лизингодателя), либо в роли посредника между лизингодателем (арендодателем) и лизингополучателем (арендатором). Лизингополучатель в данном случае является банковским клиентом. Основное отличие лизинга от аренды – это последующий выкуп как итог использования арендуемого имущества. Таким образом, лизинг представляет собой один из механизмов, с помощью которого можно приобрести товар с рассрочкой платежа.
Взять в лизинг можно любые вещи, которые являются непотребяемыми, например, оборудование, здания, сооружения, целые предприятия, транспортные средства, а также другие объекты, относящиеся к движимому и недвижимому имуществу. Все объекты, являющиеся предметом лизинга, могут быть использованы для осуществления предпринимательской деятельности.
В связи с развитием экономики, а также увеличением предприятий малого и среднего бизнеса все большую популярность приобретают консультационные и информационные услуги, предоставляемые банками: консультации по вопросам финансов и денежного обращения, налогового учета и оптимизации налогообложения, выгодного размещения денежных средств, схем выплат заработной платы сотрудникам предприятия, эмиссии пластиковых карт.
Таким образом, список банковских услуг для коммерческих предприятий на сегодняшний день достаточно широкий и постоянно продолжает пополняться.
Вопрос 19
Содержание страхования и его значение в коммерческой деятельности субъектов рынка
Страхование – это система отношений по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
|
|
|
Страхование представляет собой экономическую категорию, точнее - финансовую категорию. Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования.
В страховании обязательно наличие двух сторон: страховщика – специальной организации, ведающей созданием и использованием денежного фонда; страхователя – юридического или физического лица, вносящего в данный фонд установленные платежи.
Страхование тесно связано с коммерческой деятельностью, которая невозможна без риска. При помощи страхования создаются некоторые финансовые гарантии стабильности и прибыльности производства. В случае наступления разного рода неблагоприятных ситуаций, в которые рано или поздно, в известной мере, попадает каждая коммерческая структура, страхование является не только способом защиты хозяйства от разного рода разрушительных стихийных факторов, но и средством преодоления неблагоприятных периодов в экономической рыночной конъюнктуре.
Для предпринимателя исключительное значения приобретает страхование от политических рисков, коммерческих, правовых, технических опасностей. Оно же способствует упорядочиванию финансовых и юридических взаимосвязей между различными субъектами рынка.
Учитывая, что целью любой коммерческой деятельности является получение прибыли, особенно большое значение, приобретает страхование от возможной его потери или неполучение предполагаемых доходов.
Принято считать, что факторы, которые вызывают потери (неполучение) прибыли, предопределяются двумя группами причин. К первой относятся разные нарушения нормального производственного процесса в результате стихийных факторов, аварий и других непредсказуемых событий. Ко второй группе относят изменение рыночной конъюнктуры, ухудшения или же нарушения условий выполнения контрактов, поставщиками, отказ ли потребителей от заказанной продукции (услуг).
Прибыльная предпринимательская деятельность предусматривает постоянное обновление основных активов, внедрения новых технологий, замену традиционных материалов новыми, и тому подобное. Другими словами, невозможно выстоять в конкурентной борьбе без поисков неиспользованных резервов повышения эффективности производства, а, значит, без умного риска. Конечно, при этом очень вероятные и потери. Страхование от них может стать важной поддержкой предпринимателей в освоении ими достижений научно-технического прогресса.
|
|
|
