 |
Анализ уровня и резервов производительности труда на предприятии
|
|
|
|
Показатель «производительность труда» является важнейшим из системы показателей, характеризующих эффективность использования трудовых ресурсов предприятия. Производительность труда оценивается выработкой на одного работника в единицу времени и измеряется разными методами (натуральным, стоимостным, трудовым), в зависимости от особенностей учета в конкретном предприятии.
Производительность труда работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономическими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повышения эффективности труда.
Для оценки трудовых ресурсов и эффективности их использования в РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг. составим таблицу 3.1. Данные таблицы 3.1 показывают, что среднесписочная численность работников увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006г. на 192 чел. (на 0,7%), а по сравнению с 2007г. увеличилась – на 48 чел. (на 0,2%). Среднесписочная численность рабочих по сравнению с 2006 г. и 2007 г. увеличилась на 151 чел. (на 2,3%) и 119 чел. (на 1,8%). Среднегодовая выработка на одного работника исходя из выручки от реализации увеличилась по сравнению с 2006 г. на 9,6 млн. р. (на 25%), а по сравнению с 2007 г. – на 5,886 млн. р. (на 14%). Среднегодовая выработка на одного рабочего исходя из выручки от реализации в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 35,608 млн. р. (на 23,1%), а по сравнению с 2007 г. – на 20,592 млн. р. (на 12,2%).
Таблица 3.1 – Информация о динамике производительности труда работников РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.
| Показатель | Год | Отклонение 2008 г. от | Темп роста 2008 г. в % к | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |
| Выручка от реализации, млн. р. | 1017405 | 1121767 | 1280723 | +263318 | +158956 | 125,9 | 114,2 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 26470 | 26614 | 26662 | +192 | +48 | 100,7 | 100,2 |
| В том числе рабочих | 6589 | 6621 | 6740 | +151 | +119 | 102,3 | 101,8 |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала, % | 24,89 | 24,87 | 25,27 | +0,38 | +0,4 | 101,5 | 101,6 |
| Средняя продолжительность рабочего, дня | 7,982 | 7,975 | 8,023 | +0,041 | +0,048 | 100,5 | 100,6 |
| Среднегодовая выработка на одного работника, исходя из выручки, млн. р. | 38,436 | 42,150 | 48,036 | +9,6 | +5,886 | 125,0 | 114,0 |
| Среднегодовая выработка на одного рабочего, исходя из выручки, млн. р. | 154,409 | 169,425 | 190,018 | +35,608 | +20,592 | 123,1 | 112,2 |
| Общее число отработанных человеко-ч., рабочими | 1183351 | 1202840 | 1241562 | +582111 | +387221 | 104,9 | 103,2 |
| Среднечасовая выработка на одного рабочего, исходя из выручки, тыс. р. | 85,976 | 93,260 | 103,154 | +17,178 | +9,894 | 120,0 | 110,6 |
|
|
|
Проведем расчет показателей производительности труда, для этого применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции).
Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Ее величина зависит не только от выработки рабочих, но и от и удельного веса в общей численности персонала, а также от количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.
Произведем расчет влияния факторов на изменение производительности труда рабочих за 2006-2008 гг.таблицах 3.2, 3.3.
Таблица 3.2 – Данные для анализа среднегодовой выработки работника за 2008 г. по сравнению с 2006 г.
| Показатели | Расчет | Величина, тыс. р. |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником за прошлый период | 0,2489  225,0 7,982 85,97
| 38,433 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес на уровне фактических данных отчетного периода, все остальные составляющие на уровне прошлого периода | 0,2527 225,0 7,982 85,97
| 39,019 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес и количество дней на уровне фактических данных отчетного периода, все остальные составляющие на уровне прошлого периода | 0,2527 229,6 7,982 85,97
| 39,817 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес, количество дней и продолжительность дня на уровне фактических данных отчетного периода, а выработка рабочего на уровне прошлого периода | 0,2527 229,6 8,023 85,97
| 40,021 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником за отчетный период фактически | 0,2527 229,6 8,023 03,1
| 48,018 |
|
|
|
Из таблицы 3.2 мы видим, что выработка растёт, это происходит за счёт создания оптимальных условий организации труда, высокого уровня подготовки кадров и снижения трудоёмкости.
Таблица 3.3 – Данные для анализа среднегодовой выработки работника за 2008 г. по сравнению с 2007 г.
| Показатели | Расчет | Величина тыс. р. |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником за прошлый период | 0,2487 227,8 7,975 93,260
| 42,136 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес на уровне фактических данных отчетного периода, все остальные составляющие на уровне прошлого периода | 0,2527 227,8 7,975 93,260
| 42,814 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес и количество дней на уровне фактических данных отчетного периода, все остальные составляющие на уровне прошлого периода | 0,2527 229,6 7,975 93,260
| 43,152 |
| Среднегодовая выработка продукции пересчитанная, где удельный вес, количество дней и продолжительность дня на уровне фактических данных отчетного периода, а выработка рабочего на уровне прошлого периода | 0,2527 229,6 8,023 93,260
| 43,412 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником за отчетный период фактически | 0,2527 229,6 8,023 103,154
| 48,018 |
Из таблицы 3.3 мы видим, что выработка растёт, это происходит за счёт создания оптимальных условий организации труда, высокого уровня подготовки кадров и снижения трудоёмкости.
Таблица 3.4 – Расчет влияния различных факторовна изменение производительности труда работника в РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.
|
|
|
| Факторы | Влияние на динамику выработки одного работника по сравнению с 2007 г. | Влияние на динамику выработки одного работника по сравнению с 2006 г. | ||
| расчет | сумма, млн. р. | расчет | сумма, млн. р. | |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | 42,814-42,136 | +0,678 | 39,019-38,433 | +0,586 |
| Количества отработанных дней одним рабочим | 43,152-42,814 | +0,338 | 39,817-39,019 | +0,798 |
| Продолжительность рабочего дня | 43,412-43,152 | +0,26 | 40,021-39,817 | +0,204 |
| Часовая выработка рабочего, р. | 48,018-43,412 | +4,606 | 48,018-40,021 | +7,997 |
| Всего | х | +5,882 | х | +9,585 |
Данные таблицы 3.4 показывают, что в результате изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала производительность труда одного работника в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 0,586 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 0,678 млн. р. Целодневные и внутрисменные увеличения (рост количества отработанных дней одним работником и увеличения продолжительности рабочего дня) способствовали увеличению производительности труда на 0,598 млн. р. (0,338+0,26 млн. р.) за 2007 г., а за 2006 г. способствовали увеличению производительности труда на 1,002 млн. р. (0,798+0,204 млн. р.)
Основной рост среднегодовой производительности труда в большей степени обусловлен ростом часовой производительности труда одного рабочего 4,606 млн. р. за 2007 г. и 7,997 млн. р. за 2006 г.
Для изучения влияния трудовых факторов на развитие выручки от реализации (оказания услуг) РУП «Белтелеком» составим таблицу 3.5 и таблицу 3.6.
Таблица 3.5 – Алгоритм расчета влияния изменения численности работников и их выработки на развитие выручки от реализации по РУП «Белтелеком» в 2006-2008 гг.
| Факторы | Влияние на динамику выручки от реализации по сравнению с 2006 г. | Влияние на динамику выручки от реализации по сравнению с 2007 г. | ||
| расчет | сумма, млн. р. | расчет | сумма, млн. р. | |
| Изменение численности работников | +192 38,436
| +7,37 | +48 42,150
| +2,023 |
| Изменение производительности труда работников | +9,6 26662
| +255,95 | +5,886 26662
| +156,933 |
| Всего | х | +263,32 | х | +158,956 |
|
|
|
Таблица 3.6 – Алгоритм расчета влияния изменения численности рабочих и их выработки на развитие выручки от реализации по РУП «Белтелеком» в 2006-2008 гг.
| Факторы | Влияние на динамику выручки от реализации по сравнению с 2006 г. | Влияние на динамику выручки от реализации по сравнению с 2007 г. | ||
| расчет | сумма, млн. р. | расчет | сумма, млн. р. | |
| Изменение численности рабочих | +151 154,409
| +23,315 | +119 169,425
| +20,162 |
| Изменение производительности труда рабочих | +35,608 6740
| +239,998 | +20,592 6740
| +138,790 |
| Всего | х | +263,313 | х | +158,952 |
Данные таблицы 3.5 показывают, что в результате увеличения численности работников выручка от реализации увеличился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 7,37 млн. р., а по сравнению с 2007 г. в выручка от реализации увеличилась – на 2,023 млн. р. В результате изменения производительности труда работников выручка от реализации в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 255,95 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 156,933 млн. р. Данные таблицы 3.6 показывают, что в результате увеличения численности рабочих выручка от реализации увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 23,315 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 20,162 млн. р. В результате изменения производительности труда рабочих выручка от реализации в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 239,998 млн. р., а по сравнению с 2007 г. – на 138,790 млн. р.
Если фактическую среднегодовую численность работников сравнить с плановой численностью, скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему производства (выручки от реализации), то результат покажет относительную экономию (-Э) или перерасход (+Э) по численности.
В нашем случае при фактическом объеме выручки от реализации за 2008 г. 1280723 млн. р. и среднегодовой выработке на одного работника 42,150 млн. р. за 2007 г. (данные таблицы 3.1) потребовалась бы численность в количестве:
1280723/42,150= 30385 чел.
Следовательно, численность за 2007 г., пересчитанная на объем выручки за 2008 г., должна была составить 30385 чел. Тогда экономия по численности по сравнению с фактическими данными составила:
26662-30385= -3723 чел.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования в значительной степени зависят объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования оборудования и, как результат, объем производства и реализации продукции, работ, услуг ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Полноту использованию трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ целесообразно проводить по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
|
|
|
Все время, отработанное на предприятии, разбивается на производительное и непроизводительное.
Непроизводительное время – это потери рабочего времени, возникающие в результате выпуска бракованной продукции, и время, затраченное на ее исправление. Целесообразно также определять общие потери времени, которые состоят из целодневных и внутрисменных потерь.
Данные для расчета берем из отчета о прибылях и убытках за 2007, 2008 гг. и статистической отчетности формы 4-труд «Отчет об использовании календарного фонда времени».
Таблица 3.7 – Данные для анализа фонда рабочего времени на предприятии РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.
| Показатели | Обозначение | Год | Отклонение 2008 к | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2006 | ||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг за минусом налогов, млн. р. | Q | 1017405 | 1121767 | 1280723 | +263318 | +158956 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | Ч | 26470 | 26614 | 26662 | +192 | +48 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | Чр | 6589 | 6621 | 6740 | +151 | +119 |
| Общее число отработанных человеко-дней | ЧД | |||||
| Работниками | 5959456 | 6060806 | 6119729 | +58923 | +160273 | |
| Рабочими | 1482525 | 1508264 | 1547504 | +39240 | +64979 | |
| Общее число отработанных человеко-часов: | F | |||||
| Работниками | 47407471 | 48304626 | 48804838 | +500212 | +139736 | |
| Рабочими | 11833515 | 12028404 | 12415625 | +387221 | +582110 | |
| Средняя продолжительность рабочего дня | t | |||||
| Одного работающего | 7,955 | 7,970 | 7,975 | +0,005 | +0,02 | |
| Рабочего | 7,982 | 7,975 | 8,023 | +0,048 | +0,041 | |
| Среднее количество времени, отработанно одним работником в год: | Д | |||||
| Дней | 225,14 | 227,73 | 229,53 | +1,8 | +4,39 | |
| Часов | 1790,99 | 1815,01 | 1830,50 | +15,49 | +39,51 | |
| в том числе рабочим | ||||||
| Дней | 225,0 | 227,8 | 229,6 | +1,8 | +4,6 | |
| Часов | 1795,95 | 1816,71 | 1841,52 | +24,81 | +45,57 | |
Фонд рабочего времени рассчитывается как произведение численности рабочих (Чр) и количества отработанного времени в часах одного работника (Т), а для большей детализации количество отработанного времени в часах разбивается на количество дней, отработанных одним рабочим Д) и продолжительность рабочего дня (t).
. (3.1)
С помощью методики детерминированного факторного анализа изучается влияние факторов на изменение общего фонда отработанного времени по сравнению с предыдущим периодами. Для этого предварительно определяется фонд рабочего времени, рассчитанный при различных условиях.
Но для того, чтобы выяснить причины сверхпланового увеличения фонда отработанного времени или причины потерь рабочего времени, необходимо провести анализ баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны различными обстоятельствами, поэтому из показателя общего фонда рабочего времени необходимо выделить неявки на работу по различным причинам, определить явочный, полезный (эффективный) фонд времени, сверхурочное время, непроизводительные затраты рабочего времени и т.п.
Таблица 3.8 – Данные для анализа фонда рабочего времени за 2006-2008 гг.
| Фонд рабочего времени | Расчет | Величина ч |
| За предыдущий период | 6589 225,0 7,98
| 11833515 |
| При численности за отчетный период, количество часов, отработанных одним рабочим за предыдущий период | 6740 225,0 7,98
| 12104703 |
| При численности и количестве дней, отработанных одним рабочим за отчетный период, но продолжительность дня за предыдущий период | 6740 229,6 7,98
| 12352177 |
| За отчетный период | 6740 229,6 8,02
| 12415625 |
Таблица 3.9 – Данные для анализа фонда рабочего времени за 2007-2008 гг.
| Фонд рабочего времени | Расчет | Величина ч |
| За предыдущий период | 6621 227,8 7,975
| 12028404 |
| При численности за отчетный период, количество часов, отработанных одним рабочим за предыдущий период | 6740 227,8 7,975
| 12244592 |
| При численности и количестве дней, отработанных одним рабочим за отчетный период, но продолжительность дня за предыдущий период | 6740 229,6 7,975
| 12341344 |
| За отчетный период | 6740 229,6 8,023
| 12415625 |
Определение влияния факторов представлено в таблице 3.10. (Для большей точности в расчетах показатель продолжительность рабочего дня используется с тремя знаками после запятой.)
Таблица 3.10 – Определение величины влияния факторов на фонд рабочего времени в РУП «Белтелеком» за 2006-2008 гг.
| Факторы | Влияние на фонд рабочего времени по сравнению с 2006 г. | Влияние на фонд рабочего времени по сравнению с 2007 г. | ||
| расчет | чел-ч. | расчет | чел-ч. | |
| Численность рабочих | 12104703-11833515 | +271188 | 12244592-12028404 | +216188 |
| Количество дней, отработанных одним рабочим | 12352177-12104703 | +247474 | 12341344-12244592 | +96752 |
| Продолжительность рабочего дня | 12415625-12352177 | +63448 | 12415625-12341344 | +74281 |
| Всего | х | +582110 | х | +387221 |
Проведенное исследование свидетельствует об увеличениии фонда рабочего времени за 2008 г. по сравнению с 2007 г. он увеличился на 387221 чел-ч. по следующим причинам:
а) за счет увеличения численности рабочих фонд рабочего времени увеличился на 216188 чел-ч.;
б) за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим фонд рабочего времени увеличился на 96752 чел-ч.;
в) за счет увеличения продолжительности рабочего дня фонд рабочего времени увеличился на 74281 чел-ч.
В то же время отмечается увеличение фонда отработанного времени всем персоналом по сравнению с предыдущим годом на 500212 чел-ч. Фонд рабочего времени персонала зависит от численности персонала (работников), количества дней, отработанных одним работником, и продолжительности рабочего дня одного работающего.
В анализируемом периоде по сравнению с 2006 г.отмечается также увеличение фонда рабочего времени по сравнению с предыдущим периодом на 582110 чел-ч. за счет:
а) за счет увеличение численности рабочих фонд рабочего времени увеличился на 271188 чел-ч.;
б) за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим фонд рабочего времени увеличился на 247474 чел-ч.;
в) за счет увеличения продолжительности рабочего дня фонд рабочего времени увеличился на 63448 чел-ч.
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что увеличение фонда рабочего времени по сравнению с прошлыми периодами произошло в большей степени из-за увеличения общего количества рабочих, а также за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим и увеличение продолжительности рабочего дня.
По результатам исследования можно сделать следующие выводы персонал предприятия используется достаточно полно, в среднем одним работников отработано 229,53 дн. в отчетном периоде по сравнению с 227,73 дн. за 2007 г и 225,14 дн. за 2006 г. из-за чего прирост рабочего времени составил 1,8 дн. по сравнению с 2007 г. на каждого работника, а на всех 47992 дн. (1,8 26662) или 382736,2 чел-ч. (47992 7,975). Существуют и внутрисменное увеличение рабочего времени, за один день они составили 0,005 ч, а за все отработанные дни 30598,645 ч.
В заключение следует отметить, что эффективное управление трудовыми ресурсами является необходимым условием повышения эффективности работы любого экономического субъекта. Экономический анализ является основным инструментом обоснования управленческих решений. Данные, поставляемые системой учета, представляют собой всего лишь "сырую" информацию и в большинстве случаев требуют специальной обработки для осмысления ее содержания, оценки хозяйственной ситуации, выработки тактических и стратегических решений. Экономический анализ как одна из функций управления предприятием позволяет обеспечить руководство информацией, необходимой для принятия соответствующих управленческих решений.
Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленческого персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по формуле:
, (3.2)
где Тпр – темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала),%;
Ао – удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый год),%;
А1 – то же в отчетном периоде.
В РУП «Белтелеком» доля административно-управленческих работников в 2008 г. составила 74,73%, в 2007 г. – 75,13 %, в 2006 г. – 75,11%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора в 2008 г. снизился по отношению к предшествующему периоду увеличился на 1,6% ((75,13-74,73) / (100 – 75,13) 100), а по сравнению с 2006 г. на 1,52% (75.11-74,73)/(100-75,11) 100).
Таким образом, роста производительности труда можно добиться прежде всего за счет улучшения состава работников, который оказывает наибольшее существенное влияние на повышение эффективности труда.
|
|
|
