 |
Тема 7. Организация денежного обращения
|
|
|
|
Организация кассовой работы в Навоийском региональном филиале ОАКБ «Узпромстройбанк» регулируется Инструкцией «По организации кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей в коммерческих банках» (Новая редакция) М.Ю. №1831 от 27 июня 2008 года и других нормативных актов.
Для контроля кассовой работы в банке создан отдел кассовых операций. Все обязанности, возложенные на отдел кассовых операций, распределены между его работниками в письменной форме, которые несут ответственность за состояние работы на закрепленном участке. Банк осуществляет кассовое обслуживание клиентов, сосредотачивает в своих касса денежную наличность и производит её выдачу. Все выполняемые банком кассовые операции с клиентами осуществляются на основании договора на обслуживание банковского счёта, заключённого в установленном порядке. Для выполнения кассовых операций с клиентами и обработки наличных денег в банке созданы оборотная и операционная касса. В своём составе они имеют приходную, расходную кассы, кассу пересчёта денег, вечернюю кассу, спец. кассы, а также выездные кассы. Кассовое обслуживание клиентов банком производится на основании денежных документов (денежных чеков, объявления о взносе наличными, приходно-расходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостей и накладных), принятых работниками банка.
При взносе денег клиентами для зачисления на банковские счета работники бухгалтерии предварительно проверяют и оформляют документы в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учёту и отчётности в банка Р.Уз. После этого документы передаются под роспись в кассовом журнале по приходу. Выдача наличных денег из кассы банка производится в следующем порядке:
|
|
|
а) хозяйствующим субъектам- по денежных чекам,
б) физическим лицам, получившим кредит в банке, заёмщикам, вкладчикам, пенсионерам- по расходным кассовым ордера.
Расходные документы передаются в кассу работниками бухгалтерии под расписку в кассовом журнале.
Ответственность за ведение учёта кассовых документов, соответствие подписей клиентов заявленным банку образцам, наличие средств на их счетах и правильность заполнения паспортных данных несут соответствующие работники бухгалтерии банка. Руководитель банка, главный бухгалтер, заведующий кассой несут ответственность за своевременное и чёткое кассовое обслуживание клиентов, а также неукоснительное соблюдение правил кассовой работы и обеспечение сохранности ценностей.
Работа отдела денежного обращения Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанк» регулируется Инструкцией «По организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан» (Новая редакция) М.Ю. №1518 от 26 октября 2005 года. В задачи отдела денежного обращения входит ежедневный анализ поступления в кассу банка денежных средств в разрезе по источникам, а также анализ расходования наличных средств из кассы банка. Работники отдела постоянно изучают и анализируют состояние денежного обращения и осуществляют практические меры по его укреплению в целях бесперебойного удовлетворения потребностей населения и хозяйствующих субъектов по их требованию в наличных средствах.
Отдел денежного обращения осуществляет прогнозирование наличного денежного оборота, путём составления прогноза кассовых оборотов. Для составления квартального прогноза кассовых оборотов отдел получает кассовые заявки от юридических лиц, имеющих основной депозитный счёт до востребования в банке. Кассовые обороты сводятся в ведомости по источникам поступлений и структуре расходов. Суммы выплат, указанных в кассовых заявках, не означает выдачу юридическим лицам наличных денег только в пределах данных заявок.
|
|
|
Отдел денежного обращения Навоийского регионального филиала ОАКБ «Узпромстройбанк» рассматривает полученные от юридических лиц кассовые заявки, обращая при этом особое внимание на полноту учета денежных поступлений в кассы юридических лиц, исходя из прогнозных цифр их деятельности и возможность увеличения денежных поступлений.
По результатам рассмотрения полученных от юридических лиц кассовых заявок банки при необходимости и по согласованию с клиентами вносят в них уточнения.
Отдел денежного обращения распределяет квартальный прогноз кассовых оборотов по месяцам. При этом учитывается:
• количество рабочих дней и другие особенности каждого месяца;
• возможные изменения по месяцам объема розничного товарооборота, фондов заработной платы (в зависимости от сезонности работы отдельных отраслей промышленности, сельского хозяйства, строительства, влияния праздников, времени массовых отпусков рабочих и служащих и т. п.);
• сроки уплаты населением налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;
• проводимые мероприятия на местах по увеличению поступлений наличных денег в кассы банков
В соответствии с «Правилами ведения кассовых операций юридическими лицами», юридические лица могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе.
Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе юридические лица обязаны сдавать в банк для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с банком. Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки банки получают в I квартале заявку-расчет. Лимит остатка наличных денег в кассе ежегодно устанавливается всем юридическим лицам, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
По юридическому лицу, не представившему заявку-расчет на установление лимита наличных денег в кассе ни в один из обслуживающих банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная юридическим лицом в банк денежная наличность - сверхлимитной.
|
|
|
При необходимости лимиты остатка кассы могут быть пересмотрены в течение года. Для торговых организаций, имеющих небольшие кассовые обороты, лимиты остатка наличных денег в кассе, с согласия руководителей таких организаций, могут утверждаться банком на 2 года.
Лимиты остатка наличных денег в кассе устанавливаются:
• для юридических лиц, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня;
• для юридических лиц, обязанных сдавать на следующий день, в размерах не более среднедневной выручки наличными деньгами;
• для юридических лиц, имеющих право сдавать выручку не ежедневно, в размерах в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы выручки;
• для юридических лиц, не имеющих постоянной денежной выручки, в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий и премий).
Денежная выручка сдается юридическими лицами:
• в дневные и вечерние кассы банка;
• инкассаторам для последующей сдачи в банк;
• в объединенные кассы при юридических лиц для последующей сдачи в банки через инкассаторов.
Сроки и порядок сдачи выручки устанавливаются банками каждому юридическому лицу по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления в кассы банка.
Установленные лимиты остатка наличных денег в кассе, порядок и сроки сдачи выручки письменно сообщаются банками каждому юридическому лицу. Для сообщения юридическим лицам установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки банками используются вторые экземпляры заявок-расчетов, представляемых ими.
|
|
|
