 |
Теоретический материал. Вступление в тему.. Вопрос 1. Экономическое содержание и значение страхового тарифа в финансах страховой фирмы.
|
|
|
|
Теоретический материал
Вступление в тему.
Потенциальным страхователям особо важно понимать проблемы финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика.
Примем такие условия:
· финансовая устойчивость страховщика (ФУС) это его способность выполнять свои обязательства в любое время;
· платежеспособность есть главный оценочный показатель ФУС, который характеризуется достаточностью денежных средств для покрытия обязательств перед клиентами в данный период времени;
· платежеспособность характеризуется ликвидностью тех средств, которые временно находятся не в денежной форме.
Согласно п. 1 ст. 25 Закона РФ № 4015-1 факторами, гарантирующими ФУС, является:
1) экономически обоснованные страховые тарифы;
2) страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам: страхования, сострахования и перестрахования, взаимного страхования;
3) собственные средства, в том числе уставный капитал;
4) перестрахование;
5) инвестирование временно свободных страховых резервов.
Формально экономические основы страховой деятельности страховщика начинаются с вложений его владельцев в уставный капитал. Однако, реальным, постоянно возобновляющимся источником формирования экономики страховой фирмы, является страховой тариф.
Еще одним реальным источником экономики страхования является инвестиционная прибыль (см. 5-ый фактор ФУС), но ее получение производно от страхового тарифа и резервов.
На этом экономическом фоне следует воспринимать положения вопросов темы.
Вопрос 1. Экономическое содержание и значение страхового тарифа в финансах страховой фирмы.
1. В реальной жизни любой страховщик работает с двумя ценами:
|
|
|
Это – предполагаемая цена или страховой тариф – фактическая (рыночная) цена или страховая премия (страховые взносы).
2. Отсюда, в страховании всегда используются две группы показателей:
1) прогнозные, то есть предполагаемые;
2) фактические, то есть реальные.
3. Предполагаемость (прогнозирование) в страховании существует потому, что страховщики имеют дело только со случайными событиями коммерчески приемлемой вероятности (частоты). При этом такие события уже произошедшие. Следовательно, на настоящее время и на будущее страховщики не имеют фактически наступивших случайных событий, чтобы показатели их последствий точно спланировать.
Поэтому страховой тариф есть лишь предполагаемая величина стоимости страховых товаров в денежной форме, которая исчисляется на основе научного прогноза – теории актуарных расчетов; иными словами: страховой тариф это – величина денежных обязательств сторон страховой сделки, которая является реально исходной экономической базой для будущей рыночной цены страхового товара, а значит – для всей финансовой системы фирмы.
4. Страховые тарифы имеют два способа их исчисления:
1) в денежной форме на условную единицу страховой суммы (это в РФ – 100 руб. );
2) в процентах от страховой суммы.
Примеры: страховая сумма объекта страхования 500 000 руб.
· в ней 5000 условных единиц страховой суммы;
· страховой тариф 2 руб.;
· тогда: базовый страховой взнос составит 2 руб. *5000 = 10 000 руб.;
· страховой тариф составляет 2% от 500 000 руб. Тогда 10 000 руб. – базовый страховой взнос.
5. На состав и структуру страхового тарифа очень сложно влияют сущностные признаки страхования (см. тему 2: вопрос о страховании, сущности и содержании).
Это:
1) случайная и вероятностная природа страховых убытков;
2) замкнутая и солидарная раскладка этих убытков среди страховой совокупности – клиентов страховщика;
|
|
|
3) строго оговариваемые границы времени и территории страховой защиты;
4) равенство (эквивалентность) экономических интересов страхователя и страховщика.
С учетом сущностных признаков страхования и видов обязательств, взятых страховщиками в договорах страхования (положенных в так называемый страховой портфель) и оплаченных страхователями по этим договорам, можно предположить примерные состав и структуру страховых тарифов по рисковому страхованию. В основу этого построения положим «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (утв. Приказом МФ РФ от 23. 06. 2003г. №54н).
Согласно этим «Правилам», страховой тариф должен обеспечить формирование таких частей страховых резервов, как:
1) резерв незаработанной премии (взносов) – РНП;
2) резерв заработанной премии (взносов) – РЗП;
3) резервы убытков РУ;
4) стабилизационный резерв – Ст. Р;
5) иные страховые резервы – ИСР.
РНП – это та часть тарифа, из которой создаются страховые резервы на период действия договора страхования, который выходит за пределы отчетного периода. Допустим, что это 6000 рублей базовой премии из нашего примера.
РЗП – это та часть тарифа, которая относится по договору страхования к отчетному периоду (пусть в нашем примере это будет 4000 рублей).
Оставшиеся части страхового тарифа – 3), 4) и 5) – имеют видовые назначения:
1) РУ предназначен для создания резервов двух видов:
· резерва заявленных, но неурегулированных убытков – РЗУ или РЗНУ;
· резерва произошедших, но незаявленных убытков – РПНЗУ.
2) Ст. Р для создания двух видов резервов:
· резерва колебаний убыточности – РКУ;
· резерва катастрофических убытков – Р Кат. У.
3) ИСР – расшифрован по видам в «Правилах» не имеет.
Кроме указанных страховых резервов тарифы должны помогать страховщику создать:
· резервы предупредительных мероприятий – РПМ;
· средства для расходов по ведению дела – РВД;
· прибыль тарифную – ТП.
Схематически экономическую модель страхового тарифа для рискового страхования («не - жизни») можно представить так:
| Части тарифной ставки, обеспечивающие формирование соответствующих страховых резервов
| ||||||||||
| Часть на РЗНУ | Часть на РПНУ | Часть на РКУ | Часть на Р Кат У | Часть на ИСР | Часть на РВД | Часть на РПМ | Часть на ТП | |||
| Нетто-ставка | Нагрузка | |||||||||
Рис. 3. Примерная экономическая модель тарифной ставки в РФ для рисковых видов страхования
Все восемь видов страхового тарифа есть только начальная, расчетная ступень для формирования страховых резервов и иных средств. Чтобы стать реальными источниками для создания резервов и иных средств, эти части тарифа должны стать деньгами. А это происходит уже на страховом рынке, то есть в процессе купли-продажи страхового товара, оформляемого договором.
Согласованная окончательно денежная цена на базе страхового тарифа становится страховой премией (взносом), т. е. фактической рыночной ценой страхового товара. Это не расчеты на бумаге, а реальные деньги, которые получил страховщик от страхователя. Вот их он и распределит на резервы и иные средства в зависимости от того, какие обязательства согласовали стороны и записали в договор страхования.
Если допустить, что этот договор предусмотрел все части и виды, рассмотренные в рис. 3, то получим следующую модель страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
При этом заметим:
1) первые пять частей тарифа образуют НЕТТО-СТАВКУ, т. е. ту его часть, которая полностью идет на создание резервов, предназначенных исключительно для страховых компенсаций;
2) оставшиеся три части – 6), 7) и 8) – называются НАГРУЗКОЙ. Она обеспечивает за счет:
· РПМ – профилактические мероприятия для предотвращения случайных убытков (вспомните предупредительную функцию страхования);
· РВД – будет финансироваться себестоимость проведения только страховых операций;
· ТП – страховщик получит т. н. финансовый результат, т. е. – прибыль, реализуя таким образом частично локальную цель коммерческого предпринимательства.
|
|
|
