Вопрос 2. Состав и структура страховых резервов страховщика.

Вопрос 2. Состав и структура страховых резервов страховщика.

 

В этом вопросе надо разобраться с тремя проблемами:

1) со страховыми техническими резервами (СТР);

2) со страховыми математическими резервами (СМР);

3) с инвестированием страховых резервов.

 

1. Страховые технические резервы.

Это есть обобщающее понятие конкретной величины денежных обязательств страховщика в размере сумм по договорам, лежащим в его страховом портфеле по страхованию иному, чем страхование жизни (рисковому) по состоянию на отчетную дату.

Схематически это может выглядеть так:

 

или:

 

 

Рис. 4. Примерная модель состава СТР

 

Примечание: РПМ (из нагрузки) не включен в состав СТР по следующим основаниям:

1) с 01. 01. 2003г. согласно 2^ой редакции «Правил …» РПМ стал необязательной частью СТР;

2) а с 17. 01. 2004, согласно п. 6, ст. 26 Закона РФ №4015-1 РПМ отменен и взамен его страховщики могут создавать из своей прибыли ФПМ – фонд предупредительных мероприятий (а могут и не создавать).

 

Из рис. 4 следует, что в СТР могут входить три группы: РУ, СТ. Р, ИСР.

1^ая группа – РУ включает виды резервов, величина которых соответствует оценке обязательств страховщика по страховым выплатам либо неисполненным, либо исполненным неполностью по состоянию на отчетную дату. Их величина определяется в соответствии с размерами убытка, вызванного наступлением страхового случая и подлежащего возмещению по условиям договора страхования.

Резерв заявленных^[3], но неурегулированных^[4] убытков^[5] (первый вид РУ) создается страховщиком для выполнения обязательств по убыткам, которые произошли в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых страховщику заявлено в порядке, установленном законом или договором страхования. РЗНУ обеспечивает также расходы по урегулированию убытков^[6].

 

Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ -второй вид РУ) обеспечивает погашение убытков, возникших вотчетном году, но еще не заявленных застрахованным лицомстраховщику в порядке, установленном законом или договором страхования по состоянию на отчетную дату.

 

2^я группа – Ст. Р (стабилизационный резерв) включает в себя:

1) РКУ – резерв колебаний убыточности, который обеспечивает долгосрочную компенсацию колебаний расходов по убыткам (за несколько лет) с целью обеспечения предусмотренного в тарифе среднегодового уровня убыточности.

Для этого в благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет этот резерв, а в неблагоприятные, когда фактическая убыточность превышает среднестатистическую, из резерва берутся средства для покрытия убытков.

 

2) РК – катастрофических убытков создается для страховых выплат по убыткам, нанесенным либо естественными катастрофами, либо крупными промышленными авариями при условии, что от нихпроводится страхование.

3^ья группа ИСР (иные страховые резервы) могут предусматриваться страховщиком для случайных убытков от страховых рисков, ранее не известных страховой практике.

 

2. Страховые математические резервы (СМР).

Это – неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования жизни (накопительное страхование) в денежной форме по состоянию на конкретную дату.

В РФ до настоящего времени не создано правил формирования страховых (математических) резервов по видам страхования жизни. Поэтому иллюстрации тарифа и резервов со ссылкой на официальные обоснования привести нельзя. Понятно лишь одно: в страховых тарифах (по жизни) должны быть и нетто-ставка, и нагрузка:

· нетто-ставка через рыночный механизм цены (страховой премии/взносов) превратится в т. н. резерв (в денежной форме). Он расходуется на страховое обеспечение;

· нагрузка через этот же механизм превратиться в:

o расходы на ведение дела;

o тарифную прибыль.

 

⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: