Тема 7. Депозитарная деятельность кредитной организации.

В последние годы спрос на депозитарные кредитные организации резко возрос. Нормативно-правовая база осуществления банками депозитарных операций представлена Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» Постановлением Федеральной комиссией по ценным бумагам «об утверждении положения о депозитарной деятельности в РФ» от 16.10.97 г. № 36. инструкция Банка России «Правила ведения учета депозитарных операций кредитной организации в РФ» от 25.07.96 г. №44.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляющий депозитарную деятельность именуется депозитарием. Лицо, пользующееся услугами депозитарной деятельности по хранению ценных бумаг именуется депонентом.

Объектом депозитарной деятельности могут выступать ценные бумаги любых форм выпуска, выпущенные как резидентами так и нерезидентами.

Депозитарная деятельность включаетв себя обязательное предоставление клиентом (депонентом) услуг по учёту и удостоверению прав на ценные бумаги и передачи ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами. Депозитарная деятельность является услугой которую депозитарий оказывает своему клиенту за определённое вознаграждение. Порядок формы и условия оказания данных услуг определяются договором между депозитарием и его клиентом, регулирующим их отношения в процессе депозитарной деятельности и именуемым депозитарным договором или договором о счёте Депо.

Депозитарный договор должен содержать: о пределение предмета договора, порядок передачи депонента депозитарию, информация о распоряжении депонированными в депозитарии ценных бумаг депонента, обязанности депозитария по выполнению поручения депонента, сроки выполнения в поручении, порядок оказания услуг, связанных с содействием в осуществление владельцами прав по ценным бумагам, в том числе, путём передачи соответствующей информации и документов от владельца к клиенту и регистратору и от эмитента и регистратора владельцу. Срок действия договора, порядок и форму отчетности депозитария перед депонентом, размер и порядок оплаты услуг депозитария, договор должен быть заключен в письменной форме в соответствии с пунктом 2 статьи 434 ГКРФ часть 1. договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмны документами (Оферта и акцепт).

Клиентами депозитария могут являться владельцы ценных бумаг, другие депозитарии эмитенты, которые осуществляют размещение ценных бумаг через депозитарий держателя ценных бумаг в залоге, доверительные, управляющие ценными бумагами. Заключение депозитарного договоре не влечет за собой переход к депозитарию прав собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий не имеет право распоряжаться ценными бумагами клиента, управлять ими или осуществлять от имени клиента любые другие действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению клиента, обусловленному депозитарным договором. На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взыскание по обязательствам банка.

Особого внимания заслуживает вопрос различия договора хранения и договор счет Депо. Эти договоры предусматривают хранение средств ценных бумаг. Главным отличием является то, что договор хранения не предусматривает учета прав на ценные бумаги, поэтому хранение сертификатов ценных бумаг депозитарной деятельности не является. Существует два возможных направления депозитарной деятельности: д епозитарий учитывает права на ценные бумаги, не храня их сертификаты (бездокументарные ценные бумаги, ценные бумаги с обязательным централизованным хранением); депозитарий хранит сертификаты и учитывает права на них (документарные ценные бумаги, которые хранятся в хранилищах депозитария). Таким образом, депозитарные хранения ценных бумаг обязательно подразумевают учет прав на них.

Осуществление депозитарных операций в банке возлагается руководством на отдельное подразделение. Это необходимо для предупреждения случаев не надлежащего использования сотрудниками информации о владении ценными бумагами и связанных с ними операциях. Для этого кредитная организация разрабатывает положение о депозитарной деятельности, а также внутренние документы, определяющие: порядок совершения операций и документооборот депозитария, правила ведения учёта депозитных операций и соответствующие процедуры, обеспечивающие и поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и учёт прав на ценные бумаги каждого клиента, правила внутреннего контроля, процедура рассмотрения жалоб и запросов клиента.

В соответствии с Федеральным законом о рынке ценных бумаг учета прав на ценные бумаги в депозитарии право на ценные бумаги переходит к приобретателю с момента внесения приходной записи по его счету Депо. Записи о правах на ценные бумаги, совершаемые депозитарием удостоверяют эти прав. Учёт прав на ценные бумаги в депозитарии осуществляется путём ведения записей по специальным счетам, счетам депо. Учёт ведётся в штуках. Каждому клиенту банк открывает отдельный счет Депо. Таким образом, обеспечивается обособленное хранение ценных бумаг и раздельный учет прав на ценные бумаги каждого депонента от ценных бумаг других депонентов депозитария. Зачисление ценных бумаг на счётах депо в депозитарии осуществляется на основании документов предоставлявших эмитентам или реестродержателем, выписок из системы ведения реестра по счёту номинального держателя и условия выпуска ценных бумаг.

Депозитарное хранение ценных бумаг может осуществляться следующими способами: 1. открытое хранение на счёте депо депонента учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков и индивидуальных признаков, удостоверяющих их сертификатом. Такой способ используется для ценных бумаг безналичной формы обращения (государственные облигации, акции безналичной формы обращения); 2. закрытые хранения на счёте депо депонента кроме информации о количестве ценных бумаг хранятся сведения об индивидуальных признаках ценных бумаг. Закрытое хранение применяется для ценных бумаг наличного обращения (векселя,.депозитные и сберегательные сертификаты, закладные). Для организации учета в депозитарии открываются специальные учетные реестры, которые предоставляют собой анкеты и журналы. Журнал отличается от анкеты тем, что записи в журнал заносятся последовательно (в хронологическом порядке), а в анкете отражает только текущее состояние сведения.

Положения о депозитарной деятельности устанавливает следующий набор учетных регистров: операционный журнал счета Депо, анкета счета Депо, анкета депонента, анкета выпуска ценных бумаг, журнал принятых поручению, журнал операций, журнал отправления отчетов и выписок.

Все депозитарные операции, осуществляемые кредитными организациями, можно подразделить на 3 группы: 1. бухгалтерские (инвентарные операции)- депозитарные операции изменяющие остатки на лицевых.счетах в депозитарии 2 .административные операции - депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а так же содержимого других учётных регистров депозитарии, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах. 3.информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчётов и справок о состоянии счетов депо лицевых счетов и иных учётных регистров в депозитарии или о выполнении депозитарных операций.

Административные операции- открытие, закрытие, внесение изменений в анкету счета Депо, анкету выписки ценных бумаг, анкет депонента.

Бухгалтерия- зачисление, списание, перевод, перемещение ценные бумаг, обременение ценных бумаг обязательствами (блокировка ценных бумаг на счете Депо).

Информационные- предоставление отчетов депонент, отчетности в лицензирующий орган, справок по запросам государственных органов.