Расчеты в форме документарного аккредитива

 

Документарный аккредитив представляется наи­более сложной и диверсифицированной формой тор­говых расчетов в международной банковской прак­тике как с точки зрения внешнеторговых компа­ний и фирм, так и с позиций самих коммерческих банков.

Реальная специфика аккредитивной формы рас­четов обусловлена целым рядом условий и требований, которые должны быть исполнены торговыми партнерами, а также беспрецедентно активным учас­тием банков. Коммерческие банки из простого про­водника денежных средств, как при открытом счете и авансовых платежах, и, по сути, почтового ящика, как при инкассо, превращаются в заинтересованных участников расчетной операции наравне с внешнетор­говыми контрагентами.

Документарный аккредитив представляет собой письменное обязательство банка приказодателя (импортера) произвести расчет с бенефициаром (эк­спортером) против набора документов, полностью соответствующих условиям аккредитива.

Документарный аккредитив прошел длительный путь адаптации и модификации, прежде чем практи­чески совместил противоположные интересы продавца и покупателя, такие, как: своевременное и гаранти­рованное получение валютного платежа продавцом и отсрочка оплаты товара покупателем до заверше­ния отгрузки товара и предоставления покупателю комплекта отгрузочных документов.

Внедрение документарных аккредитивов в глобаль­ном масштабе обеспечивает целенаправленную ин­тенсификацию международной торговли с помощью банковской системы. Одновременно в интересах ка­чественной диверсификации международного торго­вого обмена применяются единые стандартизованные процедуры и правила использования документарных аккредитивов. Такие процедуры сформулированы Международной торговой палатой прежде всего в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (УПДА), к которым присоеди­нилось большинство банков мира. Эти правила регулируют применение аккредитивов в международных торговых расчетах. У ПДА периодически (обычно раз в пять-восемь лет) пересматриваются, дополняются и модифицируются с учетом тенденций развития ми­ровой торговли и расчетов по ней, а также внедрения новых способов передачи торговой и банковской ин­формации, сокращения сроков доставки и перевозки грузов и т.д. С середины 90-х годов действует редак­ция Правил от 1993 г. (публикация МТП № 500).

Унифицированные правила определяют докумен­тарный аккредитив как "соглашение, как бы оно ни именовалось, посредством которого банк (банк-эми­тент), действуя по заявке и в соответствии с инструк­циями клиента-импортера (приказодателя аккреди­тива) либо от своего имени:

1) обязан произвести платеж третьей стороне (бе­нефициару) или ее приказу или должен акцептовать и затем оплатить переводные векселя (тратты), выс­тавляемые бенефициаром;

2) обязан уполномочить другой банк произвести платеж по аккредитиву или акцептовать и затем оп­латить эмитированные по аккредитиву переводные векселя (тратты);

3) обязан уполномочить другой банк произвести негоциацию указанных документов всегда при соблю­дении условий и сроков открытого аккредитива.

Рис. 2. раскрывает основные этапы, выявляет пра­ва и обязанности всех участников аккредитивной сделки, показывает суть механизма этой формы тор­говых расчетов.

 

Рис. 2. Механизм аккредитивной сделки

1. Продавец и покупатель заключают контракт купли-продажи, предусматривающий аккреди­тивную форму расчетов.

2. Покупатель инструктирует "свой" банк (банк импортера) эмитировать аккредитив в пользу продавца.

3. Банк-эмитент открывает аккредитив и просит затем банк в стране продавца авизовать и в ряде случаев подтвердить аккредитив.

4. Авизующий банк по получении им аккредитива от банка-эмитента извещает продавца об от­крытии аккредитива.

5. Получив аккредитив от авизующего банка и убедившись, что условия аккредитива полностью соответствуют торговому контракту, продавец отгружает товар в адрес покупателя.

6. Продавец представляет предусмотренные акк­редитивом документы в исполняющий банк (обычно это авизующий/подтверждающий банк).

7. Исполняющий банк проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредити­ва производит платеж/акцепт тратт/него­циацию.

8. Исполняющий банк отсылает документы и требование о возмещении платежа в адрес бан­ка-эмитента.

9. Банк-эмитент проверяет документы и в случае их соответствия условиям аккредитива возме­щает исполняющему банку сумму валютного платежа.

10. Банк-эмитент вручает документы покупате­лю.

11. Банк-эмитент взимает с покупателя возмеще­ние платежа.

12. Покупатель с помощью полученных документов получает товар.

Аккредитивы, будучи условными обязательствами банков, по своей сути представляют собой "сделки, обо­собленные от договоров купли-продажи или иных кон­трактов; другими словами, банки ни в коей мере не свя­заны обязательствами по подобным контрактам. Сле­довательно, обязательство банка по аккредитиву не может быть оспорено приказодателем в контексте его реальных отношений с бенефициаром».

Таким образом, документарный аккредитив не име­ет никакого отношения к реальным торговым взаимо­отношениям между продавцом и покупателем и бан­ки призваны рассматривать лишь документы, абстрагируясь от экономических, правовых и юридических реалий, которые эти документы представляют. Если условно представить аккредитивную документарную операцию, которая не подчинялась бы данному прави­лу, то позиция вовлеченного в эти операции банка была бы, по существу, абсурдной и лишенной правовых ос­нов. Банки не имели бы реальной возможности выполнять свои обязательства перед клиентами.

Банк не мог бы уже ограничиться лишь проверкой соответствия документов условиям открытого аккредитива, он дол­жен был бы в дополнение к этому проверять и реаль­ные условия проведенной на практике товарной постав­ки (количество и качество отгруженного товара и т.п.).

Именно невозможность выполнения банками подоб­ных функций контроля товара при отгрузке привела к тому, что было принято базовое различие между торго­вым контрактом и обязательством о документарном аккредитиве. Этот подход используется давно, еще до его официального провозглашения в УПДА. Если бы на практике поступали иным образом, валютно-расчетные операции банков полностью застопорились бы из-за невозможности разрешения многочисленных про­блем и конфликтов, возникающих в ходе реализации внешнеторговых контрактов.

При проведении международных расчетов на базе аккредитива вовлеченным в этот механизм сторонам, особенно бенефициару, следует всегда обращать особое внимание на форму используемого им аккредитива. В зависимости от договоренности об объеме обеспечения и моменте принятия на себя риска в международной банковской практике идентифицируют основные фор­мы документарных аккредитивов.

1. Отзывный аккредитив (revocable L/C ) в любое время может быть изменен, модифицирован или ан­нулирован банком-эмитентом в большинстве случа­ев по указанию приказодателя аккредитива без пред­варительного уведомления бенефициара. Иными сло­вами, подобный аккредитив не обусловливает никакого реального правового платежного обязатель­ства со стороны банка. Бенефициар может отгрузить товар и затем столкнуться с тем, что аккредитив был аннулирован до того, как он предъявил документы в банк-плательщик, или что условия аккредитива были изменены таким образом, что он не может их выпол­нить после реализации отгрузки. Даже если экспор­тер уже предъявил документы в свой банк, но инст­рукция об изменениях аккредитива поступила до их фактической оплаты, бенефициар на деле может не получить платежа от банка-импортера. Только тогда, когда банк-эмитент или его корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива не влечет правовых последствий в отношении платежа по аккредитиву.

Отзывной аккредитив не предоставляет бенефи­циару соответствующих гарантий и адекватного обес­печения получения платежа за отгруженный товар. Подобный аккредитив никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться лишь в деловых отношениях между партнерами, которые длительное время известны друг другу и заслужива­ют взаимного доверия. Во всех иных случаях реко­мендуется использовать безотзывный и даже подтвер­жденный аккредитив.

2. Безотзывный аккредитив (irrevocable L/C).В международной практике, если в тексте аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив все­гда считается безотзывным. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия, как бенефициара, так и уполномоченных банков. Если продавец захочет изменить или аннулировать отдель­ные условия аккредитива, то он должен требовать от покупателя выдачи соответствующего поручения бан­ку-эмитенту.

Безотзывный аккредитив обеспечивает бенефициа­ру высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит усло­вия аккредитива, поскольку эта форма аккредитива обусловливает твердое обязательство платежа банка-эмитента. Другими словами, в случае неисполнения в срок своих обязательств приказодателем, не способным по той или иной причине произвести платеж, банк-эми­тент не освобождается от данных иностранному про­давцу платежных обязательств.

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициа­ру сообщается обычно через банк-корреспондент. Пос­леднему банк-эмитент может поручить авизовать акк­редитив бенефициару либо также подтвердить его.

2а. Безотзывный неподтвержденный аккредитив (irrevocable unconfirmed L/C) является достаточно широко распространенной на практике формой аккре­дитива. В случае использования подобного аккредити­ва банк-корреспондент (банк продавца) лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. Он не принимает никакого собственного обязательства платежа в пользу экспортера и, таким образом, не обязан его произво­дить по документам, представленным бенефициаром за отгруженный товар.

Поскольку бенефициар может положиться исклю­чительно на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, если политический риск и риск пере­вода средств в стране банка-эмитента незначитель­ны. Если банк-корреспондент может рассчитывать на хорошие отношения с банком-эмитентом, а также на стабильную политическую и экономическую си­туацию в стране импортера, то он может сам реали­зовать платеж против документов в целях более быстрого проведения операции в интересах своего кли­ента.

2б. Безотзывный подтвержденный аккредитив (irrevocable confirmed L/C). Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим условиям аккредитива и представлен­ным в срок. Следовательно, в этом случае бенефици­ар наряду с обязательством банка-эмитента принима­ет юридически равноценное и самостоятельное платежное обязательство банка-корреспондента. Поэто­му степень обеспечения платежа для него существенно повышается. Поскольку в большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране экспор­тера, политический риск и риск перевода средств в су­щественной степени исключаются.

В случае возникновения спорных ситуаций местом судопроизводства считается местонахождение подтвер­ждающего банка, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве местом судопроизвод­ства будет местонахождение банка-эмитента.

Следует отметить, что банк-корреспондент (банк эк­спортера) может иметь различного рода причины, что­бы отклонить поручение на подтверждение аккредити­ва. Поэтому целесообразно рекомендовать экспортным предприятиям перед заключением контракта перего­ворить со "своим домашним банком" и выяснить, бу­дет ли он готов подтвердить аккредитив из той или иной страны, от того или иного банка и на каких условиях. Это поможет избежать неприятных для всех сто­рон последствий.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный перво­классным "домашним" банком, предоставляет экспор­теру максимально возможные гарантии. Определенный валютный риск может быть покрыт валютными сроч­ными контрактами, если можно прогнозировать срок наступления платежа. Кроме того, в определенных слу­чаях подтвержденный аккредитив может использовать­ся как инструмент кредитования экспортера. Такая возможность возникает при подтвержденных аккреди­тивах с отсрочкой платежа, когда банк производит дос­рочное погашение требования поставщику за вычетом учетного процента, что является важным преимуще­ством этой формы аккредитива для экспортера.

3. Покрытый аккредитив (covered L/C). Когда экспортер проявляет недоверие к импортеру или его банку, он требует выставления покрытого безотзывного аккредитива. При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк-эмитент дебетует текущий счет сво­его клиента-импортера на сумму аккредитива и блоки­рует ее на особом счете с момента открытия аккреди­тива до истечения срока его действия. По истечении срока действия аккредитива его неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма восстанавливается на текущем счете импортера.

Эта форма аккредитива невыгодна для импортеров, ибо изымает из оборота средства на весь срок действия аккредитива, который может быть продолжительным, и крайне выгодна банку-эмитенту, так как эти средства поступают в его распоряжение на заранее оговоренный срок.

Поскольку с появлением новых экономических ус­ловий вновь созданные фирмы в России подчас совер­шенно не известны на западных рынках, подобное тре­бование со стороны западных экспортеров встречается часто. Более того, российские банки, эмитирующие ак­кредитивы по поручению импортеров, во многих слу­чаях сами настаивают на предоставлении приказодателем покрытия, поскольку не могут полностью пола­гаться на финансовую стабильность и честность новых участников рыночных отношений.

Непокрытые аккредитивы в современной ситуации большинством российских коммерческих банков откры­ваются в основном по поручению приоритетных кли­ентов или же на незначительные суммы. Однако с рос­том конкуренции в банковской среде российские бан­ки будут отходить и уже отходят от массовой практики эмитирования покрытых аккредитивов и в интересах клиентов, будут идти на определенный риск, связанный с открытием непокрытых аккредитивов.

На наш взгляд, покрытый аккредитив может рас­сматриваться как аккредитивная форма расчетов чис­то теоретически. Фактически же он представляет для импортера наиболее безопасный способ предоплаты поставляемых товаров, а для экспортера - средство мак­симально быстрого получения денег.

Исследование механизма действия и специфичес­ких черт документарного аккредитива свидетельству­ет, что это уникальный и одновременно широко рас­пространенный способ реализации платежных обя­зательств в том виде, который устраивает и продавца и покупателя. Все многочисленные преимущества аккредитивной формы расчетов можно обобщить и систематизировать:

- это самостоятельная от торгового контракта сдел­ка, содержащая как четкое обязательство платежа в пользу экспортера, так и возможность получения кре­дита импортером;

- он позволяет использовать кредитоспособность и репутацию банка, открывшего аккредитив, в интересах обоих контрагентов;

- устраняет риск неплатежа со стороны покупателя, так как оплата документов гарантируется банком-эми­тентом;

- подтвержденный аккредитив добавляет экспорте­ру гарантию платежа со стороны еще одного банка;

- обеспечивает эффективную помощь и консульта­ции банка по вопросам открытия аккредитива, опреде­ления и оформления документов, которые должны быть представлены согласно его условиям;

- предусматривает беспристрастную и тщательную проверку банками документов, на основании которых совершается платеж;

- экспортер не получит платеж, если не представит определенные отгрузочные документы в соответствии с условиями аккредитива;

- дает возможность импортеру получить более дли­тельный коммерческий кредит, чем при использова­нии других форм расчетов;

- импортер может настаивать на отгрузке товара в определенные временные рамки посредством внесения соответствующего условия в аккредитив;

- подчинение Унифицированным правилам и обы­чаям для документарных аккредитивов, а также нор­мам обычного права в большинстве стран позволяет использовать аккредитив при расчетах фактически со всеми странами мира;

- аккредитив может быть использован как база для внешнеторгового кредитования экспортера;

- он позволяет нейтрализовать отдельные валютные и политические риски;

- авизование аккредитива через банк защищает бе­нефициара от подделок и фальшивых аккредитивов, поскольку без заверения авизующим банком подлин­ности аккредитива он остается лишь "обязательством на бумаге".

Помимо отмеченных преимуществ, как и любая дру­гая форма расчетов, аккредитив имеет ряд недостатков (в большинстве случаев с точки зрения импортера):

- банки имеют дело лишь с документами, а не с то­варами, и платеж производится на основании представ­ления экспортером документов в соответствии с усло­виями аккредитива независимо от характеристик и кондиции самих товаров;

- открывая аккредитив, банк-эмитент берет на себя обязательство от имени покупателя, что может огра­ничить получение покупателем других ссуд в этом банке;

- аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогой и влечет за собой целый ряд расходов в виде комиссий, сборов и, возможно, выплаты процентов в период его действия, которые чаще взимаются с прика­зодателя; открытие аккредитивов на незначительные суммы, как правило, нецелесообразно;

- аккредитив обязывает банк произвести платеж, как только соответствующие документы будут ему представ­лены, тогда как экспортер свободен в выборе, предоста­вить документы или нет и, следовательно, свободен от каких-либо обязательств до момента, пока сам не ре­шит воспользоваться выставленным аккредитивом;

- отвлекает средства приказодателя на весь срок действия аккредитива (при покрытом аккредитиве).

Покупатель неохотно идет на открытие документар­ного аккредитива и обычно не делает этого по собствен­ной инициативе, а, как правило, вынужденно соглаша­ется с данной формой расчетов по требованию продавца, если ему не встречаются поставщики, не требующие использования этой формы расчетов. В результате доля аккредитивов в международной торговле значительно скромнее, чем доля инкассо и открытого счета. Однако существует ряд случаев, когда использование докумен­тарного аккредитива не только наиболее целесообраз­но, но и необходимо. Это новое торговое партнерство; сомнение в кредитоспособности покупателя; нестабиль­ность экономической или политической обстановки в стране покупателя, наличие валютных или каких-либо других нормативных актов контроля и ограничений в стране продавца; просьба покупателя о коммерческом кредите; крупномасштабные программы или специаль­ные товары, изготовленные по спецзаказу, последующая реализация которых другому покупателю может быть объективно затруднена.

 

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: