 |
Депозитарий с распределенным учетом, где один из филиалов является «головным» по отдельному выпуску ценных бумаг
|
|
|
|
Теперь рассмотрим второй вариант распределенного типа депозитарного учета, когда с торговой системой, депозитарием-корреспондентом или реестродержателем взаимодействует филиал профессионального участника, а не головная организация (см. Рисунок 6). В этом случае «филиал» депозитария, находящийся в этом филиале, будет являться головным по каким-то ценным бумагам. В качестве примера можно привести кредитную организацию, имеющую филиал в Санкт-Петербурге, который осуществляет операции на рынке муниципальных облигаций.
Рисунок 6.
Главным отличием этой схемы документооборота от предыдущего варианта является то, что все поручения на совершение депозитарных операций по отдельно взятым ценным бумагам как «внутренние» (поступающие от других филиалов и головной организации), так и клиентские (от депонентов филиала) будут стекаться в «головной» филиал. Ведение НОСТРО-счетов «мест хранения» по этим ценным бумагам и ЛОРО-счетов головной организации и других филиалов по поручению головной организации осуществляет «головной» филиал. Принцип документооборота при совершении операций с этими ценными бумагами будет аналогичен предыдущему варианту, только в смещенном виде.
III. Третий тип организации взаимодействия головного офиса и его филиалов.
Третий тип ¾ «Централизованный депозитарный учет», при котором в головной организации открываются счета депо, предназначенные для учета ценных бумаг, находящихся на балансе филиалов профессионального участника и/или принадлежащих клиентам этих филиалов. (см. Рисунок 7).
Третий тип депозитарного взаимодействия наиболее сложный, однако, в то же время и наиболее корректный с точки зрения действующего законодательства, регулирующего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, и инструктивных документов по организации учета.
|
|
|
Согласно данному типу депозитарного взаимодействия филиалы головного офиса являются для него субдепозитариями по основным выпускам ценных бумаг. В то же время филиалы могут выступать и головным депозитарием по обслуживанию отдельных выпусков. Этот аспект определяется Условиями выпуска ценных бумаг, в частности для государственных ценных бумаг, таких как ОФЗ, головным депозитарием является Национальный депозитарный центр (ранее таковым депозитарием являлся депозитарий ММВБ), а депозитарии профессиональных участников являются субдепозитариями по обслуживанию этих выпусков ценных бумаг. Таким образом, в этом случае филиалы профессионального участника не могут являться субдепозитариями, и их клиенты должны заключать договоры счета депо и обслуживаться полностью в головном подразделении.
Синтетический и аналитический учет организуется согласнодействующим регулирующим документам, рассмотренным в Лекции №4.
Рисунок 7. Третий тип организации депозитарного взаимодействия.
| |||
 | |||
1б.Формирование отчетных 1а.
материалов (балансов,
оборотных ведомостей и т.д.)
на конец дня.
 |
1а. Заключение
договоров
купли-продажи
2а. Формирование отчетных материалов (балансов,
отчетных оборотных ведомостей и т.д.) на конец дня.
|
|
|
 | |||
 | |||
Взаимодействие по
внедепозитарным вопросам 2.
2. Заключение Договора счета депо
Оформление поручение на совершение определенных операций.
В системе депозитарного учета головного офиса для учета ценных бумаг, принадлежащих филиалу на праве собственности, открывается пассивный счет депо филиала собственника. Он соответствует синтетического счету 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию» в балансе депо головного офиса, также как и в балансе депо филиала. Это связано с тем, что филиал не является другим юридическим лицом. Договор счета депо с филиалом не заключается. Для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария филиала и переданных на хранение в филиал по договорам счета депо в системе депозитарного учета головного офиса открывается аналитический счет «ЛОРО депо филиальный». В разрезе счета ЛОРО филиального ведется учет по разделам этого счета клиентов филиала, а в разрезе разделов по лицевым счетам ведется учет отдельных выпусков ценных бумаг, принадлежащим этим клиентам. Аналитические счета депо клиентов филиала отражаются в синтетическом учете по счету 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев».
Итак, при открытии в филиале счета депо клиенту и принятии от него на хранение ценных бумаг (в случае если перевод ценных бумаг в реестре на счет профессионального участника как номинального держателя уже произошел и в филиал предоставлено уведомление из реестра о переводе) в системе депозитарного учета совершаются следующие проводки:
В филиале:
· Дебет счета 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
· Кредит счета 98040 «Ценные бумаги владельцев» ¾ при приеме на учет документарных ценных бумаг, которые передаются на хранение в хранилище депозитария филиала банка.
В головном офисе:
· Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии»
· Кредит счета 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев» ¾ при приеме в филиале на учет документарных ценных бумаг, которые передаются на хранение в хранилище депозитария филиала профессионального участника.
В филиале:
· Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)
|
|
|
· Кредит счета 98040 «Ценные бумаги владельцев» ¾ при приеме на учет бездокументарных ценных бумаг, учитываемых в головном депозитарии по данному конкретному выпуску.
В головном офисе:
· Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии»
· Кредит счета 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев» ¾ при приеме в филиале на учет бездокументарных ценных бумаг, учитываемых в головном депозитарии по данному конкретному выпуску
При списании с учета в филиале ценных бумаг клиентов в системах депозитарного учета филиала и головного офиса делаются обратные проводки. При приеме на учет собственных ценных бумаг филиала, которые отражаются в денежном выражении по балансу филиала, в системе депозитарного учета филиала делается следующая проводка:
· Дебет счета 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» (если это документарные ценные бумаги) или 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии» (если это бездокументарные ценные бумаги)
· Кредит счета 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию».
Те же проводки оформляются в системе депозитарного учета головного офиса. Это объясняется тем, что филиал не является отдельным юридическим лицом, и ценные бумаги, учитываемые по балансу филиала, являются как бы собственностью банка как целостной структуры. Таким образом, все проводки в системе депозитарного учета филиала по операциям, совершенным с собственными ценными бумагами, переносятся в систему депозитарного учета головного офиса без изменений. Учет всех возможных операций с указанными ценными бумагами упрощается. А систему депозитарного учета головного офиса следует организовать таким образом, чтобы в любой момент времени можно было бы отследить как операции и балансы депо по головного офису отдельно, так и в совокупности с филиалами, осуществляющими депозитарную деятельность.
Документооборот при этом типе депозитарного взаимодействия достаточно сложен. Ежедневно по окончании операционного дня головной офис уведомляется о проведенных в филиалах в течение данного конкретного опердня операциях по счетам клиентов и собственным счетам, т.е. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи передаются документы дня, операционный журнал, оборотные ведомости и балансы депо. В головном офисе в соответствии с полученными документами делаются проводки по счетам «ЛОРО депо филиальный» и собственному счету филиала в депозитарной учетной системе головного офиса. Для обеспечения доступности информации, поступающей из филиала, необходимо, во-первых, обеспечить сохранности и защиту информации, и, во-вторых, обеспечить доступность этой информации при необходимости проверки и для выявления технических ошибок в учете. На конец отчетного периода формируются отчетные документы в филиале и направляются в головной офис, где производится сверка остатков по счетам и формируется консолидированный отчет.
|
|
|
Для третьего типа депозитарного учета, также как и для первого, «центром депозитарного учета» по отдельным выпускам ценных бумаг по решению руководства профессионального участника может выступать не головная организация, а ее филиал.
|
|
|
III. Основные требования к оформлению и выпуску типового санитарного бюллетеня
J Ознакомьтесь с описанием задач различных типов игр по М.Ф Стронину и определите, является ли данная классификация условной.
А) выявляется редко
Автором знаменитых апорий «Ахилл и черепаха», «Стрела» и др. является...
Акционерный капитал. Виды ценных бумаг. Способы привлечения капитала. Паевые инвестиционные фонды.
Анализ бизнеса банка по выпуску и обслуживанию банковских карт
Ассоциация центральных депозитариев по ценным бумагам Центральной и Восточной Европы (CEECSDA).
Бог высказался откровенно о том, почему он нас создал такими, какие мы есть, и что является нашей ролью.
Болезнь не является Божьей волей
В задаче об оптимальном распределении ресурсов критерием оптимальности является
