Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Приложение №2. Документооборот депозитария для попечителей

Приложение №3. Документооборот депозитария дилера ОРЦБ

Приложение №4. Документооборот депозитария, административно разделенного на back-office и front-office

Приложение №5. Документооборот депозитария банка, филиалы которого уполномочены осуществлять "собственные" операции с ценными бумагами

Приложение №6. Основные формы организации взаимодействия головного офиса и филиалов профессионального участника рынка ценных бумаг по депозитарным операциям (многофилиальный депозитарий)

I. Первый тип организации взаимодействия головного офиса и его филиалов.

Весь депозитарный учет осуществляет головная организация на основании документов, передаваемых подразделениями филиалов, совершающих операции с ценными бумагами. В этом случае аналитический и синтетический депозитарный учет в филиале не ведется (см. Рисунок 1).

Рисунок 1. Первый тип организации депозитарного взаимодействия.

Головной офис ¾ Центр ведения депозитарного учета 2. Осуществление синтетического и аналитического учета 4.Открытие и ведение счетов депо клиентам филиала, ведение аналитического и синтетического учета, исполнение поручений депонентов. 5. Формирование единой по банку отчетности (без филиалов).

1а.

1б.Документы по прове-

Контрагент 2

денным операциям

1а. Заключение договоров купли-

продажи ценных бумаг

3б. Передача документов по операциям с клиентами (Договоров

счета депо, заявлений на открытие счета, поручений на совершение

операций и т.д.)

Взаимодействие по

внедепозитарным вопросам 3а.

3а.Заключение Договора счета депо с головным

офисом через филиал

Первый тип депозитарного взаимодействия прост в его понимании и организации, сложности возникают с организацией документооборота и обеспечением своевременности учета. Это схема взаимодействия «депозитария» и его «отделений» (в данном случае это филиалы головного офиса), которые являются как бы его агентами и не осуществляют депозитарную деятельность.

Нужно отметить, что все операции, оформляемые в филиале, осуществляются им от имени головного офиса. При этом договоры о купле-продаже ценных бумаг, находящихся в собственности профессионального участника, и договоры счетов депо подписываются либо первым лицом профессионального участника (передаются в головной офис для подписания) либо подписываются Руководителем филиала на основании наличия доверенности на его имя, уполномочивающей на совершение подобных сделок от имени профессионального участника. Оригиналы указанных договоров, все оригиналы первичных документов (выписки о перерегистрации в реестре, выписки по счетам в реестрах), оригиналы заявлений на открытие и закрытие счетов депо, оригиналы поручений депонентов передаются филиалом в головной офис, т.к. подлежат централизованному хранению в архиве депозитарного подразделения головного офиса.

По окончании операционного дня в филиале все первичные документы передаются в головной офис с использованием имеющихся телекоммуникационных каналов связи. По получении головным офисом указанных документов все операции оформляются бухгалтерскими проводками в системе ведения депозитарного учета головного банка, наряду с первичными документами по операциям, проведенным головным банком в том же операционный день. Таким образом, обеспечивается соблюдение основных принципов бухгалтерского учета.

Переданные заявления на открытие и закрытие счетов депо клиентов из филиала подлежат исполнению согласно срокам, оговоренным в Условиях осуществления депозитарной деятельности, и с исполнением всех необходимых процедур, оговоренных в Операционных условиях (общей концепцией) депозитарной деятельности.

Депозитарный учет в такой системе депозитарного взаимодействия строится по принципу депозитарного учета в бесфилиальном депозитарии профессионального участника[204]. При этом все операции по ценным бумагам, учитываемым по балансу головного офиса и филиала отражаются в пассиве по синтетическому счету 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию, а в активе в зависимости от формы выпуска и его условий либо по синтетическому счету 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» (при условии документарной формы выпуска и признанием данного депозитария головным по обслуживанию этого выпуска), либо по синтетическому счету 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)» (если форма выпуска бездокументарная и существует головной депозитарий, отличный от данного, по обслуживанию этого выпуска).

Данный тип депозитарный учет характерен для профессиональных участников, у которых основной объем операций приходится на головную организацию. Административная структура в этом случае может быть построена следующим образом: существует что-то вроде «учетного» центра, который ведет аналитические счета депо, необходимые журналы, картотеки, то есть совершает операции по счетам депо. Филиалы и отделения профессионального участника работают с депонентами: заключают договоры счета депо, принимают поручения, выдают отчеты, осуществляют хранение первичных документов. Взаимодействие подразделений при совершении депозитарных операций выглядит следующим образом: в филиалах в течение установленного для депонентов операционного дня принимаются поручения на совершение депозитарных операций и выдаются отчеты об исполнении операций. После завершения операционного дня поручения обрабатываются и вместе с поручениями депо филиалов направляются в «учетный» центр для совершения операций по счетам депо. В «учетный» центр также поступает информация об операциях от подразделений профессионального участника, на которые возложено осуществление других видов деятельности на рынке ценных бумаг, таких, как дилерская деятельность (собственные операции), брокерская деятельность, деятельность по доверительному управлению ценными бумагами (в некоторых случаях). Иными словами, филиалы и вышеуказанные подразделения принимают от клиентов заявки на совершение операций на рынке ценных бумаг[205]. Заявки клиентов филиалов вместе с дилерскими заявками самих филиалов направляются в подразделения головной организации. Подразделения головной организации, на которые возложено осуществление дилерской деятельности, брокерской деятельности, деятельности по доверительному управлению ценными бумагами, совершают «свои» операции и предают информацию о совершенных операциях с ценными бумагами в «учетный» центр для осуществления проводок по счетам депо. После совершения депозитарных операций «учетный» центр формирует отчеты о совершении депозитарных операций и направляет их в филиалы и другие подразделения. Кроме указанных отчетов «учетный» центр также формирует распоряжения бухгалтерскому подразделению на совершение проводок по счетам основного баланса (по собственным операциям).

Рисунок 2.

· Ведение депозитарного учета (как аналитического, так и синтетического) осуществляет обособленное депозитарное подразделение, в бухгалтерское подразделение подаются сведения об остатках на синтетических счетах депо и распоряжения на совершение проводок по «ценнобумажным» счетам основного баланса.

· Филиалы осуществляют работу с клиентами, операции с ценными бумагами за счет филиала, хранят первичные документы, в том числе по депозитарным операциям. Принятые от клиентов заявки на совершение брокерских операций (в случае ОРЦБ), операций доверительного управления, а также поручения на совершение операций за счет филиала (дилерские операции на ОРЦБ) передаются в подразделения профессионального участника, осуществляющие данные виды профессиональной деятельности. Принятые от депонентов поручения на исполнение депозитарных операций и поручения на совершение депозитарных операций за счет филиала передаются непосредственно в Депозитарное подразделение. Подразделения профессионального участника, осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по доверительному управлению и другие операции с ценными бумагами, совершают «свои» операции, подают в Депозитарное подразделение «внутренние» поручения на исполнение депозитарных операций и/или выписки из реестра сделок (в случае ОРЦБ), и, возможно, копии первичных документов по сделкам (в случае внебиржевого рынка). После исполнения депозитарных операций они получают отчеты об их исполнении, формируют и передают в филиалы отчеты о совершении операций. Возможно, что отчеты об исполнении депозитарных операций по клиентам филиалов передаются Депозитарным подразделением сразу в филиалы.

· Взаимоотношения с реестродержателями и депозитариями-корреспондентами осуществляет Депозитарное подразделение.

Депозитарное подразделение (может входить в бухгалтерию или в подразделение, осуществляющее операции с ценными бумагами) выполняет следующее:

· открытие и ведение счетов депо;

· прием поручений депо депонентов и распоряжений от филиалов и других подразделений профессионального участника;

· подготовку отчетов о совершении депозитарных операций;

· ведение аналитического и синтетического депозитарного учета;

· взаимодействие с реестродержателями и депозитариями-корреспондентами по вопросам учета прав на ценные бумаги, а также дивидендов, корпоративных действий и т.п. и хранение первичных документов по этим вопросам;

· подготовку депозитарной отчетности;

· подачу в бухгалтерское подразделение головной организации распоряжений на совершение проводок по «ценнобумажным» счетам основного баланса по собственным операциям профессионального участника (или совершение проводок по «ценнобумажным» счетам основного баланса).[206]

Подразделения, осуществляющие дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по доверительному управлению и «собственные» операции профессионального участника, в головной организации выполняют следующие функции:

· заключение с клиентами договоров на предоставление услуг на рынке ценных бумаг, содержащих существенные условия договоров счета депо (договор счета депо может заключаться отдельно);

· прием заявок от клиентов на совершение операций;

· получение из филиалов заявок клиентов филиалов и дилерских заявок самих филиалов;

· ведение регистров внутреннего учета;

· совершение торговых операций (брокерских, дилерских), операций с ценными бумагами на внебиржевом рынке (по «собственным» операциям профессионального участника);

· получение отчетов из торговых систем, депозитариев торговых систем;

· оформление и направление в Депозитарное подразделение распоряжений на совершение депозитарных операций и необходимой для этого документации. Наиболее типична ситуация, когда по операциям на ОРЦБ в качестве поручения депо передается выписка из реестра сделок торговой системы;

· получение отчетов о совершении депозитарных операций;

· формирование и передачу отчетов клиентам, в том числе передачу в филиалы отчетов клиентов филиалов.

В обязанности Филиала (отделения), участвующего в осуществлении депозитарных операций, входит следующее:

· заключение договоров счета депо;

· хранение первичных документов по депозитарным операциям;

· прием от депонентов поручений депо и передача их для исполнения в Депозитарное подразделение;

· получение отчетов о совершении операций и передача их депонентам;

· по собственным операциям филиала с ценными бумагами (внебиржевой рынок): направление распоряжений на совершение депозитарных операций в Депозитарное подразделение, получение отчетов и направление в бухгалтерию филиала распоряжений на совершение проводок по «ценнобумажным» балансовым счетам филиала.

По другим видам профессиональной деятельности:

· прием заявок от клиентов на совершение операций и направление полученных поручений в подразделения головной организации, ответственные за проведение этих операций;

· направление в подразделение, осуществляющее дилерскую деятельность, заявок на совершение «собственных» операций филиала (ОРЦБ);

· получение отчетов о совершенных операциях, возможно формирование отчетов для клиентов, передачу их клиентам.

Как правило, документооборот между подразделениями профессионального участника осуществляется в электронном виде.

По решению руководства профессионального участника «центром депозитарного учета» по отдельным выпускам ценных бумаг может выступать не головная организация, а ее филиал. В данном случае схема документооборота аналогичная с той лишь разницей, что первичные документы по отдельным выпускам передаются и хранятся в филиале, являющемся тем самым «центром депозитарного учета».

⇐ Предыдущая 40 41 42 43 444546 47 48 49 Следующая ⇒