Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011)// СПС Консультант плюс
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // СПС Консультант плюс
3. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС Консультант плюс
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // СПС Консультант плюс
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. 2–е изд.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009.- 256 с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ.- М: ДИС, 2009.- 287 с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной
   деятельности.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 524 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2009.- 520 с.
9. Волков О.В., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы)-3-е изд. перераб. и доп.- М.:ИНФРА-М, 2007.- 601 с.
10. Горфинкель В.Я. Экономика фирмы.- М.Юрайт, 2011.- 679 с.
11. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.- М.: Финпресс, 2009.- 208 с.
12. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Финансы.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 496 с.

13. Дранко О. И. Финансовый менеджмент. Технология управления финансами предприятия.- М.: Юнити–Дана, 2009.- 352 с.

14. Ендовицкая А. В., Гиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций.- М.: Юнити–Дана, 2009.- 160 с.

15. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий.- М.: Экмос, 2009.- 240 с.

16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.:ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2008.- 424 с.

17. Ковалев А.И., Привалов А.П. Анализ финансового состояния предприятия. 4–е изд. испр. и доп. М.: Центр “Экономики и маркетинга”, 2009.-368 с.

18. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, 2011.- 480 с.

19. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: 2-е изд., перераб и доп.-М.:ИНФРА-М, 2010.-336 с.

20. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий).- М.:ИНФРА-М, 2011.-575 с.

21. Молякова Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия.-М.: Финансы и статистика, 2008.- 452 с.

22. Платонов М.Ю. Инновационный процесс, как объект управления.: СПбГИПСР, 2010.-604 с.

23. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия.- М.:ЮНИТИ, 2009.- 412 с.

24. Русак Н.А. Экономический анализ деятельности предприятия.- М.: «Экоперспектива», 2009. -365с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 8–е изд. перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2009.-512 с.

26. Туровец О.Г., Родионов В.Б., Бухалков М.И.-3-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2011.-506 с.

27. Черногородский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа. М., Герда, 2008.-420 с.

28. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Финансы предприятий.- М.: ИНФРА– М, 2008.- 485 с.

29. Вариотская Н.М. Формирование кредитной политики на предприятии в отношении покупателей, или как успешно управлять дебиторской задолженностью // Планово-Экономический отдел. 2009. №9 (www.profiz.ru)

30. Вариотская Н.М. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности на предприятии в целях управленческого учета // Планово экономический отдел. 2009. №7 (www.profiz.ru)

31. Кожевникова Е.А. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании //Планово-экономический отдел, 2011. №11. (www.profiz.ru)

32. Официальный сайт ОАО «Башинформсвязь» http://www.bashtel.ru

33. Программное обеспечение для автоматизации бизнеса http://www.sap.com/cic/index.epx

34. Международные стандарты финансовой отчетности (на русском языке) http://www.gaap.ru

35. Университетская информационная система «Россия» http://www.cir.ru

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Организационная структура предприятия ОАО «Башинформсвязь»

 

Экономические показатели работы

Показатели				Абсолютное изменение, тыс. руб. (+,-)	Изменение, % (темп роста)
				2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.
Выручка от продажи товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза)	5 216 157	5 399 293	5 596 837	183 136,00	197 544,00	380 680,00	103,51	103,66	107,30
Себестоимость продаж	4 369 879	4 269 672	4 732 545	-100 207,00	462 873,00	362 666,00	97,71	110,84	108,30
Валовая прибыль	846 278	1 129 621	864 292	283 343,00	-265 329,00	18 014,00	133,48	76,51	102,13
Прибыль от продаж	828 844	1 115 981	849 417	287 137,00	-266 564,00	20 573,00	134,64	76,11	102,48
Чистая прибыль	579 158	631 073	719 958	51 915,00	88 885,00	140 800,00	108,96	114,08	124,31
Чистая прибыль на 1рубль продаж, коп	0,70	0,57	0,85	-0,13	0,28	0,15	80,93	149,89	121,30
Среднесписочная численность работников, чел.	8 632,00	8 476,00	7 976,00	-156,00	-500,00	-656,00	98,19	94,10	92,40
Годовой фонд оплаты труда тысяч рублей	1 416 446	1 550 978	1 761 927	134 532,00	210 949,00	345 481,00	109,50	113,60	124,39
Среднемесячная заработная плата, руб.	14 000	15 000	18 000	1,57	3,16	4,73	111,51	120,72	134,62
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	0,84	0,79	0,85	-0,05	0,05	0,01	94,39	106,93	100,93
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	790 290,50	922 459,50	1 031 172,50	132 169,00	108 713,00	240 882,00	116,72	111,79	130,48
Фондоотдача, руб.	6 600,30	5 853,15	5 427,64	-747,15	-425,51	-1 172,66	88,68	92,73	82,23

Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Показатель			Изменения за 2009-2008 гг.		Изменения за 2010-2009 гг.	Изменения за 2010-2008 гг.
Сумма,	Уд. вес, %	Сумма,	Уд. вес, %	Сумма,	Темп прироста, %	Сумма,	Уд. вес, %	Сумма,	Темп прироста, %	Сумма,	Темп прироста, %
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы, всего	6 424 547,00	86,86	7 440 934,00	89,05	1 016 387,00	115,82	9 150 163,00	90,09	1 709 229,00	122,97	2 725 616,00	142,43
Нематериальные активы	4,00	0,00	4,00	0,00	0,00	100,00	28,00	0,00	24,00	700,00	24,00	700,00
Основные средства	4 875 571,00	65,92	5 262 198,00	62,98	386 627,00	107,93	5 886 316,00	57,95	624 118,00	111,86	1 010 745,00	120,73
Незавершенное строительство	224 499,00	3,04	135 915,00	1,63	-88 584,00	60,54	251 023,00	2,47	115 108,00	184,69	26 524,00	111,81
Долгосрочные финансовые вложения	1 282 657,00	17,34	2 008 379,00	24,04	725 722,00	156,58	2 985 048,00	29,39	976 669,00	148,63	1 702 391,00	232,72
Отложенные налоговые обязательства	41 816,00	0,57	34 438,00	0,41	-7 378,00	82,36	27 748,00	0,27	-6 690,00	80,57	-14 068,00	66,36
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
II. Оборотные активы, всего	971 492,00	13,14	914 973,00	10,95	-56 519,00	94,18	1 006 555,00	9,91	91 582,00	110,01	35 063,00	103,61
Запасы	126 856,00	1,72	172 363,00	2,06	45 507,00	135,87	222 407,00	2,19	50 044,00	129,03	95 551,00	175,32
НДС по приобретенным ценностям	26 674,00	0,36	11 439,00	0,14	-15 235,00	42,88	24 345,00	0,24	12 906,00	212,82	-2 329,00	91,27
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	0,00	0,00	23 161,00	0,28	23 161,00	200,00	12 619,00	0,12	-10 542,00	54,48	12 619,00	0,00
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	761 146,00	10,29	655 609,00	7,85	-105 537,00	86,13	702 161,00	6,91	46 552,00	107,10	-58 985,00	92,25
Краткосрочные финансовые вложения	1,00	0,00	1,00	0,00	0,00	100,00	1,00	0,00	0,00	100,00	0,00	100,00
Денежные средства	56 815,00	0,77	52 400,00	0,63	-4 415,00	92,23	45 022,00	0,44	-7 378,00	85,92	-11 793,00	79,24
Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
БАЛАНС	7 396 039,00	100,00	8 355 907,00	100,00	959 868,00	112,98	10 156 718,00	100,00	1 800 811,00	121,55	2 760 679,00	137,33
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	5 752 225,00	77,77	6 381 176,00	76,37	628 951,00	110,93	7 030 928,00	69,22	649 752,00	110,18	1 278 703,00	122,23
Уставный капитал	985 189,00	13,32	985 189,00	11,79	0,00	100,00	985 189,00	9,70	0,00	100,00	0,00	100,00
Добавочный капитал	799 136,00	10,80	759 126,00	9,08	-40 010,00	94,99	742 728,00	7,31	-16 398,00	97,84	-56 408,00	92,94
Резервный капитал	49 259,00	0,67	49 259,00	0,59	0,00	100,00	49 259,00	0,48	0,00	100,00	0,00	100,00
Нераспределенная прибыль	3 918 641,00	52,98	4 587 602,00	54,90	668 961,00	117,07	5 253 752,00	51,73	666 150,00	114,52	1 335 111,00	134,07
IV Долгосрочные обязательства	280 873,00	3,80	710 696,00	8,51	429 823,00	253,03	690 583,00	6,80	-20 113,00	97,17	409 710,00	245,87
Займы и кредиты	151 414,00	2,05	559 946,00	6,70	408 532,00	369,81	497 473,00	4,90	-62 473,00	88,84	346 059,00	328,55
Отложенные налоговые обязательства	129 459,00	1,75	150 750,00	1,80	21 291,00	116,45	193 110,00	1,90	42 360,00	128,10	63 651,00	149,17
V. Краткосрочные обязательства	1 362 941,00	18,43	1 264 035,00	15,13	-98 906,00	92,74	2 435 207,00	23,98	1 171 172,00	192,65	1 072 266,00	178,67
Займы и кредиты	376 392,00	5,09	252 093,00	3,02	-124 299,00	66,98	600 256,00	5,91	348 163,00	238,11	223 864,00	159,48
Кредиторская задолженность	945 160,00	12,78	947 451,00	11,34	2 291,00	100,24	1 701 950,00	16,76	754 499,00	179,63	756 790,00	180,07
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	22 124,00	0,30	13 219,00	0,16	-8 905,00	59,75	19 344,00	0,19	6 125,00	146,33	-2 780,00	87,43
Доходы будущих периодов	19 265,00	0,26	17 730,00	0,21	-1 535,00	92,03	16 456,00	0,16	-1 274,00	92,81	-2 809,00	85,42
Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	33 542,00	0,40	33 542,00	0,00	97 201,00	0,96	63 659,00	289,79	97 201,00	0,00
БАЛАНС	7 396 039,00	100,00	8 355 907,00	100,00	959 868,00	112,98	10 156 718,00	100,00	1 800 811,00	121,55	2 760 679,00	137,33

Виды дебиторской задолженности	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение за 2009-2008 гг. тыс. руб.	Изменение за 2010-2009 гг. тыс. руб.	Изменение за 2010-2008 гг. тыс. руб.
Тыс. руб.	% удельный вес	Тыс. руб.	% удельный вес	Тыс. руб.	% удельный вес
Дебиторская задолженность, всего	761 146		678 770		714 780		-82 367	+36 010	-46 366
В том числе:
С покупателями и заказчиками		54,07	373 383	55,01	367 803	51, 46	-38 184	-5580	-43764
Авансы выданные	235 285	30,91	230 281	33,93	259 973	36,37	-5004	+29 692	24 688
Прочая	114 294	15,02	51 945	7,65	74 385	10,41	-62 349	+22 440	-39 909
Дебиторская задолженность более 12месяцев			23 161	3,41	12 619	1,77	23 161	-10 542	12 619
Оборотные активы, всего			914 973		1 006 555		-56 519	+91 582	35 063
Доля ДЗ в оборотных активах предприятия, %		78,35		74,18		71,01

Состав и структура дебиторской задолженности

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Действия сотрудников ОАО «Башинформсвязь» по взысканию дебиторской задолженности

Этап управления дебиторской задолженностью	Процедура	Ответственное лицо (подразделение)
Срок оплаты не наступил	Заключение договора	Оператор связи абонентского отдела
Контроль выполнения услуг	Оператор связи абонентского отдела
Выставление счетов-фактур и других расчетных документов	Оператор связи абонентского отдела
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности путем направления расчетных документов (счетов, счетов-фактур и др.).	Оператор службы доставки
Просрочка до 1 месяца	При неоплате в срок – позвонка	Оператор связи абонентского отдела
Прекращение оказания услуг связи (отключение от абонентской линии)	Начальник абонентского отдела
Просрочка более 1 месяца до 3-х месяцев	Регулярное напоминание по телефону (позвонка)	Оператор связи абонентского отдела
Переговоры с ответственными лицами (для абонентов-юридических лиц)	Оператор связи абонентского отдела
Просрочка от 3-х до 6 месяцев	Отбор задолженности свыше 450 руб. и давностью свыше 3-х месяцев	Оператор связи абонентского отдела
Направление предупредительного письма (претензии) физически лицам	Оператор связи абонентского отдела
Официальная претензия (заказным письмом) юридическим лицам	Юридический отдел
Просрочка более 6-ти месяцев	Подача иска в арбитражный суд	Юридический отдел

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Рейтинговая оценка клиентов ОАО «Башинформсвязь», имеющих просроченную задолженность свыше 1 года

 

Наименование клиента-покупателя	Сумма задолженности, руб.	Условия, при которых был фактически заключен договор и предоставлены услуги	Рейтинговая оценка
1. ЗАО «АкТан»	2611,80	Договор был заключен впервые	С
2. ЗАО "Башстройпроект"	3722,45	Нарушение сроков платежа не допускалось	А
3. ОАО «Промгеодезия»	17022,64	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
4. ОАО «Шинная компания Уфы»	5024,80	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
5. ИП Архипов В.И.	783,91	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
6. ИП Бахтизин М.М.	1972,90	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
7. ИП Бутырин И.А.	2514,77	Договор был заключен впервые	С
8. ИП Вильданов Р.Т.	1827,40	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
9. ИП Горелов В.Г.	1182,53	Нарушение сроков платежа не допускалось	А
10. ИП Ефремова М.М.	3308,45	Договор был заключен впервые	С
11. ИП Зыкова В.В.	3786,67	Договор был заключен впервые	С
12. ИП Иванова Л.П.	1198,60	Допускалось нарушение сроков на неделю	В
13. ИП Кадырбаев И.М.	10982,35	Договор был заключен впервые	С
14. ИП Казанцев М.С.	7061,82	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
15. ИП Каримова Ю.М.	1907,63	Договор был заключен впервые	С
16. ИП Нуриев У.Ш.	3098,38	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
17. ИП Петрова С.Р.	2874,13	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
18. ИП Садовский В.М.	7814,55	Договор был заключен впервые	С
19. ИП Султанов Р.В.	5672,17	Договор был заключен впервые	С
20. ИП Третинская А.Р.	2763,91	Договор был заключен впервые	С
21. ИП Усачев И.Б.	4812,38	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
22. ИП Усманов И.Ф.	7898,25	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
23. ИП Хамзина Н.В.	8731,81	Договор был заключен впервые	С
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
24. ИП Чернова Ю.В.	6123,19	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
25. ИП Чурагулов Р.А.	8921,61	Договор был заключен впервые	С
26. ИП Шахмаева Р.М.	17137,34	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
27. ООО "1МТ"	25082,05	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
28. ООО "Алекс СТ"	12981,43	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
29. ООО "Альт"	23664,12	Договор был заключен впервые	С
30. ООО "БашХимСервис"	16820,75	Договор был заключен впервые	С
31. ООО "БетонСервис плюс"	3726,80	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
32. ООО "ВЕГА ПЛЮС"	28545,18	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
33. ООО "ВОКС"	8003,66	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
34. ООО "ЕвроСистема"	31040,21	Договор был заключен впервые	С
35. ООО "Инструмент-центр"	9676,94	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
36. ООО "МакроМенеджмент"	37993,72	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
37. ООО "Медведь"	12995,44	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
38. ООО "Межрегионпродснаб"	32118,82	Договор был заключен впервые	С
39. ООО "Нита"	26403,14	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
40. ООО "Новосел"	72041,95	Договор был заключен впервые	С
41. ООО "ПКФ Стройремон	28711,67	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
42. ООО "Пласт-Холдинг"	10981,88	Ранее допускалось нарушение сроков платежа более 3-х месяцев	D
43. ООО "Реагент"	4664,74	Договор был заключен впервые	С
44. ООО "Регион-Б"	4825,30	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
45. ООО "СБМ"	1798,57	Договор был заключен впервые	С
46. ООО "СИГМА"	8953,12	Нарушение сроков платежа не допускалось	А
47. ООО "Сириус - розница"	1860,25	Договор был заключен впервые	С
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
48. ООО «Трейд Компани»	1050,39	Договор был заключен впервые	С
49. ООО «Урал – опт»	47128,33	Допускалось нарушение сроков платежа свыше 3-х месяцев по другим видам услуг	D
50. ООО «Юмакс»	5789,63	Договор был заключен впервые	С
Итого:	597614,53

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Прогнозный баланс ОАО «Башинформсвязь», составленный с учетом реализации предложенных мероприятий

Показатели	Фактически на 01.01.2011 г.	Прогнозное значение
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	9 150 163	9 151 933
2. Оборотные активы	1 006 555	891 331
2.1. Запасы	222 407	222 407
2.2. НДС по приобретенным ценностям	24 345	24 345
2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность	12 619	12 619
2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность	702 161	586 937
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства	45 022	45 022
2.7. Прочие оборотные активы	-	-
Итого активов:	10 156 718	10 043 264
ПАССИВ
3. Капитал и резервы	7 030 928	7 032 698
4. Долгосрочные пассивы	690 583	690 583
5. Краткосрочные пассивы	2 435 207	2 319 983
5.1. Кредиты и займы	600 256	600 256
5.2. Кредиторская задолженность	1 701 950	1 586 726
5.3. Прочие краткосрочные пассивы	133 001	133 001
Итого пассивов:	10 156 718	10 043 264

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках ОАО «Башинформсвязь», составленный с учетом реализации предложенных мероприятий

Показатели	Фактически за 2010 год	Прогнозное значение
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг	5 596 837	5 588 442
2. Себестоимость проданной продукции, товаров, работ и услуг	(4 732 545)	(4 748 937)
3. Валовая прибыль (убыток)	864 292	839 505
4. Коммерческие расходы	(14 875)	(14 875)
5. Управленческие расходы	(-)	(-)
Прибыль (убыток) от продаж	849 417	824 630
Прочие доходы и расходы
6. Проценты к получению
7. Проценты к уплате	(89 415)	(89 415)
8. Доходы от участия в других организациях
9. Прочие доходы	712 264	712 264
10. Прочие расходы	(545 544)	(518 674)
Прибыль (убыток) до налогообложения	927 707	929 790
11. Отложенные налоговые активы	(5 349)	(5349)
12. Отложенные налоговые обязательства	(42 360)	(42 360)
13. Текущий налог на прибыль	(160 040)	(160 457)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	719 958	721 624
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые активы	22 208	22 208

⇐ Предыдущая3456789101112

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: