Реквизиты и подписи сторон
Исполнитель:
| Заказчик:
|
000 «Аудит плюс»
| ПО «ЗПК «Заготхлебпром»
|
Адрес: г.Волгодонск, ул.Ленина, д. 4, корп. 1;
| Адрес: Ростовская область, Волгодонской р-н, ст. Романовская пер. Бобровский,7
|
ИНН
| ИНН 6107007673
|
Генеральный директор ____________
| Председатель правления_________
|
М.П.
|
М.П.
|
Приложение Д
Тесты оценки системы бухгалтерского учета
№ п/п
| Вопросы (тесты)
| Оценка теста
| Уровень оценки (высокая, средняя, низкая)
|
1
| Формы бухгалтерского учета
| Соответствует установленным требованиям
| У1
|
2
| Автоматизация учета
| Частичная
| У2
|
3
| Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей
| Высокая
| У1
|
4
| Квалификация и опыт работы главного бухгалтера
| Высокие
| У1
|
5
| Организация документооборота
| Средняя
| У2
|
6
| Соответствие учетной политики требованиям ПБУ
| Частично не соответствует
| У2
|
7
| Порядок документирования хозяйственных операций
| Практически не содержат отклонений
| У1
|
8
| Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
| Частично не соответствует
| У2
|
9
| Ведение регистров бухгалтерского учета
| Частично не соответствует
| У2
|
10
| Порядок отражения операций в регистрах учета
| Содержат отдельные отклонения
| У2
|
11
| Порядок составления бухгалтерской отчетности
| Соответствует установленным нормативным требованиям
| У1
|
Приложение Е
Общий план аудиторской проверки
Проверяемая организация ПО «ЗПК «Заготхлебпром»
Период аудита с 02.04.07 по 02.05.07
Количество человеко-часов 30
Планируемый аудиторский риск 3 %
Уровень существенности ххххх руб.
Аудитор Крылова Е.Б.
№ п/п
| Сегмент аудита
| Сроки проведения
| Исполнители
|
1
| Учредительные и другие общие документы предприятия
| 02.04.08 - 07.04.08
| Крылова Е.Б.
|
2
| Учетная политика предприятия
| 08.04.08 - 10.04.08
| Крылова Е.Б.
|
3
| Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета
| 11.04.08 - 20.04.08
| Крылова Е.Б.
|
4
| Проверки бухгалтерского учета
| 21.04.08 - 01.05.08
| Крылова Е.Б.
|
5
| Оформление результатов проверки
| 02.05.08
| Крылова Е.Б.
|
Приложение Ж
Программа аудита
Проверяемая организация ПО «ЗПК «Заготхлебпром»
Период аудита с 02.04.08 по 09.04.08
Количество человеко-часов 7
Планируемый аудиторский риск 3 %
Уровень существенности ХХХХХХ руб.
Аудитор Крылова Е.Б.
№ п/п
| Наименование аудиторских процедур
| Период проведения
| Исполнители
| Рабочие документы аудитора
|
Процедуры средств контроля
|
1
| Анализ учредительных и других общих документов
| 02.04.08
| Крылова Е.Б.
| Копии учредительных документов, лицензий, аналитический обзор
|
2
| Анализ учетной политики
| 02.04.08
| Крылова Е.Б.
| Приказ об учетной политике, аналитический обзор
|
3
| Изучение особенностей системы компьютерной обработки данных
| 03.04.08
| Крылова Е.Б.
| Отчет эксперта
|
Процедуры по существу
|
4
| Сравнение фактических показателей с плановыми показателями, определен- ными экономически субъектом
| 03.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
5
| Сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с прогнозными показателями, самостоятельно определенными аудитором
| 04.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
6
| Сравнение показателей бухгалтерской отчетности и связанных с ними относительных коэффициентов отчетного периода с нормативными значениями, устанавливаемыми действующим законодательством или самим экономическим субъектом
| 04.04.08
|
| Бухгалтерские документы
|
7
| Сравнение показателей бухгалтерской отчетности со среднеотраслевыми данными
| 05.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
8
| Сравнение показателей бухгалтерской отчетности с небухгалтерскими данными (данными, не входящими в состав бухгалтерской отчетности)
| 06.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
9
| Анализ изменений с течением времени показателей бухгалтерской отчетности и относительных коэффициентов, связанных с ними
| 07.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
10
| Анализ нехарактерных сальдо по счетам
| 08.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
11
| Анализ нетиповых корреспонденций счетов
| 09.04.08
| Крылова Е.Б.
| Бухгалтерские документы
|
Приложение З
Письменная информация аудитора
ПО «ЗПК «Заготхлебпром»
Председателю правления
Новожилову Виктору Алексеевичу
Исходящий № Х, 02.05.2008 года
ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ ПО «ЗПК «Заготхлебпром» ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА
Глубокоуважаемый Виктор Алексеевич!
В соответствии с договором № Х от 01.04.08 нами с 02.04.08 по 02.04.08 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.07 по 31.12.07.
Аудит проведен аудиторской организацией «Аудит плюс» регистрационное свидетельство № 354752 от 12.01.1999 года, на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности № 000098 от 07.02.1999 года. В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:
№ п/п
| Ф. И. О. специалиста
| Данные квалификационного аттестата аудитора (при наличии)
| Обязанности в ходе проведения данного аудита
|
1
| Крылова Е.Б.
| № 147382
| Аудитор
|
ПО «ЗПК «Заготхлебпром» находящегося по адресу: 347350,Ростовская область, Волгодонской район, ст. Романовская, пер. Бобровский, д.7.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности:
Легомин О.М. главный бухгалтер ПО «ЗПК «Заготхлебпром». В ПО «ЗПК «Заготхлебпром» проведен общий аудит за период с 01.01.07 по 31.12.07 г.г.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
При планировании и проведении аудита отчетности, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ПО «ЗПК «Заготхлебпром». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ПО «ЗПК «Заготхлебпром». Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о доверенности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ПО «ЗПК «Заготхлебпром» целях выявления всех возможных недостатков.
Аудит проводился в соответствии с Федеральным Законом от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
В ходе аудита установлено, что в целом бухгалтерский учет предприятия велся в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ), и иными нормативными актами регулирующие бухгалтерский учет в Российской Федерации. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ПО «ЗПК «Заготхлебпром».
Однако в ходе проверки установлены недостатки, содержащие в себе потенциальные налоговые риски и существенно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, суть которых изложена в разделе «Результаты аудиторской проверки».
Воспользуйтесь поиском по сайту: