Итоговые результаты деятельности учреждения и выявленные проблемы в области финансирования за 2010-2011 года
Учреждение БУЗОО РД № 2работает на совмещении двух принципах формирования ресурсов, принципа бюджетного финансирования и принципа самоокупаемости.Формирование финансовых ресурсов по основной деятельности в БУЗОО «РД № 2 происходит из следующих источников, представленных в таблице 20:
Таблица 20 - Источники финансирования.
За период с 2010 по 2011 год произошло перераспределение финансирования по источникам. Если в 2010 году приобретение оборудования финансировалось в основном за счет средств обязательного медицинского страхования (70,08%), то в 2010 – 2011годах статья «приобретение оборудования» финансируется уже в основном за счет бюджета, но доля, выделяемая из него на эти цели мала 1,57%, 4,04%, 6,59% за 2010– 2011 год, хотя отмечается ее рост. Доля же финансирования за счет платных услуг заметно возросла (на 54%). Общий объем финансовых поступлений за 2011 год составил 83296 тыс.рублей. За счет финансирования из бюджета производится содержание основных средств учреждения. Таблица 21 - Структура Доходов БУЗОО «РД № 2 за 2010-2011[приложение 11]
Анализирую структуру и изменение статьи доходы, можно заметить, что
динамика финансирования из ОМС имеет следующую картину: - по стационару доходная часть увеличилась на 118 % - по поликлинике доходная часть увеличилась на 141 % доходы от платных услуг в течение трех лет увеличились на 173 % в год Данная динамика представлена в таблице 22. Рост доходов произошел по причинам проведения целевых программ, в которых участвуют все муниципальные предприятие здравоохранения. Финансирование производилось по программам: - профилактика инфекционных заболеваний - здоровье матери и ребенка - вакцинация населения - другие социально – значимые направления Таблица 22 - Отклонения по статье «доходы» в %[приложение 11]
Анализ доходов по статьям бюджетных и внебюджетных источников показывает на рост и тех и других показателей. Это может являться положительным показателем, при отсутствии роста уровня расходов, анализ которых приведен ниже в динамике за 2 года. Отклонение по статье доходы, прежде всего, связаны с развитием национальных проектов охраны здоровья, на которое бюджет и ОМС выделяет дополнительные средства. Что же касается платных услуг, то рост показателя по данной статье связан, прежде всего, с уровнем повышения цен на определенные услуги, оказываемые учреждением Все эти источники дохода являются не менее значимыми для БУЗОО «РД № 2 и вносят свой вклад в бюджет учреждения. Таблица 23 - Фактические расходы БУЗОО «РД № 2 за 2010-2011г[приложение 11]
Фактические расходы БУЗОО «РД № 2 на протяжении двух лет почти не поменяли свою структуру, в отличие от роста их показателя. Учреждение делит свои расходы на 3 сферы, по которым осуществляет направление денежных средств. - за счет бюджетных средств осуществляется оплата коммунальных услуг, заработной платы, и капитального строительства. Доля этих расходов составляет 30 % от общего числа расходов -за счет средств фонда медицинского страхования осуществляется покупка необходимых медикаментов и хоз. инвентаря. Доля этих расходов в БУЗОО «РД № 2 самая низкая -платные услуги направляются на совершенствование оборудования данной поликлиники и представительские расходы И только остальные 20 % от общей суммы расходов приходятся на обновление оборудования, строительства и капитальный ремонт. Не редко части расходов, переплетаются между собой. И одна статья расходования денежных средств гаситься другой. Так как часто финансирование необходимых затрат производиться не вовремя, и одни статьи перекрывают другие. Динамика изменения по статьям расхода представлена в таблице 24. Таблица 24 - Отклонения по статье расходы,% [приложение 11]
Как видно из таблицы 24, фактические расходы учреждения по бюджету оказались выше, чем доходы, это свидетельствует о неблагоприятной ситуации, хотя нужно отметить, что финансирование увеличивается из года в год, т.е. имеет положительную тенденцию. Еще можно отметить, что отделение стационара не оказывает платных услуг. Отклонение по статям расходы имеет также динамику увеличения: По стационару с 2009 по 2011 год статья расходов увеличилась на 128 000 тыс. руб. По поликлинике с 2009 г по 2011 год статья расходов увеличилась на 122 000 тыс. рублей. В общей структуре расходов наиболее удельный вес имеют расходы по коммунальным платежам: электроэнергии, отоплению, водоснабжению. Постоянно приходится обновлять фасад здания и износившуюся мебель и постельное белье. Так же основной статьей расходов является приобретение лекарственных средств и хоз. инвентаря.
Однако поскольку эта таблица характеризует только финансовую деятельность за определенный период и не отражает кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также наличие средств на счетах, то, таким образом, она не дает истинной характеристики финансов учреждения. Таким образом, основными проблемами учреждения являются высокие расходы на коммунальные платежи и заработную плату, на финансирование которых закладывается внушительные суммы. Бюджетное финансирование и оказание некоторых платных услуг не способно покрыть всех расходов БУЗОО «РД № 2. Фактические расходы учреждения по бюджету оказались выше, чем доходы, это свидетельствует о неблагоприятной ситуации, хотя нужно отметить, что финансирование увеличивается из года в год, т.е. имеет положительную тенденцию. Доходы от рыночных продаж работ и услуг БУЗОО «РД № 2. (74,7% всех доходов в 2010 году) выросли за анализируемый период на 56,57%. Остальная часть доходов приходится на долю прочих доходов (25%), а в 2011 году эта статья занимает основную долю в доходах – 96,7%. В целом доходы значительно выросли, темп роста доходной части опережает темп роста расходов. За счет резкого роста расходной части значительно увеличился чистый операционный результат от внебюджетной деятельности: если в 2010 году он составил 82,672 тыс. руб., то в 2011 году уже 3056,065 тыс. руб. Необходимо отметить, что для БУЗОО «РД № 2 характерен значительный удельный вес расходов на заработную плату и оплату коммунальных услуг. Можно отметить, что наблюдается переориентация источников финансирования. Если раньше основная доля бюджетных средств тратилась на оплату труда и приобретение услуг, то с 2010 года основная их доля тратится на приобретение услуг и закупку материальных активов. При анализе кассового исполнения сметы расходов в учреждениях был выявлен перерасход бюджетных средств по таким основным статьям, как расходы на заработную плату, продукты питания, медикаменты и перевязочные средства, совокупный удельный вес которых обычно составляет более 70% расходов по текущему содержанию учреждения. Это связано с тем, что финансирование перерасхода по этим статьям может осуществляться лишь за счет сокращения финансирования по другим статьям.
Выявление фактов нецелевого использования средств как в виде экономии, так и их перерасхода в разрезе отдельных статей имеет важное значение для соблюдения финансовой дисциплины в учреждении и успешного выполнения им возложенных задач. Проведенный анализ указывает на то, что необходимо провести мониторинг оказываемых дополнительных платных услуг и пересмотреть перспективы по их предоставлению. Как показал анализ исследуемого учреждения, работу БУЗОО «РД № 2 нельзя назвать достаточно эффективной, так как в его деятельности обнаруживаются проблемы, связанные с неисполнением сметы доходов и расходов. В деятельности предприятия выявлены следующие проблемы: - отклонения в исполнении смет - неэффективное использование полученных доходов - нецелевое использование выделенных бюджетных средств Эти проблемы решаемы и вытекают они из следующих недостатков: - низкая техническая оснащенность - повышение количества и качества медицинских услуг - неэффективное использование оборотных средств В главе 3 разработаем ряд мероприятий, которые помогут привлечь дополнительные финансовые ресурсы и устранить вышеназванные проблемы.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|