 |
Разработка мероприятий по улучшению деятельности бузоо «РД № 2»
|
|
|
|
РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ТАБИЛИЗАЦИИ ФИНАНСИРОВАНИЯ УЧРЕЖДЕНИЯ БУЗОО «РД № 2
В ходе анализа структуры доходов и расходов было выявлено, что для полноценной деятельности учреждению не хватает средств. Бюджетное финансирование и оказание некоторых платных услуг не способно покрыть всех расходов БУЗОО «РД № 2. Учреждению необходимо обновить оборудование, сделать капитальный ремонт фасада здания для этого нужны дополнительные свободные средства. Разработаем ряд мероприятий, которые помогут привлечь дополнительные финансовые ресурсы:
1)Мероприятия по выявлению неиспользованных резервов – поиск
дополнительных источников дохода
2) Мероприятия по сокращению и оптимизации затрат
- Мероприятия по выявлению неиспользованных резервов – поиск дополнительных источников дохода. Полезная площадь здания БУЗОО «РД № 2 включает в себя два корпуса: стационар и женская консультация. В каждом отделении примерно восемь из десяти палат загружены полностью, остальные пустуют. Необходимо оснастить эти палаты более комфортабельной мебелью и использовать их как платные. Для того чтобы организовать соответствующие условия в платных палатах опять же необходимо дополнительное привлечение средств: на ремонт, мебель, и бытовую технику. Используем наличие 2х массажных кабинетов, грязелечебницы и УЗИ, для желающих пройти платные процедуры. После двух проведенных мероприятий первоначальная сумма инвестиций составит 100 тыс. рублей. Итак, в распоряжении учреждения остается 100 тыс. рублей. На оборудование 2 платных палат в стационаре необходимо:
Таблица 25 - Расчет затрат на оборудование 2 платных палат
| Наименование статьи расхода | Кол-во | цена | Ст-ть итого |
| стационар | |||
| 1. Телевизор. | 2500-00 | 5000-00 | |
| 2.Мебель: | |||
| -кровать | 1500-00 | 3000-00 | |
| -кресло | 1000-00 | 2000-00 | |
| -шкаф | 3000-00 | 6000-00 | |
| -тумбочка | 1000-00 | 2000-00 | |
| 3. Прочие расходы | |||
| -холодильник | 5000-00 | 10000-00 | |
| -белье постельное | 400-00 | 800-00 | |
| 4.Расходы на материалы и капитальный ремонт | 20000-00 | 40000-00 | |
| 5.Итого расходов на оборудование палат. | 68800-00 |
|
|
|
На оборудование двух платных палат в стационаре нам необходимо 68800-тыс. рублей, а в наличии имеется 100 тыс. рублей. Средняя стоимость платных палат в роддомах города Омска составляет 500 рублей в сутки. Рассчитаем прибыль, которую учреждение может получить в первый год в таблице 26.
Таблица 26 – Расчет среднемесячного и среднегодового дохода
| Услуга | Стоимость в сутки | Среднее кол-во суток в месяце | Кол-во палат | Итого в месяц | Итого в год |
| Доход. Палаты комфортного пребывания | 500-00 | 288 000 |
Рассчитаем экономическую эффективность предполагаемых мероприятий в разделе. В таблице 27 представлено реинвестирование прибыли.
Таблица 27 - Реинвестирование прибыли в медицинский процесс
| Статья реинвестирования | Сумма дохода, руб. | Уд. вес. % |
| Приобретение методических пособий | 80 640 | |
| Премирование работников за квартал | 120 960 | |
| Приобретение основных средств | ||
| Расходы на текущий ремонт и обслуживание помещений | 28 800 | |
| Итого | 288 000 |
Представленная выше смета расходов, составленная на основании положения «О расходовании внебюджетных средств», говорит, что вся полученная прибыль будет реинвестироваться на нужды учреждения, на совершенствование материально - технической базы, также часть средств будет направлена на поощрение сотрудников с целью их социальной защищенности. БУЗОО «РД № 2 не будет иметь остатка денежных средств, поэтому не является плательщиком налога на прибыль.
|
|
|
На рисунке 3 показаны прогнозные доходы по внебюджетной деятельности.
Рисунок. 3. Прогнозные доходы по внебюджетной деятельности, в руб.
Таким образом, после организации платных палат, предполагается что общий доход увеличится на 288 000 рублей в год
ОПТИМИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО БЮДЖЕТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БУЗОО «РД № 2
Проанализируем данные в таблице 23 представленные статьи расходов, по которым на протяжении 2-х анализируемых лет происходят отклонения по смете расходов. Изменение кассовых расходов по годам можно связать с особенностями деятельности учреждения. Для сокращения расходов по коммунальным платежам необходимо поставить приборы учета на горячую и холодную воду и отопление. Для эффективности внедрения предложенных мероприятий необходимо рассчитать затраты на его внедрение, в том числе стоимость приобретения приборов учета. Расчет стоимости внедрения приборов учета берется из расчета мониторинга с учетом анализа средних цен по г. Омску в соответствии с расценками предприятий монополистов на данном сегменте рынка ОАО «ОмскВодоканал» и Тепловой компании. Расходы на установку приборов учета составят 63 840 рублей, в том числе стоимость приобретения счетчиков, монтаж и их опломбирование. В таблице 28 представлен расчет стоимости внедрения приборов учета.
Таблица 28 - Расчет стоимости внедрения приборов учета тепловой энергии и воды, руб.
| Приборы учета | Расходы |
| Счетчик учета холодной воды | 420-00 |
| Счетчик учета горячей воды | 420-00 |
| Счетчик учета тепла и его монтаж | 60 000-00 |
| Монтаж 2 счетчиков воды | 3 000-00 |
| Итого: | 63 840-00 |
Источником финансирования данных мероприятий может быть полученный доход учреждения от внебюджетной деятельности.
Оплата за месяц по тепловой энергии составляет 99 781 руб., по водоснабжению составляет 9 528 руб., а электроэнергия составляет 56 455 рублей. Общий расход за месяц на коммунальные услуги составляют 165 764 рубля.
В таблице 29 представлен расчет эффективности внедрения приборов учета.
Таблица 29 - Расчет эффективности внедрения приборов учета тепла и воды, руб.
| До установки счетчиков | После установки счетчиков | ||
| январь | 165 764 | январь | 111 110 |
| февраль | 165 764 | февраль | 111 110 |
| март | 165 764 | март | 111 110 |
| апрель | 165 764 | апрель | 111 110 |
| май | 165 764 | май | 61 219 |
Продолжение таблицы 29
|
|
|
| Июнь | 165 764 | июнь | 61 219 |
| июль | 165 764 | июль | 61 219 |
| август | 165 764 | август | 61 219 |
| сентябрь | 165 764 | сентябрь | 61 219 |
| октябрь | 165 764 | октябрь | 111 110 |
| ноябрь | 165 764 | ноябрь | 111 110 |
| декабрь | 165 764 | декабрь | 111 110 |
| Итого: | 1 989 168 | Итого: | 1 083 865 |
| Экономия от внедрения приборов учета в год: | 905 303 |
На рисунке 4 представим динамику статей расхода с учетом предложенных мероприятий.
Рисунок.4. Прогнозное снижение расходов на коммунальные услуги после внедрения мероприятия
Экономия от внедрения приборов учета составит 905 303 рублей. Установка приборов учета позволит регулировать систему отопления на нужном уровне в соответствии с температурным режимом. Если раньше счета за отопление и горячую воду распределялись пропорционально в течение года, то использование приборов учета позволит с мая по октябрь в связи с окончанием отопительного сезона счетчики тепла переходят на временную консервацию. С октября по ноябрь в связи с неустойчивой теплой погодой значительно снизить расходы по этой статье.
В связи с тем, что эти статьи финансируются из бюджета, снижение по ним фактических расходов приведет к уменьшению финансирования, но эти суммы можно заложить на другие статьи более необходимые, такие как медицинские препараты и медицинский инвентарь. В данном случае, можно воспользоваться следующей возможностью и заложить в смете ранее используемые средства на статью содержание имущества, для осуществления более качественного обслуживания пациентов. При подтверждении расходов на монтаж приборов учета и договора с подрядчиком, министерство здравоохранения возместит понесенные расходы. В таблице 30 представлена прогнозируемая смета расходов на 2012 год после внедрения мероприятий по бюджетной деятельности.
Таблица 30 - Прогнозируемая смета расходов на 2012 год по БУЗОО «РД № 2 после внедрения мероприятий по бюджетной деятельности
|
|
|
| Наименование статьи | Утверждено по смете, руб. 2010г. | Удельный вес расходов, % | Скорректированная смета, руб. | Удельный вес расходов, % | Т роста, % |
| 1. Оплата труда и начисления на оплату труда | 17 072 716 | 86,51 | 17 072 716 | 86,51 | |
| 2.Приобретение услуг в том числе: | 2 007 499 | 10,17 | 1 102 196 | 5,58 | 54,90 |
| 2.1 Коммунальные услуги | 1 989 168 | 10,08 | 1 083 865 | 5,49 | 54,49 |
| 2.2 Услуги связи | 18 331 | 0,09 | 0,09 |
Продолжение таблицы 30
| 3. Услуги по содержанию имущества | 326 410 | 1,65 | 1 231 713 | 6,24 | 377,3 |
| 4. Прочие услуги | 109 805 | 0,56 | 109 805 | 0,56 | |
| 5. Прочие расходы | 216 840 | 1,02 | 216 840 | 1,02 | |
| Всего | 19 733 270 | 100.0 | 19 733 270 | 100,0 |
На рисунке 5 представим динамику статей расхода с учетом предложенных мероприятий.
Рисунок.5 Прогнозное снижение расходов на коммунальные услуги после внедрения мероприятия.
Анализируя данные сметы расходов по бюджетной деятельности на 2012 год после внедрения мероприятия, произойдут наглядные изменения в структуре расходов по статье «Коммунальные услуги» экономия составит 905 303 руб., он уменьшился в связи с проводимыми мероприятиями. Соответственно уменьшенная сумма расходов по статье коммунальные услуги заложена в статью содержание имущества.
Так как сумма, выделенная из бюджета по статье «Услуги по содержанию имущества» недостаточно для содержания учреждения. Поэтому нужны дополнительные средства.
|
|
|
