 |
Глава 2. Способы предотвращея и взимания просроченной дебиторской задолженности
|
|
|
|
ОПЛАТА НАЛИЧНЫМИ
Оплата наличными представляет собой передачу покупателями денежных средств продавцам в момент получения товара или услуг. Это самый надежный способ финансовых отношений и для продавцов, и для покупателей. Покупатель уверен, что передача денег обеспечивается получением необходимых ему товаров и услуг, а продавец уверен в своевременном (одномоментном) получении денег за проданный товар или оказанную услугу. К оплате наличными относится не только передача денежных знаков в обмен на товары (услуги), но и использование при получении товара дебетовых или кредитовых карточек.
Условную схему продаж за наличные денежные средства (рис.1) можно представить следующим образом:
 | |||
| |||
Рис.1 Продажа за наличные деньги
К преимуществам платежей наличными прежде всего относятся:
* полная гарантия платежей;
* высокая скорость платежей;
* исключение дебиторской задолженности.
Недостатками оплаты наличными являются:
* высокая стоимость обслуживания платежей (необходимость кассовых операций, инкассирования, хранения и перевозки наличных денежных знаков и т.д.);
* необходимость личного присутствия продавца и покупателя (или их уполномоченных представителей);
* обязательное совпадение момента отпуска товара и его оплаты;
* невозможность использования наличных расчетов при оплате оптовых партий товаров;
* неудобство осуществления расчетов.
Таким образом, несмотря на большую надежность платежей наличными денежными средствами, их применение на практике тем не менее ограничено. В основном эта форма расчетов используется в розничной торговле и в сфере услуг. При оптовых же поставках расчеты наличными не только затруднены но и во многих случаях невозможны. Однако, следует отметить, что в хозяйственной практике России расчеты наличными денежными средствами занимают неоправданно большое место. Это связано с рядом причин, но главными среди них являются; возможность избежания уплаты налогов, так как оборот наличных денег может быть совершен вне бухгалтерских проводок и безусловная гарантия платежей.
|
|
|
Распространенность наличных платежей будет уменьшаться по мере ужесточения контроля за движением денежной наличности, ускорения банковского документооборота, развития механизмов обеспечения гарантий по сделкам.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА
Предварительная оплата представляет собой форму расчетов, при которой покупатель перечисляет платежи продавцу до отгрузки товаров или оказания услуг.
Сам факт оплаты становится сигналом для поставки товаров и оказания услуг со стороны продавцов и исполнителей. На практике применяют две разновидности предоплаты:
* отпуск товаров или оказание услуг после документального подтверждения перечисления денежных средств (копия платежного поручения, заверенная печатью банка);
* отпуск товаров или оказание услуг только после поступления на банковский счет поставщика или исполнителя денежных средств, перечисленных в порядке предоплаты.
При отлаженном функционировании банковской системы, высокой скорости и надежности документооборота разница между первой и второй формами предоплаты невелика. Для поставщика достаточно банковского подтверждения перечисления средств, а иногда - и просто устного или письменного сообщения контрагента о произведенных платежах.
Однако в российских условиях документальное подтверждение перечисления денег и их поступление на счет получателя не всегда совпадают. И дело здесь не только в сроках прохождения документов, правильности их заполнения и т.д., но и в том, что наличие хороших, неформальных связей тех или иных структур (их персонала) с банковскими структурами (особенно с мелкими банками) позволяет оформить копию платежного поручения, по которому денежные средства фактически не перечислены. Причем последнее может быть обусловлено как отсутствием средств на текущем счете недобросовестного плательщика, так и просто фиктивным оформлением копии платежного поручения. Несмотря на то, что представленную выше практику нельзя считать типичной, тем не менее ее необходимо принимать во внимание.
|
|
|
Предоплату можно признать состоявшейся, если деньги фактически поступили на банковский счет поставщика. Условная схема предоплаты представлена на рис.2.
Совершенно очевидно, что предоплата - это уступка покупателя продавцу. Поэтому преимущества от этой формы финансовых отношений получает прежде всего и главным образом продавец.
Покупатель по сути кредитует продавца, предоставляя последнему денежные средства до наступления сроков поставки или оказания услуги. В этом состоит одно из основных преимуществ предоплаты для продавца. Кроме того, продавец, получая деньги до момента исполнения своих обязательств по контракту, имеет полные гарантии оплаты. Его риск в части неплатежей сводится к нулю. Предотвращение дебиторской задолженности для продавца, получившего деньги заранее, также способствует ускорению кругооборота средств в его хозяйстве.
1-й этап
 |
2-й этап
 |
Рис.2 Продажа товаров по предоплате
Однако, при всех, казалось бы, очевидных преимуществах предоплаты для продавца, тем не менее, имеется один очень важный ее недостаток. Требование предоплаты резко суживает рынок сбыта продавца, который оказывается ограничен рамками наличия покупателей:
* обладающих возможностью предварительного перечисления денежных средств;
* полностью доверяющих продавцу.
Предоплата, как способ расчетов между партнерами, применяется в тех случаях, когда продавец занимает доминирующее положение на рынке. В условиях наличия жесткой конкуренции между покупателями на рынке конкретного товара предоплата объективно может использоваться по требованию поставщика, имеющего определенные основания сомневаться в надежности и обязательности покупателя. В свою очередь, в процессе конкурсных (тендерных) продаж товаров потенциальный покупатель может предложить предварительную оплату как один из элементов, способствующих привлекательности его предложений по заключению контракта на поставки товара.
|
|
|
В числе других форм расчетов предоплата является самой жесткой и невыгодной для покупателя, ибо в этом случае он отвлекает свой оборотный капитал, т.е. замедляет его оборачиваемость, и кроме того, у него возникает риск невыполнения обязательств продавцом.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Авансовые платежи представляют собой такую форму расчетов между продавцом и покупателем, при которой покупатель предварительно оплачивает продавцу определенную, согласованную между ними часть стоимости товара (услуги), подлежащего поставке; а окончательные расчеты между сторонами осуществляются после фактической отгрузки (поступления) товара (оказания услуги).
Авансовые платежи - более гибкая форма расчетов, чем предварительная оплата, так как покупателем перечисляется только часть стоимости товара, который подлежит поставке. Таким образом, у покупателя снижаются риски нарушения обязательств продавцом.
Схема авансовых платежей представлена на рис.3.
1-й этап
 |
2-й этап
 |
3-й этап
 |
Рис.3 Использование авансового платежа
По сути авансовые платежи выполняют роль гарантии по оплате товара (услуги). Перечисление аванса дает поставщику уверенность, что покупатель действительно намерен приобрести товар.
Размер аванса определяется сторонами при подписании контракта и может составлять любой процент стоимости товара (услуги), подлежащего поставке, вплоть до полной (100%-ой) его оплаты. Размер аванса зависит от уровня доверия сторон друг к другу.
Отношения сторон, как видно из вышеприведенной схемы, включают три следующие последовательно друг за другом операции:
|
|
|
* перечисление покупателем аванса;
* поставка товара;
* окончательный расчет (перечисление покупателем остальной части стоимости товара).
Авансовые платежи представляют определенный риск для покупателя, ибо он обязан перечислить некоторую сумму денег до начала поставок. В связи с этим стоит рассмотреть более гибкий и безопасный для покупателя вариант, когда аванс перечисляется не непосредственно поставщику, а третьему лицу, которому доверяют и покупатель, и продавец. И только после фактической поставки указанный аванс перечисляется продавцу. Для продавца этот вариант надежен потому, что он уверен, что деньги, составляющие аванс, перечислены покупателем и забронированы третьей стороной; а для покупателя указанный вариант представляет интерес потому, что в случае, если поставщик не выполнит свои обязательства, то перечисленный покупателем аванс будет в гарантированном порядке ему возвращен. Схема авансовых платежей при рассмотренном варианте несколько сложнее и представлена на рис.4.
Если в качестве третьей стороны выступает банк, то авансовые платежи (включая 100%) в приведенном выше варианте по сути аналогичны аккредитивной форме расчетов.
1-й этап
 |
2-й этап
|
3-й этап
 |
4-й этап
|
Рис.4 Авансовые платежи с участием третьих лиц
В качестве преимуществ авансовых платежей можно отметить:
* для продавца - получение гарантий в намерении покупателя приобрести товар; получение денежных средств до поставки ускоряет оборачиваемость оборотного капитала; снижается риск неплатежей;
* для покупателя - по сравнению с предоплатой риск уменьшается на величину, составляющую разницу между авансовым платежом и стоимостью всего товара; соответственно меньшая сумма денег выводится из оборота. При наличии третьей стороны, которой перечисляется аванс, снижается риск невозврата аванса, если поставка не осуществлена по каким-то причинам.
Вместе с тем, авансовые платежи, так же как и предоплата, означают для покупателя временное изъятие капитала из оборота. Поэтому они не выгодны для покупателя и, наоборот, предпочтительны для продавца, получающего до осуществления поставок определенную часть стоимости подлежащего продаже товара.
|
|
|
