Относительные коэффициенты для анализа активов и пассивов банка

 

Определение показателя	Способ расчета (обозначения)	Оптимальное значение коэф-фициента	Экономическое значение показателя
k1= Активы, приносящие доход / Активы	АД / А	0,75 —0,85	удельный вес доходообразующих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с k2)
k2 = Активы, приносящие доход / Оплачиваемые ресурсы	АД / ПП	> = 1,0	отношение доходных активов к платным ресурсам.(имеет приоритет перед k1)
k3 = Ссуды / Оплачиваемые ресурсы	(а2.1. + А3) / ПП	> 0,7 (агрессивная политика); < 0,6 (осторожная политика)	(агрессивную или осторожную кредитную политику банка; при агрессивной политике верхний предел - 0,78, далее — неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,53; ниже — возможность убытков или при k10 > 0,4
k4 = Банковские займы / Банковские ссуды	(П1 + П2) / а2.1.	>= 1,0 заемщик: <= 1,0 кредитор	возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк — заемщик, то допускается k3 = 0,6; если банк — кредитор, то допускается значение k3 = 0,7
k5 = Ссуды / Капитал (Собственные средства)	(а2.1. + А3) / ПН	< = 8,0	рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять со значениями k3 и k4)
k6 = Просроченные ссуды / Ссуды	0,12 * (А2 + А3) / (а2.1. + А3)	< = 0,04	удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка
k7 = Резервы на ссуды / Ссуды	0,3 * (а2.1 + А3) / (а2.1 + А3)	< = 0,04	резервы на покрытие убытков по ссудам: не менее величины k6,
K8 = Активы, не приносящие доход / Капитал (Собственные средства)	АН / ПН	0,5 - 2,0 раза	приоритетность направлении использования капитала-
K9 = Активы, приносящие доход / Капитал (Собственные средства)	АД / ПН	8,0 – 18,0	размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля каптала
k10 = Обязательства до востребования и срочные обязательства / Активы	ПП / А	0,5 – 0,7	уровень срочности и надежности
k11 = Займы всего / Активы	(П1+ П2 + П4) / А	0,2 — 0,35	уровень срочности и надежности
k12 = Обязательства до востребования / Оплачиваемые ресурсы	0,3 * ПП / ПП	0,2 — 0,4	степень минимизации риска устойчивости или затрат: k12 = 0,2 — минимизация риска устойчивости; k12 = 0,4 — минимизация операционных издержек
k13 = Срочные вклады / Оплачиваемые ресурсы	0,5 * ПП / ПП	> 0,1	Степень минимизации риска устойчивости или затрат: k13 = 0,1 — минимизация затрат, k13 = 0,3 — минимизация риска устойчивости
k14 = Банковские займы / Оплачиваемые ресурсы	(П1 + П2) / ПП	< = 0,40	Степень минимизации риска устойчивости или затрат: k14 = 0,25 — минимизация затрат, k14 = 0,40 — минимизация риска устойчивости
k15 = Прочие обязательства / Оплачиваемые ресурсы	П5 / ПП	стремится к min	степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)
k16 = Активы, приносящие доход / Активы, не приносящие доход	АД / АН	стремится к 100%	Степень доходности активов
k17 = Рисковые активы / Активы	(А2 + А3 + А4) / А	< 0,8	степень рискованности активных операций
k18 = ультипликатор капитала	А / ПН	8 – 16 раз	объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала
k19 = Капитал / Активы	ПН / А	0,08 - 0,16	финансовую устойчивость банка: при k < 0,08 — граница чрезвычайной опасности — риск банкротства; при k > 0,15 — нетехнологичный и неконкурентоспособный банк
k20 = Основной капитал / Собственный капитал	(П6 + П7 + П8 + П9) / (П6 + П7 + П8 + П9 + П10)	> = 0,5	уровень достаточности основного капитала

 

 

В процессе анализа активов и пассивов студентам вначале необходимо определить долю активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам, выявляются наиболее значимые статьи баланса. При этом значительное внимание уделяется анализу кредитов с выделением кредитов физическим и юридическим лицам.

 

Анализ доходов и расходов

Для анализа доходов и расходов студенты по аналогии с предыдущим подразделом используют горизонтальный, вертикальный, трендовый и коэффициентный анализ.

В этом разделе анализа студентам необходимо выполнить следующее:

1. Определить тенденции отдельных статей доходов и расходов.

2. Оценить стабильность отдельных статей доходов.

3. Проанализировать степень влияния на доходы нестабильных доходов.

4. Проанализировать влияние на доходы процентной и непроцентной маржи (убытков).

5. Проанализировать влияние на доходы отдельных групп значимых доходов и расходов.

6. Проанализировать систему относительных коэффициентов (к примеру, относительная величина доходов на единицу активов и др.).

7. Провести анализ влияния на доходы и расходы различных факторов и др.

Перед анализом доходную и расходную часть счетов банка следует сгруппировать(табл.5). В балансе доходов и расходов (приложение 2) статьи уже сгруппированы.

Таблица 5

Классификация доходов и расходов коммерческого банка

 

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
1. Доходы процентные (полученные)	1. Расходы процентные (уплаченные)
2. Комиссион-ный доход	Непроцентные доходы	2. Комиссион-ный расход	Непроцентные расходы
3. Прочие операционные (непроцентные) доходы	3. Прочие операционные (непроцентные) расходы
Всего доходов	Всего расходов

 

В доходной части выделяют три группы статей:

Доходы процентные (полученные) включают в себя доходы полученные от:

- Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

- Ссуд, представленные другим клиентам

- Аренда клиентам основных средств с правом последующего выкупа

- Ценных бумаг с фиксированным доходом

- Других источников

Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка.

Комиссионный доход – это доходы в виде комиссии, полученные от третьих сторон, включая поступления от трастовых, агентских и других операций (полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам).

Прочие операционные (непроцентные) доходы включают в себя:

- Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

- Доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

- Доходы, полученные в форме дивидендов

- Другие текущие доходы

Расходная часть включает в себя:

Расходы процентные включают в себя уплаченные проценты и аналогичные расходы по:

- Привлеченным средства банков, включая займы и депозиты

- Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

- Выпущенным долговым ценным бумагам

- Прочим операциям

Комиссионные расходы включают в себя комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, включая расходы по трастовым, агентским операциям (уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков, бирж и др.).

Прочие операционные (непроцентные) расходы включают в себя:

- Расходы по оплате труда

- Эксплуатационные расходы

- Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

- Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

- Другие текущие расходы

Для упрощения в расчетах комиссионные и прочие операционные (непроцентные) доходы и расходы сгруппированы в непроцентные доходы и расходы.

Для упрощения статьи фактического баланса доходов и расходов рассчитываются студентами самостоятельно на основании остатков средств (ОС) по балансу активов и пассивов (приложение 1) и процентным ставкам (ПС) по соответствующим активам и пассивам (приложение 7).

Для этого годовые остатки средств умножаются на соответствующую процентную ставку. Форма баланса доходов и расходов приведена в приложении 2.

Пример определения доходов и расходов на 01.01.08

ОСУ01.01.08 * ПС01.01.08 / 100

Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп (процентных и непроцентных доходов и расходов) в общем объеме полученных доходов и расходов. В частности, удельный вес процентных доходов должен стремиться к максимуму, а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом должен быть ритмичным. При уменьшении прироста процентных доходов, общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет непроцентных доходов. Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, либо ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг.

После проведения анализа доходов и расходов банка по группам следует более детально изучить структуру доходов или расходов по подгруппам и отдельным статьям.

Особое внимание уделяется процентной и непроцентной марже (разнице между процентными и непроцентными доходами и расходами). Понятно, что эта разница должна быть максимально положительна.

Расчет относительных коэффициентов для анализа доходов и расходов приведен в табл. 6.

Таблица 6

Анализ доходов и расходов с использованием относительных коэффициентов

 

Определение показателя	Способ расчета (обозначения)	Оптимальное значение коэф-фициента	Экономическое значение показателя
k21 = Процентные доходы / Оплачиваемые ресурсы (Процентные расходы)	ПД / ПП	1,10 – 1,25	степень покрытия процентных расходов процентными доходами
k22 = Непроцентные доходы / Непроцентные расходы	НД / НР	1,00 – 1,05	степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами
k23 = Процентные доходы / Активы	ПД / А	0,10 - 0,18	Размер процентного дохода на рубль активов; отражает уровень эффективности и рискованности вложений
k24 = Непроцентные доходы / Активы	НД / А	0,01 – 0,03	возможности использования внутрибанковских резервов
k25 = Непроцентные расходы / Активы	НР / А	0,01 – 0,04	прeдeльный yровень издержек в расчете на рубль активов
k26 = Процентная маржа / Активы	(ПД – ПР) / А	0,01 –0,04	эффективность управления спрэдом
k27 = Непроцентные доходы / Доходы	НД / Д	0,05 – 0,15	эффективность использования внутрибанковских резервов
k28 = Непроцентные расходы / Доходы	НР / Д	0,1 – 0,25	качество управления издержками банка
K29 = Процентная маржа / Собственные средства	(ПД – ПР) / ПН	0,1 – 0,35	размер экономической добавленной стоимости и эффективного управления спрэдом
k30 = Доходы / Собственные средства	Д / ПН	0,5 – 0,8	количество рублей дохода, извлекаемых на рубль основного капитала
k31 = Доходы / Активы	Д / А	0,15 – 0,3	Размер дохода на рубль активов

 

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

Выделяют критические факторы уровня прибыльности, которые свидетельствуют, что банк вступил на путь банкротства:

- коэффициенты прибыльности остаются ниже средней для данной группы банков;

- наблюдаются отрицательные тенденции процентной маржи, (соотношение непроцентных) расходов и доходов;

- ощущается недостаток резерва для покрытия убытков по ссудам;

- большое влияние на прибыль оказывают непредвиденные доходы;

- темпы роста дивидендов превышают темпы роста собственного капитала.

Если темпы роста прибыли отстают от темпов увеличения активов или прибыль снижается, то следует изучить следующие факторы, влияющие на динамику абсолютной величины прибыли:

- удельный вес активов, приносящих доход;

- степень роста активов;

- соотношение доходов и расходов банка;

- уровень процентных и непроцентных доходов;

- уровень процентных и непроцентных расходов;

- среднюю доходность активной операции;

- долю прибыли в доходе;

- долю налогов в прибыли;

- стоимость привлеченных ресурсов, затраты на обслуживание вкладов;

- объемы кредитных операций;

- структуру кредитного портфеля банка и др.

Основные относительные коэффициенты прибыльности банка приведены в табл. 7

 

Таблица 7

Анализ прибыльности банка

 

Определение показателя	Способ расчета (обозначения)	Оптимальное значение коэф-фициента	Экономическое значение показателя
k32 = Прибыль / Активы = (Доход / Активы) / (Прибыль / Доход)	Пб / А = (Д / А) / (Пб / Д)	0,02–0,05	эффективность работы активов
k33 = Прибыль без налогов / Активы	(Пб – Н) / А	0,015 – 0,04	степень воздействия налоговой политики на прибыль
k34 = Доходные активы / Активы	АД / А	0,7 – 0,9	коэффициент эффективности использования активов
k35 = Прибыль / Собственные средства	П / ПП	0,03 – 0,30	эффективность использования собственного капитала
k36 = Прибыль / Уставной фонд	Пб / П6	0,2 – 0,4	эффективность использования уставного фонда
k37 = Прибыль / Доход	Пб / Д	0,01– 0,2	сколько прибыли получено с каждого рубля доходов
k38 = Процентная маржа / Доходы	ПМ / Д	0,06 – 0,018	уровень чистого процентного дохода — свидетельствует о эффективности процентной политики
k39 = Процентная маржа / Доходные активы	ПМ / АД	0,1 – 0,03	эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода oт доходных активов
k40 = Непроцентная маржа / Процентная маржа	НМ / ПМ	0,1 – 0,48	Эффективность работы процентных и непроцентных доходов

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: