 |
Анализ других экономических нормативов банка
|
|
|
|
В целях оценки экономических условий устойчивого функционирования коммерческого банка студентами анализируются дополнительно следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков»:
Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.
Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:
Н6 = (Крз / К) х 100%;
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям.
В величину Крз дополнительно включается:
- величина кредитного риска по инструментам, отражаемым а внебалансовых счетах бухгалтерского учета,
- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые обязательства которого банком произведены вложения, включая государство – эмитент государственных долговых обязательств. При этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления при наличии у последних обособленного бюджета.
В работе в качестве эмитента выступает областная администрация.
В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) также включаются:
- просроченные ссуды.
- просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами.
- приобретенные долговые обязательства заемщика, (активные остатки);
|
|
|
- принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов ценные бумаги, эмити-рованные одним или взаимосвязанными юридическими лицами стран, не входящими в «группу развитых стран».
Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица – заемщики, связанные между собой экономически и юридически (т.е. имеющие общую собственность, и / или взаимные гарантии, и / или обязательства, и / или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков).
Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере не более 25%.
Размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз величины 5% собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
Н7 = (Кскр / К) x 100%;
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков.
Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере не более 800%.
Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка.
|
|
|
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:
Н9.1 = (Краi / К) x 100%;
где Краi - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.
Показатель Краi рассчитывается в отношении участников (акционеров) в порядке, установленном для показателя Крз.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере не более 50 процентов.
Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1). Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:
Н10.1 = (Крсиi / К) x 100%;
где Крсиi - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером. Показатель Крсиi рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установленном для показателя Крз..
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере не более 3 процентов.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:
|
|
|
Н12 = (Кинi / К) x 100%;
где Кинi — величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц.
В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле, в части акций (долей) юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере не более 25 процентов.
Другими нормативными документами устанавливаются следующие обязательные нормативы [15, 16, 19, 23, 25, 28, 29, 30, 33, 34 ]:
- предельный размер неденежной части уставного капитала;
- минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
- размер валютного риска;
- размер процентного риска.
Для анализа других экономических нормативов студентам рекомендуется использовать разработочные аналитические таблицы (приложение 10).
Анализ процентных ставок.
Предметом анализа является динамика и размер спрэда, т.е. разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Важность исследования определяется значением спрэда как одного из основных ценовых факторов, определяющих доходность (прибыльность) операций банка.
Средневзвешенная процентная ставка по активным и пассивным операциям рассчитывается по формуле:
ПС = (ОС1 x ПС1 + ОС2 x ПС2 +... ОСn x ПСn) / (ОС1 + ОС2 +... ОСn),
где: ОС1, ОС2,... ОСn - объем по активным (пассивным) операциям по соответствующей сделке.
ПС1, ПС2,... ПСn - номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в договоре.
|
|
|
Средневзвешенные процентные ставки по операциям и группам операций приведены в приложении 7, 11.
Усредненный спрэд по активным и пассивным операциям рассчитывается по формуле:
Спрэд А-П = ПС А – ПС П;
Где: ПС А, ПС П усредненные процентные ставки по активным и пассивным операциям, рассчитанные по приведенной выше формуле.
Отрицательное или слишком маленькое значение спрэда означает о неэффективной процентной политике или об убыточности; его высокая величина означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных pecуpcoв, либо слишком рискованный портфель активов
Выявленные основные причины изменения спрэда оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений. К примеру, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по процентам (чистый доход по процентам - разница в абсолютной сумме между размером полученных и уплаченных процентов). Это объясняется тем, что депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.
Для анализа процентных ставок студентам рекомендуется использовать разработочные аналитические таблицы (приложение 11).
SWOT анализ
Применяемый для анализа среды метод SWOT (аббревиатура составлена из первых букв английских слов: сила, слабость, возможности и угрозы) является широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды.
Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, а далее — установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.
Сначала, с учетом конкретной ситуации, в которой находится банк, составляются список его слабых и сильных сторон, а также список угроз и возможностей.
После того как составлен конкретный список слабых и сильных сторон, а также угроз и возможностей, наступает этап установления связей между ними. Для установления этих связей составляется матрица SWOT, которая имеет следующий вид (рис. 1).
Слева выделяются два раздела (сильные стороны, слабые стороны), в которые соответственно вносятся все выявленные на первом этапе анализа сильные и слабые стороны банка. В верхней части матрицы также выделяется два раздела (возможности и угрозы), в которые вносятся все выявленные возможности и угрозы.
|
|
|
| Возможности | Угрозы | |
| Сильные стороны | Поле СИВ | Поле СИУ |
| Слабые стороны | Поле СЛВ | Поле СЛУ |
Рис. 1. Матрица SWOT
На пересечении разделов образуется четыре поля: поле “СИВ” (сила и возможности); поле “СИУ” (сила и угрозы); поле “СЛВ” (слабость и возможности); поле “СЛУ” (слабость и угрозы). На каждом из данных полей студентам необходимо рассмотреть все возможные парные комбинации и выделить те, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения банка. В отношении тех пар, которые были выбраны с поля “СИВ”, следует разрабатывать стратегию по использованию сильных сторон организации для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Для тех пар, которые оказались на поле “СЛВ”, стратегия должна быть построена таким образом, чтобы за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в банке слабости. Если пара находится на поле “СИУ”, то стратегия должна предполагать использование силы банка для устранения угроз. Наконец, для пар, находящихся на поле “СЛУ”, банк должен вырабатывать такую стратегию, которая позволила бы ему как избавиться от слабости, так и попытаться предотвратить нависшую над ним угрозу.
Вырабатывая стратегии, следует помнить, что возможности и угрозы могут переходить в свою противоположность. Так, неиспользованная возможность может стать угрозой, если ее использует конкурент. Или наоборот, удачно предотвращенная угроза может создать у банка дополнительную сильную сторону в том случае, если конкуренты не устранили эту же угрозу.
Для SWOT анализа банка студентам рекомендуется использовать таблицу (приложение 12).
Задание по разделу 3.2.
1. Провести региональный анализ коммерческого банка;
2. Провести финансовый анализ коммерческого банка;
3. Провести SWOT анализ коммерческого банка.
4. По результатам проведенных анализов сделать вывод о финансовом состоянии коммерческого банка.
Планирование денежных потоков коммерческого банка
Результаты планирования и прогнозирования деятельности коммерческого банка студентам необходимы для использования доходного подхода при оценке коммерческого банка.
При планировании и прогнозировании деятельности коммерческого банка студентам рекомендуется в работе обеспечить следующие стратегические задачи:
- максимизация прибыли банка;
- выполнение требования по минимальному размеру капитала, оптимизации структуры капитала банка и обеспечение его финансовой устойчивости;
- выполнение экономических нормативов.
Вначале студенты планируют и прогнозируют остатки средств банка по активам и пассивам (баланс активов и пассивов – приложение 13) на каждую дату планового периода. При этом используются полученные в результате анализа и рекомендованные укрупненные нормативы (темпы роста, темпы прироста, доля отдельных статей в активах и пассивах и др.), которые корректируются в соответствии с принятой стратегией и задачами.
Основная задача при этом – выдержать рекомендованные величины относительных коэффициентов и экономические нормативы коммерческого банка.
Упрощенный подход при планировании баланса – это увеличение темпов прироста тех активов, которые принесут большую доходность (которые имеют наибольшие процентные ставки); соответствующее уменьшение тех активов, которые не будут доходными; увеличение темпов роста тех пассивов, по которым ожидаются минимальные процентные ставки и, наоборот.
При этом желателен рост валюты баланса - суммарных активов и пассивов. Однако, на практике любое изменение активов и пассивов зависит от состояния и динамики клиентской базы. В связи со сложностью данной проблемы, этим фактором в практической работе проигнорируем.
Разработка баланса активов и пассивов проводится студентами параллельно с прогнозированием усредненных процентных ставок (приложение 14).
Студенты находят количественное соотношение между фактическими ставками рефинансирования и фактическими усредненными процентными ставками. Это соотношение используется для прогнозирования ставок на три года. Для прогнозирования усредненных процентных ставок используется динамика ставок рефинансирования ЦБ РФ (выдается преподавателем) за прошлые периоды. Вначале прогнозируются ставки рефинансирования на три прогнозных года, а затем – усредненные процентные ставки по доходам и расходам. Основное условие прогнозирования процентных ставок – это обеспечение максимального спрэда (см. раздел 3.2.).
Затем переходят к планированию процентных и непроцентных доходов и расходов банка (приложение 15). Планирование доходов и расходов осуществляется на основании планового баланса активов и пассивов и плановых усредненных процентных ставок.
Основное требование плана доходов и расходов – максимизация прибыли.
Финансовый результат (Пб – балансовая прибыль до вычета налогов) рассчитывается по формуле:
Пб = Д – Р
Д= Дп + Дн
Р = Рп + Рн
где Д, Дп, Дн – соответственно общие, процентные и непроцентные доходы;
где Р, Рп, Рн – соответственно общие, процентные и непроцентные доходы;
Студенты рассчитывают несколько вариантов балансов с целью выбора окончательного варианта с максимальной прибылью.
Прибыль к распределению рассчитывается по формуле:
Пр = ПБ – Нп
Нп – налог на прибыль (Нп = 20%).
Желательно полученную прибыль распределять в этом же году по статье П8 Фонды. Т.е. плановый прирост по данной статье в балансе активов и пассивов должен быть увязан с плановым балансом доходов и расходов (прирост прибыли к распределению).
На основании полученных планов рассчитываются плановые экономические нормативы и движение денежных средств (приложение 16, 17).
Движение денежных средств (приложение 17) раскрывает источники полученных банком наличных и безналичных денежных средств и направление их использования за каждый период.
Разрешается использовать упрощенную таблицу движения денежных средств, состоящую из двух показателей (прибыль, амортизация). Сумма этих показателей дает понятие чистый доход, который и является итогом движения денежных средств.
Полученный оптимальный вариант балансов анализируется и проверяется на выполнение основных банковских экономических нормативов и коэффициентов. При этом для анализа плана рекомендуется использовать только наиболее важные коэффициенты и нормативы.
Задание по разделу 3.3.
1. Рассчитать плановый баланс активов и пассивов банка на три года.
2. Рассчитать плановый баланс доходов и расходов банка на три года.
3. Рассчитать экономические нормативы банка на три года.
4. Рассчитать денежные потоки банка на три года.
5. Используя материалы раздела 3.2. проанализировать полученные плановые показатели и сделать вывод.
|
|
|
