Основные участники операционной работы

3.1.1. Основными участниками учетно-операционной работы являются ответственные исполнители, непосредственно занимающиеся приемом, оформлением, подписанием первичных документов, обслуживанием юридических и физических лиц по совершаемым ими в Банке операциям, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

П. 3.1.2 исключен (в редакции - ##)

3.1.3. Закрепление счетов за ответственными исполнителями и их последующее перераспределение в ЦА, филиале, отделении производится главным бухгалтером или лицами, им уполномоченными, с целью контроля предоставленных ответственным исполнителям полномочий. На каждого ответственного исполнителя должна быть разработана должностная инструкция в соответствии с установленным в Банке порядком. Ответственные исполнители должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный нанимателю при исполнении трудовых обязательств.

В случае наличия общего доступа к счетам у всех ответственных исполнителей структурного подразделения, счета закрепляются за руководителем структурного подразделения или за другим уполномоченным лицом.

(в редакции - ##)

П.3.1.4 исключен (в редакции - ###)

3.1.5. В ЦАБС закрепление счетов за отдельными ответственными исполнителями и их последующее перераспределение ведется программно в разделе "Счета", где формируется подробная информация по каждому конкретному счету с указанием исполнителя, ответственного за ведение данного счета, лиц определивших его полномочия, даты и точного времени. Факт передачи лицевых счетов от одного ответственного исполнителя к другому фиксируется при выполнении операции: "Установить ответственного". Операция позволяет назначить нового сотрудника, ответственного за ведение счета. При этом назначение может быть выполнено временно или постоянно, над выбранным счетом или над всеми счетами текущего ответственного исполнителя. Новый ответственный исполнитель назначается из списка пользователей главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. При режиме работы операции "С возвратом", передаваемые счета сохраняются в справочнике "Замещаемые ответственные исполнители" с тем, чтобы была возможность возвратить их через некоторое время. Передача счета "Без возврата" означает, что новый ответственный исполнитель будет считаться основным. (в редакции - ###)

Закрепление счетов за ответственными исполнителями, а также их последующее перераспределение утверждается главным бухгалтером или лицами им уполномоченными, при этом осуществляется контроль полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным счетам.

В программе экранная форма по закреплению и перераспределению счетов за ответственными исполнителями формируется в следующем виде:

Информация по ответственным (Полный список) из: 3012000240016/974

В ЦАБС в электронном виде ведется "Журнал передачи счетов", который позволяет получить информацию о приеме/передаче лицевых счетов за период времени по ответственным исполнителям.

(в редакции - ##)

3.1.6. Учет и хранение штампов ответственных исполнителей осуществляется в соответствии с требованиями локальной Инструкции по изготовлению, учету, хранению печатей, штампов и бланков от 08.07.2009 №01-04/189.

(в редакции - ###)

3.1.7. На каждого ответственного исполнителя должна быть разработана, утверждена и согласована с юридической службой должностная инструкция. Главный бухгалтер или лицо им уполномоченное утверждает должностные инструкции ответственных исполнителей бухгалтерских служб и согласовывает должностные инструкции ответственных исполнителей, выполняющих функции бухгалтерского учета в других структурных подразделениях. Каждому ответственному исполнителю экземпляр должностной инструкции передается под роспись.

(в редакции - ###)

3.1.8. Предоставление работникам Банка права первой, второй, единоличной, контрольной подписи на первичных учетных документах и образцы подписей оформляются приказом (распоряжением) с указанием фамилии, имени, отчества, наименования должности и характера предоставленного права подписи и образца подписей. Предоставление права подписи и образцы подписей могут оформляться одним приказом (распоряжением). В таком случае приказ (распоряжение) подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Право первой и второй подписи имеют сотрудники Банка, прошедшие аттестацию в Нацбанке.

Право единоличной подписи предоставляется ответственным исполнителям, на которых возложено оформление, подписание и отражение в бухгалтерском учете операций.

Право контрольной подписи имеют работники Банка, определенные приказом (распоряжением), а также руководители структурных подразделений, главные бухгалтеры и их заместители.

Предоставление права контрольной подписи тому или иному должностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом (кроме главного бухгалтера) функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В таком случае документы, исполненные должностным лицом, наделенным контрольной подписью и функциями ответственного исполнителя, не могут контролироваться этим должностным лицом, им контролируются только документы по операциям, совершенным другими исполнителями.

3.1.9. Копией приказа на оформление права подписи снабжаются все ответственные исполнители, совершающие банковские операции в бухгалтерском учете.

Контролеры и ответственные исполнители должны пользоваться только своими экземплярами образцов подписей работников Банка, а также своими экземплярами карточек с образцами подписей и оттиска печати клиентов.

3.1.10. Один экземпляр приказа (распоряжения) с образцами подписей хранится у главного бухгалтера (лица им уполномоченного) в несгораемом сейфе или металлическом шкафу. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, обеспечивает своевременное внесение изменений в образцы подписей.

3.1.11. Подписями ответственных исполнителей оформляются экземпляры документов, которые предназначены для хранения в Банке в качестве подтверждающих по совершенным операциям, а также экземпляры, подлежащие выдаче клиентам в качестве приложения к выпискам по счетам клиентов (если иное не установлено договором банковского счета) и отправляемые по межбанковским расчетам в другие банки. (в редакции - ###)

Ответственные исполнители, которые подписали первичный учетный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность ответственные исполнители, имеющие право подписи, в случае превышения ими других полномочий.