 |
Организация аналитического учета
|
|
|
|
5.1.1. Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета.
5.1.2. Основным регистром аналитического учета в Банке являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых счетов IY порядка и внебалансовых счетов V порядка.
Для операций с физическими лицами (за исключением операций кредитного характера по счетам физических лиц в ЦАБС), основными средствами, нематериальными активами, товарно-материальными ценностями, дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности, средств в расчетах по операциям с банками, средств в расчетах по операциям с клиентами используются локальные программы и сборные лицевые счета, отражающие в балансе общую сумму средств. В локальных программах обеспечивается ведение раздельного аналитического учета операций по каждому клиенту (объекту учета) с предоставлением клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней. (в редакции - доп.5)
Для ведения аналитического учета по внутрибанковским операциям могут использоваться карточки, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях. Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: по номиналу в иностранной валюте и в эквиваленте в официальной денежной единице Республики Беларусь (в белорусских рублях) по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь.
|
|
|
Аналитический учет в единицах количественного учета (количество в штуках и масса в граммах) осуществляется в программных комплексах, используемых Банком для осуществления операций с драгоценными металлами"
Аналитический учет бриллиантов, аттестованных Национальным банком Республики Беларусь, осуществляется в двойной оценке по каждому наименованию драгоценного камня: в стоимостной оценке аттестованных бриллиантов в белорусских рублях и в единицах количественного учета (количество в штуках и масса в каратах). Аналитический учет в единицах количественного учета (количество в штуках и масса в каратах) осуществляется в программных комплексах, используемых Банком для осуществления операций с драгоценными камнями.
(в редакции - ###)
5.1.3. В основу нумерации лицевых счетов в Банке положены основные требования Нацбанка по структуре счетов, а также требования, к параметрам лицевых счетов изложенные в Методических указаниях по нумерации счетов аналитического учета в системе Банка.
Порядок нумерации лицевых счетов, открываемых отдельно каждому физическому лицу в программных комплексах, устанавливается локальными нормативными актами Банка, определяющими порядок выполнения операций по банковским счетам физических лиц.
Аналитический учет всех операций осуществляется на уровне лицевых счетов с использованием балансовых счетов IY порядка и внебалансовых счетов Y порядка, которые отражают целевое назначение каждого счета.
Лицевой счет в Банке ведется по форме Приложения 17. Лицевые счета и выписки из них содержат следующие обязательные реквизиты:
- номер лицевого счета;
- дата совершения последней операции;
- дата совершения текущей операции;
- номер документа, на основании которого осуществлена запись в лицевом счете;
- номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
|
|
|
- код банка корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
- код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);
- код валюты;
- сумма входящего остатка;
- сумма операции;
- итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
- сумма исходящего остатка.
В лицевом счете и выписке из него предусмотрены следующие дополнительные реквизиты:
- наименование владельца счета (клиента);
- наименование валюты; (в редакции - доп.7)
- код операциониста (ответственного исполнителя);
- код отчетного данного;
- наименование и код банка ведущего счет,
- код вида операции. (в редакции - #)
Лицевой счет в иностранной валюте (Приложение 18) должен содержать информацию об иностранной валюте и эквиваленте в белорусских рублях по следующим реквизитам лицевого счета:
- сумма операции,
- итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам),
- сумма входящего остатка,
- сумма исходящего остатка.
ЦАБС позволяет вести бухгалтерский учет операций в белорусских рублях и иностранной валюте, при этом учет операции в иностранной валюте ведется в двойной оценке - иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях, в программе формируется мультивалютный лицевой счет.
В ЦАБС поддерживается работа с произвольным количеством валют. При проводке платежных документов отражение операций по валютным счетам осуществляется одновременно в валюте счета и в белорусских рублях. Система является мультивалютной, и весь спектр банковских операций может быть выполнен в любой валюте. Лицевые счета ведутся по форме Приложений 17,18,19.
(в редакции - ###)
5.1.4. Ежедневно формируются выходные формы лицевых счетов по операциям, проведенным за день. Хранить лицевые счета разрешается на машинных носителях в течение установленных сроков.
В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается на бумажном носителе или направляется в виде электронного документа выписка из лицевого счета. Выдаваемые клиентам выписки из лицевых счетов на бумажных носителях заверяются штампом банка, в виде электронных документов - электронной цифровой подписью. Вносить в выписки изменения запрещается.
|
|
|
Выписка из лицевого счета должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные в пункте 5.1.3. настоящей Инструкции.
Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, форма их предоставления (на бумажном носителе информации или в электронном виде), наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лицевого счета, порядок выдачи дубликата выписки из лицевого счета при ее утере клиентом устанавливаются в соответствующем договоре между банком и клиентом. Приложениями к выписке из лицевого счета служат документы, на основании которых совершены записи в лицевом счете клиента, и другие документы.
5.1.5. В случае если владелец счета в течение 10 календарных дней после получения выписок не сообщил письменно обслуживающему счет банку об ошибочных записях по дебету и кредиту счета, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
5.1.6. При утере владельцем счета выписок из лицевого счета Банк, на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем и главным бухгалтером предприятия, организации, учреждения с письменного разрешения руководителя Банка, выдает им дубликат. В заявлении клиент обязан указать причину утери выписок.
В титульной части выписки по счету делается надпись: "Дубликат выписки". На дубликате выписки ставится дата выдачи, подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, оттиск печати Банка.
Клиент после получения дубликата выписки на своем заявлении о выдаче дубликата выписки учиняет запись: "Дубликат выписки получил. Дата "__"_______201Х. Подпись".
С дубликата выписки делается копия, которая вместе с заявлением на выдачу дубликата выписки хранится в деле.
(в редакции - ###)
5.1.7. В целях подтверждения клиентами (за исключением физических лиц) остатков лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года Банк выдает клиентам уведомление об остатках по всем действующим лицевым счетам в белорусских рублях и иностранной валюте (Приложение 5) в 2-х экземплярах, заверенное подписью и штампом ответственного исполнителя. Один экземпляр уведомления после проверки по своим выпискам выведенных остатков по счетам на начало нового года, заверенный печатью и подписями руководителя, главного бухгалтера, возвращается клиентом в банк. Порядок подтверждения остатка на лицевых счетах устанавливается в соответствующем договоре между банком и клиентом.
|
|
|
Подлежат подтверждению остатки лицевых счетов (в том числе нулевые) числящиеся по состоянию на 1 января на следующих балансовых счетах:
132Х (кроме 1328), 134Х (кроме 1346,1348), 136Х (кроме 1366,1368), 138Х (кроме 1386,1388), 139Х (кроме 1393,1398), 162Х, 170Х, 172Х, 20ХХ (кроме 207Х), 21ХХ (кроме 217Х), 23ХХ (кроме 237Х), 25ХХ (кроме 257Х), 26ХХ (кроме 267Х), 30ХХ (кроме 307Х, 3014), 31ХХ (кроме 3104, 3114, 3124, 3134, 3154, 3164, 3174, 319Х), 34ХХ (кроме 3404, 3414, 3424, 347Х), 36ХХ (кроме 3609, 3619, 3629, 3639, 3649). (в редакции - ##)
Перечень балансовых счетов, подлежащих подтверждению клиентами по состоянию на 1 января, может меняться в связи с изменением законодательства.
|
|
|
