№
| Перечень аудиторских процедур
| Рабочие документы
|
1. Аудит оформления первичных документов
|
1.1
| Определение степени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени
| Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор
|
1.2
| Проверка правильности учета рабочего времени
| Табели учета использования рабочего времени, график-календарь
|
1.3
| Проверка правильности оформления расчетно-платежных документов
| Расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера
|
1.4
| Проверка правильности учета депонированной заработной платы
| Книга учета депонированной заработной платы, депонентские карточки, расходные кассовые ордера
|
2. Аудит системы начислений заработной платы
|
2.1
| Проверка обоснованности начислений за особые условия труда:
а) сверхурочные работы и работу в ночное время;
б) работу в выходные и праздничные дни;
в) выполнение работ с тяжелыми и вредными условиями труда;
г) работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями
| Приказы руководителя, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета (а, б)
Табели учета рабочего времени, перечень работ, расчетно-платежные ведомости, личные карточки (в)
Расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, личные карточки (г)
|
2.2
| Проверка правильности документирования и оплаты простоев
| Табель учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости, акты с приложением списка работников
|
2.3
| Проверка правильности документирования и оплаты труда в случае брака
| Акты о браке, приказы руководителя, расчетно-платежные ведомости, личные карточки
|
2.4
| Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей
| Приказы руководителя, заявления работников, расчетно-платежные ведомости, личные карточки
|
2.5
| Проверка правильности расчета пособий, выплачиваемых за счет средств ФСС РФ
| Заявления работников на выплату пособий, листки нетрудоспособности, путевки на санаторно-курортное лечение, счета организаций, оказывающих услуги, расчетно-платежные ведомости, личные карточки
|
2.6
| Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц
| Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговую инспекцию
|
2.7
| Проверка правильности образования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам года
| Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, 12, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18
|
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
|
3.1
| Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога
| Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию
|
3.2
| Определение соответствия применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству
| Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию
|
3.3
| Проверка правильности удержаний по исполнительным листам
| Исполнительные листы, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости
|
4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и
регистров бухгалтерского учета
|
4.1
| Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета
| Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга
|
4.2
| Проверка правомерности отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) выплат, начисленных персоналу организации
| Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы
|
4.3
| Проверка правильности отнесения страховых взносов во внебюджетные фонды на себестоимость продукции (работ, услуг)
| Журналы-ордера № 9, 10, 10/1, 10а, Главная книга
|
4.4
| Проверка обоснованности расходов организации по подготовке и переподготовке кадров, правильности отнесения таких выплат на себестоимость продукции (работ, услуг)
| Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы, первичные документы (договоры на обучение, акты о выполненных работах)
|
5. Аудит расчетов по начислению платежей во внебюджетные фонды
|
5.1
| Проверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и своевременность их перечисления по назначению
| Разработочная таблица «Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы (с вкладным листом)», журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 15, отчетные декларации по расчетам с органами социального страхования и обеспечения
|