 |
Анализ управленческих расходов
|
|
|
|
| Статья расходов | По плановой смете | Фактически | Отклонение | Непроизводительные расходы | |
| Перерасход | Экономия | ||||
| I. Общепроизводственные расходы | |||||
| Содержание цехового персонала | 1 604 | 1 624 | |||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | |||||
| Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений | |||||
| Испытания, опыты | |||||
| Охрана труда | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Итого общепроизводственные расходы | |||||
| II Общехозяйственные расходы | |||||
| Расходы на содержание аппарата управления | 2 203 | 2 898 |
Окончание табл. 5.6
| Содержание прочего общезаводского персонала | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений общезаводского назначения | |||||
| Испытания, опыты и т.п. | |||||
| Подготовка кадров | - | ||||
| Прочие общехозяйственные расходы | |||||
| Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления | |||||
| Общезаводские непроизводительные расходы | |||||
| Потери от простоев | - | ||||
| Недостачи и потери от порчи материалов и продукции на заводских складах | - | ||||
| Прочие непроизводительные расходы | |||||
| Итого общезаводские расходы |
Задание 5.8
Провести анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО), для чего выделить в их составе условно-постоянную и условно-переменную части. Провести сравнение фактических затрат с плановыми с целью выявления абсолютного отклонения и фактических с плановыми, скорректированными с учетом выполнения плана по продукции и долевого участия постоянной и переменной части в составе РСЭО.
|
|
|
Схема расчета относительного отклонения (*):
фактический расход – [(план по статье ´ удельный вес переменной части ´ процент выполнения плана по объему продукции) + (план по статье ´ удельный вес постоянной части)].
Таблица 5.7
Анализ РСЭО
| Статья РСЭО | Удельный вес расходов, в % | За отчетный год | По пересчитанному плану | Отклонение | Неоправданный перерасход | |||
| условно-постоянные расходы | условно-переменные расходы | по плану | по факту | Абсолютное | Относительное | |||
| 6 (*) | 7 = 5-4 | 8=5 - 6 | ||||||
| 1.Амортизация оборудования | - |
Окончание табл. 5.7.
| 2.Эксплуатация оборудования | ||||||||
| 3.Ремонт оборудования | ||||||||
| 4.Внутризаводское перемещение грузов | ||||||||
| Всего | - | - |
Указать резервы снижения себестоимости за счет РСЭО.
Задание 5.9
Провести анализ потерь от брака:
дать анализ потерь от рака по элементам;
рассчитать количество продукции, недополученной из-за потерь от брака (*).
Таблица 5.8
Анализ динамики потерь от брака
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | |||
| Фактически, тыс. руб. | % к себестоимости | Фактически, тыс. руб. | % к себестоимости | От базисного года, тыс. руб. | % к себестоимости | |
| 1.Себестоимость окончательно забракованных изделий | ||||||
| 2.Расходы на исправление брака | ||||||
| 3.Стоимость окончательного брака по цене возможного использования | ||||||
| 4.Сумма, взысканная с виновников брака | ||||||
| 5.Взыскано с поставщиков за поставку недоброкачественного сырья | ||||||
| Итого потери от брака (стр. 1+ стр. 2 - стр. 3 – стр. 4 – стр. 5) | ||||||
| Стоимость товарной продукции в оптовых ценах, тыс. руб. | 530 600 | 545 500 | ||||
| Производственная себестоимость товарной продукции | 421 100 | 441 230 |
(*) Для расчета количества продукции, недополученной из-за потерь от брака, исходя из оценки по производственной себестоимости, пересчитать в оптовые цены через коэффициент соотношения оптовых цен к себестоимости:
|
|
|
,
потери от брака в оценке по себестоимости ´ Ксоотношения = сумма (резерв) недополученной продукции из-за наличия брака в оптовых ценах.
Задание 5.11
Дать обобщающий анализ прямых материальных затрат в себестоимости продукции (использовать данные задания 1, 2, 3, 4).
Рассчитать: удельный вес материальных затрат в производственной себестоимости продукции; удельный вес материальных затрат в полной себестоимости продукции; удельный расход прямых материальных затрат на 1 руб. общего объема товарной продукции; удельный вес прямых материальных затрат на 1 руб. товарной продукции в общих затратах на 1 руб. продукции.
Задание 5.12
Проанализировать отклонения по составляющим каждого вида материалов, выделив факторы норм и цен. Свести итог влияния этих факторов на весь фактический объем продукции Qф =5680 штук.
Таблица 5.9
|
|
|
