 |
Анализ показателей по видам продукции
|
|
|
|
| Показатель | А | В | С |
| Цена единицы продукции | |||
| Удельные переменные затраты, тыс. руб. | |||
| Планируемое количество машино-часов на изделие | |||
| Ожидаемый спрос, шт. | |||
| Маржинальная ставка по изделию, тыс. руб. | |||
| Маржинальный доход на 1 машино-час | |||
| Ранжировка изделий по выгодности | |||
| Производство продукции в натуральном выражении, шт. | |||
| Необходимое количество машино-часов для этого объема выпуска продукции, – всего 2 350 машино-часов | |||
| Общая сумма маржинального дохода, тыс. руб. общая сумма постоянных расходов, тыс. руб. | |||
| Прибыль, тыс. руб. |
Задание 5.17
Предприятие производит три вида продукции A, B и C, доля которых в выпуске составляет 20, 30 и 50 %. Коэффициент соотношения переменных затрат и цены равен по изделию А – 0,6 %, по В – 0,65 %, по изделию С – 0,8 %. Общая сумма постоянных затрат в год – 200 тыс. руб.
Определить:
критический объем продаж;
объем продаж для получения прибыли 160 тыс. руб.;
как изменится величина этих показателей, если общая сумма постоянных расходов:
увеличится;
уменьшится.
Сделать анализ полученных показателей.
Задание 5.18
Обосновать выбор одного из видов продукции, производство которого можно организовать без осуществления капитальных вложений, но с учетом ограниченности производственных мощностей. Выпуск дополнительной продукции потребует увеличения общей суммы постоянных расходов на год (одинаковый для всех вариантов). По предварительны оценкам объем продаж продукции А может быть увеличен до 600 шт., за счет расширения круга покупателей этого товара. Сравнить варианты производства дополнительной продукции с позиций выгодности и риска и сделать выводы.
|
|
|
Необходимые показатели рассчитать и поместить в таблицу:
Таблица 5.13
| Показатель | А | Б | В |
| Количество, шт. | |||
| Цена, руб. | |||
| Удельные переменные затраты, руб. | |||
| Общая сума постоянных расходов в год, руб. | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
Задание 5.19
Выбрать ассортимент, при котором возможно получение наибольшей прибыли. Общая сумма постоянных расходов одинакова для всех вариантов. Варианты отличаются структурой выпуска и количеством выпускаемой продукции.Определить маржинальный доход по каждому варианту.
Таблица 5.14
Анализ ассортимента по вариантам
| Наименование изделия | Цена | Удельные переменные затраты | Доля продукции в объеме продаж, % | ||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | |||
| А | |||||
| Б | |||||
| В | |||||
| Г | |||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 8 832 | 6 398 | 7 274 |
Задание 5.20
Рассчитать критический объем продукции для инвестиционного проекта (строительство завода по производству автомобилей). Максимальный объем выпуска продукции в год в соответствии с производственными мощностями – 3 000 автомобилей. Цена автомобиля – 2070 денежных единиц.
Переменные затраты на единицу продукции (денежных единиц):
сырье и материалы – 200;
прочие материалы – 100;
заработная плата основных производственных рабочих с начислениями – 370;
энергия на технологические цели- 500;
обслуживание и ремонт – 100.
По первоначальной смете постоянные расходы навесь выпуск (денежных единиц):
обслуживание и ремонт оборудования – 50 000;
заводские накладные расходы – 80 000;
административно-управленческие расходы – 170 000;
затраты на сбыт – 100 000.
На сколько автомобилей изменится критический объем продаж, если общая сумма постоянных расходов будет увеличена на 16 000 денежных единиц?
|
|
|
Анализ финансовых результатов
При анализе использовать форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в приложении.
Задание 6.1
Проанализировать формирование, уровень и динамику показателей прибыли (горизонтальный анализ).
Таблица 6.1
Анализ формирования прибыли
| Показатель | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Абсолютное изменение | Темп изменения, % |
| 1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции и услуг | ||||
| 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| 3.Валовая прибыль (стр. 1 – стр.2) | ||||
| 4.Расходы (коммерческие и управленческие) | ||||
| 5.Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 – стр. 4) | ||||
| 6.Сальдо операционных результатов | ||||
| 7.Сальдо внереализационных результатов | ||||
| 8.Прибыль до налогообложения (стр. 5 +стр. 6 + стр. 7) | ||||
| 9.Отложенные налоговые активы | ||||
| 10.Отложенные налоговые обязательства | ||||
| 11.Текущий налог на прибыль | ||||
| 12.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 8 – стр. 11) |
Сделать выводы о влиянии источников на формирование прибыл. Оценить в какой мере и какие факторы повлияли на прибыль от продаж и на прибыль до налогообложения.
Задание 6.2
По следующим данным дать заключение об изменении удельного веса НДС и акцизов на выручку от продаж.
Таблица 6.2
Анализ выручки брутто
| Показатель | Отчетный период | Предыдущий период | Изменение | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |
| 1.НДС | ||||||
| 2.Акцизы | - |
Окончание табл. 6.2
| 3.Выручка (нетто) | 45 637 | 27 622 | ||||
| 4.Выручка (брутто) | 45 939 | 27 731 |
Задание 6.3
Рассчитать структуру формирования прибыли, провести вертикальный анализ, сделать заключение о изменении качества прибыли по сравнению с прошлым годом.
Таблица 6.3
Динамика структуры прибыли
| Показатель | Отчетный период | Прошлый период | Отклонение | Темп изменения, % | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в прибыли до налогообложения | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в прибыли до налогообложения | По сумме | По удельному весу | ||
| Прибыль от продаж | |||||||
| Сальдо операционных результатов | |||||||
| Сальдо внереализационных результатов | |||||||
| Прибыль до налогообложения |
Задание 6.4
|
|
|
Провести анализ прибыли от продаж по факторам. Определить влияние следующих факторов:
объема продаж продукции;
изменения структуры продукции;
изменения цен на продукцию;
изменения уровня затрат (полной себестоимости)
Для расчета степени влияния на прибыль каждой группы факторов значение показателей прошлого периода необходимо пересчитать на фактический объем продаж отчетного периода с целью исключения влияния изменения объема.
Таблица 6.4
|
|
|
