Анализ показателей рентабельности
Показатель
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение от прошлого года
|
1.Выручка от продажи (нетто), тыс. руб.
|
|
|
|
2.Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2)
|
|
|
|
4.Балансовая прибыль, тыс. б.
|
|
|
|
5.Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
Окончание табл. 6.10
6.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
|
|
|
7.Средние остатки оборотных редств, тыс. руб.
|
|
|
|
8.Коэффициент прибльнсти (стр. 3/стр. 1)
|
|
|
|
9.Коэффициент эксплатационных затрат (стр. 2/стр. 1)
|
|
|
|
10.Рентабельность реализованной продукции, %
(стр. 3/стр. 2)
|
|
|
|
11.Рентабельность производственной деятельности (норма прибыли):
По балансовой прибыли (стр. 4/стр. 1)
|
|
|
|
По чистой прибыли (стр. 5/стр. 1)
|
|
|
|
12.Рентабельность производственного капитала, %
(стр. 4 / (стр. 6 + стр. 7))
|
|
|
|
13.Коэффициент удельной рентабельности
(стр. 4/стр. 1)
|
|
|
|
14.Коэффициент фондоемкости (стр. 6/стр. 1)
|
|
|
|
15.Коэффициент закрепления оборотных средств (стр. 7/стр. 1)
|
|
|
|
Для расчета пункта 12 расчетную формулу преобразовать, каждый член дроби разделив на выручку от продаж, в результате получатся показатели пунктов 13, 14 и 15. Используя прием цепных подстановок, найти влияние этих факторов на рентабельность капитала.
Анализ финансового положения
Решение осуществлять по форме № 1 «Бухгалтерский баланс» в приложении.
Задание 7.1
Общая оценка уплотненного баланса-нетто:
оценка изменения валюты баланса;
горизонтальный анализ динамики к концу года по сравнению с началом, оценка темпов изменения по статьям;
вертикальный анализ на основе изучения структуры баланса, оценка ее изменения;
предварительная оценка финансового положения.
Таблица 7.1
Агрегированный баланс, тыс. руб.
Показатель
| Начало года
| Конец года
| Изменения
| Темп изменения, %
|
сумма
| структура, %
| сумма
| структура, %
| по сумме
| в %
|
Актив
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 7.1.
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонды и прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.2
Дать оценку изменения в составе и структуре имущества, выделить мобильную и иммобилизованную части, сопоставить их темпы роста.
Таблица 7.2
Анализ имущества по составу и структуре, тыс. руб.
Имущество
| Начало года
| Конец года
| Отклонения
|
сумма
| %
| сумма
| %
| сумма
| %
|
1. Всего имущества:
|
|
|
|
|
|
|
в том числе
внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
оборотные активы, из них:
|
|
|
|
|
|
|
а) материальные
|
|
|
|
|
|
|
б) денежные
|
|
|
|
|
|
|
в) средства в расчет
|
|
|
|
|
|
|
г) прочие
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.3
Провести анализ состояния мобильных активов в динамике, указать, сколько их находится в сфере обращения, в сфере производства и вне оборота:
Таблица 7.3
Анализ динамики мобильных активов, тыс. руб.
Мобильные активы
| Начало года
| Конец года
| Отклонения
|
сумма
| %
| сумма
| %
| сумма
| %
|
1. Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
5. Запасы
|
|
|
|
|
|
|
в том числе производственные:
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
6. Всего оборотных активов (с 1 стр. по 5 стр.), из них:
|
|
|
|
|
|
|
а) в сфере производства
|
|
|
|
|
|
|
(стр.5 – готовая продукция – товары отгруженные)
|
|
|
|
|
|
|
б) в сфере обращения (стр.1 + стр.2 + стр.3 + готовая продукция + +товары отгруженные)
|
|
|
|
|
|
|
в) вне оборота (стр.6- стр.6а – стр.6)
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.4
Анализ состояния денежных средств и расчетов:
Таблица 7.4
Анализ динамики мобильных активов, тыс. руб.
Денежные средства
| Начало года
| Конец года
| Изменение
|
сумма
| %
| сумма
| %
| сумма
| %
|
Денежные средства всего
|
|
|
|
|
|
|
в том числе касса
|
|
|
|
|
|
|
расчетные счета
|
|
|
|
|
|
|
валютные счета
|
|
|
|
|
|
|
прочие денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
|
|
векселя к получению
|
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
|
|
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные
|
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.5
Дать анализ производственного потенциала (капитала) предприятия, рассчитать сумму и долю реальных активов в составе имущества.
Таблица 7.5
Анализ реальных активов, тыс. руб.
Реальные активы
| Начало года
| Конец года
| Отклонения
|
сумма
| %
| сумма
| %
| сумма
| %
|
1. Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
2. Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
3. Производственные запасы в сырье и материалах
|
|
|
|
|
|
|
4. Незавершенное производство
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого
|
|
|
|
|
|
|
6. То же в % к имуществу
|
|
|
|
|
|
|
7. Стоимость имущества
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.6
Анализ оборачиваемости; проанализировать динамику запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Дать оценку влияния сложившихся темпов роста на продолжительность производственно-коммерческого и финансового циклов.
Таблица 7.6
Воспользуйтесь поиском по сайту: