 |
Анализ собственных оборотных средств
|
|
|
|
| Показатель | Начало года | Конец года | Изменение | Темп изменения, % |
| 1. Источники собственных средств (3 П) | ||||
| 2. Долгосрочные обязательства (4 П) | ||||
| 3. Итого собственных и приравненных к Ним средств (стр.1 + стр.2) | ||||
| 4. Вложение во внеоборотные активы (1 А) | ||||
| 5. Наличие СОС (стр.3 – стр.4) | ||||
| 6. То же в % к стр.1 (стр.5: стр.1) 100 % | ||||
| 7. Потребность в СОС | ||||
| а) * | ||||
| б) по балансу стр. 210 | ||||
| 8. Обеспеченность СОС | ||||
| а) стр.5 – стр.7а | ||||
| б) стр.5 – стр.7б |
* Для определения минимальной потребности в СОС используется алгоритм:
Задание 7.12
По данным задания 7.11 охарактеризовать степень покрытия потребности в создании запасов и затрат за счет собственных оборотных средств. Определить долю покрытия (стр.5: стр.7б).
Задание 7.13
Рассчитать и проанализировать коэффициенты финансовой устойчивости по системе показателей, используя неравенства соотношений с нормативом.
Таблица 7.12
Анализ показателей финансовой устойчивости
| Название коэффициента финансовой устойчивости | Расчетная формула | Норматив | Начало года | Конец года | Изменение |
| 1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | 
| 0,5–0,6 | |||
| 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости) | 
| <1 | |||
| 3. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 
| – | |||
| 4. Индекс постоянного актива (коэффициент отношения основных средств и внеоборотных активов к собственному капиталу) | 
| 0,5-0,7 | |||
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | 
| 0,5-0,3 | |||
| 6. Коэффициент накопления амортизации | 
| – | |||
| 7. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе |
| >0,5 | |||
| 8. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (коэффициент покрытия) | 
| 60-80% |
Задание 7.14
|
|
|
Дать оценку ликвидности баланса по системе показателей. Сравнить их с нормативами и оценить динамику.
Таблица 7.13
Анализ динамики ликвидности
| Коэффициент ликвидности | Формула расчета | На начало года | На конец года | Изменение |
| 1. Абсолютной ликвидности | ||||
| 2. Быстрой (промежуточной) ликвидности | ||||
| 3. Текущей ликвидности |
Задание 7.15
Дать оценку платежеспособности предприятия. Составить платежный баланс, используя в качестве средства платежа мобильные активы.
Таблица 7.14
Платежный баланс
| Платежные средства (мобильные активы) | Начало года | Конец года | Изменение за год | Срочные платежи первоочередной срочности | Начало года | Конец года | Изменение за год | ||||
| 1.Денежные средства | 1.Первоочередные расчеты с кредиторами (стр.621, 624, 625, 628) | ||||||||||
| 2.Товары отгруженные | 2.Авансы покупателей и заказчиков (полученные) | ||||||||||
| 3.Готовая продукция | 3.Краткосрочные ссуды банка | ||||||||||
| 4.Товары для реализации | 4.Задолженность финорганам налоговой системы | ||||||||||
| Итого | Итого | ||||||||||
| Превышение обязательств над платежными средствами | Превышение платежных средств над обязательствами | ||||||||||
| Баланс | Баланс | ||||||||||
|
|
|
Рассчитать коэффициент ликвидности по срочным платежам (платежные средства: срочные платежи > 1).
Задание 7.16
Оценить ликвидность предприятия путем перегруппировки активов баланса по скорости их реализуемости (ликвидности), а пассивов по степени их срочности (погашаемости). В расчет задействовать весь бухгалтерский баланс.
Рассчитать платежный излишек (недостаток) по каждой группе, охарактеризовать изменение ликвидности баланса в целом.
Таблица 7.15
|
|
|
