 |
Отчет о прибылях и убытках
|
|
|
|
| Наименование статьи | 10.99 | 11.98 | 12.99 | 01.00 | 02.00 |
| Валовой объем продаж | |||||
| Налоги с продаж и потери | |||||
| Чистый объем продаж | |||||
| Себестоимость продукции | |||||
| Балансовая (валовая) прибыль | |||||
| Коммерческие, управленческие расходы | |||||
| Внереализационные доходы/расходы | |||||
| Отдельные виды налогов | |||||
| Налогооблагаемая прибыль | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Чистая прибыль |
Чистый объем продаж = валовой объем продаж – налоги с продаж и потери.
Валовая прибыль = чистый объем продаж – себестоимость продукции.
Прибыль до налогообложения = валовая прибыль – коммерческие, управленческие расходы 
внереализационные доходы/расходы – отдельные виды налогов.
Чистая прибыль= прибыль до налогообложения – налог на прибыль.
Как следует из табл. 6.3, для увеличения чистой прибыли необходимо продавать дороже и больше и/или производить дешевле.
Отчет о прибылях и убытках может быть представлен также для нескольких проектов. При этом данные табл. 6.3 представляются для одного периода времени, а в столбцах вместо дат проставляются номера проектов.
Балансовая ведомость и отчет о прибылях и убытках формируются в бизнес-плане в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета GAAP (General Accepted Accounting Principals).
Таблица 6.4
Балансовая ведомость
| Активы | Тыс. руб. | Пассивы | Тыс. руб. |
| Денежные средства | Кредиторская задолженность (долговые обязательства перед поставщиками) | ||
| Дебиторская задолженность (долговые обязательства клиентов) | Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и т.д.) | ||
| Запасы | Краткосрочный заем (до 12 месяцев) | ||
| Сумма текущих активов (оборотные средства) | Сумма текущих пассивов (краткосрочные обязательства) | ||
| Основные фонды: -земля; -здания и сооружения (минус амортизация); -оборудование (минус амортизация) | Долгосрочные займы (более одного года) | ||
| Суммарная стоимость основных фондов | Собственный капитал (акционерный капитал) | ||
| Другие активы (нематериальные) | Прирост собственного капитала (чистая прибыль или убытки) | ||
| Суммарный собственный капитал | |||
| Сумма активов | Сумма пассивов |
Балансовая ведомостьпредставляет финансовое состояние предприятия на заданный момент времени, а не на заданный период, как отчет о прибылях и убытках. Балансовая ведомость состоит из актива и пассива, которые должны быть равны друг другу (табл. 6.4). Актив – это собственность предприятия. Пассив – это долги предприятия.
|
|
|
При анализе "Отчета о прибылях и убытках" и "Балансовой ведомости" можно определить прибыльность, платежеспособность и ликвидность предприятия.
План денежных потоков (Кэш-Фло) представляет остаток денежных средств на счете предприятия. План денежных потоков формируется за счет притока и оттока денежных средств. Приток денежных средств – это доходы от реализации продуктов (услуг), амортизационных отчислений, от реализации активов предприятия, взносов в уставной фонд и займов. Отток денежных средств – это затраты на производство продукции (услуг), издержки предприятия, затраты на инвестиции, затраты на обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов и т.д. В "Отчете о движении денежных средств" поступления отображаются только в момент их зачисления на счет предприятия. Поступления и платежи в СКВ при этом переводятся в рубли по курсу, соответствующему дате платежа. Баланс наличности (остаток денежных средств на счете) используется для обеспечения производственной деятельности, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и потребление. В отличие от "Отчета о прибылях и убытках" (табл. 6.3) в "Отчете о движении денежных средств" помимо особенностей отображения начислений на счет предприятия вводятся два дополнительных раздела – "Кэш-Фло от инвестиционной деятельности" и "Кэш-Фло от финансовой деятельности" (табл. 6.5). Так как амортизационные отчисления остаются на счете предприятия, то в статье "Операционные издержки" "Отчета о движении денежных средств" отсутствует статья "Амортизационные отчисления". Эти средства являются внутренним источником финансирования. Чем выше амортизационные отчисления, тем меньше налогооблагаемая прибыль и тем больше сумма "Кэш-Фло" от производственной деятельности.
|
|
|
Таблица 6.5
|
|
|
