 |
-1 Представление;. - 1 Предписание.. 9.Проверка финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества Зеленодольского муниципального района в части управления муниципальным унитарным предприятием «Служба технического
|
|
|
|
-1 Представление;
- 1 Предписание.
9. Проверка финансово-хозяйственной деятельности и эффективности использования муниципального имущества Зеленодольского муниципального района в части управления муниципальным унитарным предприятием «Служба технического надзора Зеленодольского муниципального района».
Цель контрольного мероприятия: оценка эффективности деятельности муниципального унитарного предприятия и эффективности использования муниципальным унитарным предприятием закрепленного имущества Зеленодольского муниципального района, соблюдение порядка учета и распоряжения муниципальным имуществом.
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
1. В нарушение п. п. 3 п. 1 статьи 20 Федерального закона от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества унитарного предприятия не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. За проверяемый период бухгалтерская отчетность и отчеты унитарного предприятия не утверждены собственником имущества, что является нарушением пп. 9 п. 1 статьи 20 Федерального закона от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
3. В нарушение пп. 12 п. 1 ст. 20 Федерального закона от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества предприятия не установлены значения показателей экономической эффективности деятельности МУП «Служба технического надзора Зеленодольского муниципального района» на 2013, 2014 и 2015 годы.
|
|
|
4. В проверяемом периоде, в нарушение Федерального закона от 30. 12. 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и Федерального закона от 14. 11. 2002 N 161-ФЗ " О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", МУП «СТН ЗМР» обязательный ежегодный аудит бухгалтерской отчетности не проводился.
5. В проверяемом периоде, в нарушение Федерального закона от 14. 11. 2002 N 161-ФЗ " О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", МУП «СТН ЗМР» резервный фонд не создавался.
6. При проверке правильности и полноты отражения доходов в отчетности установлено, что в 2014 году в составе доходов не была учтена сумма произведенного взаимозачета с Исполнительным комитетом Зеленодольского муниципального района в размере 14 752, 24 руб.
7. В нарушение приказа Министерства Финансов РФ от 06. 05. 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» в доходах предприятия не отражено 24 779 300 руб. по договору переуступки права аренды земельного участка.
8. В нарушение приказа Министерства Финансов РФ от 06. 05. 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» в прочих доходах предприятия не отражено 602 000 руб. неустойки за нарушение договора переуступки права аренды земельного участка.
9. Расходы предприятия по договору аренды блочно-модульной котельной п. Раифа являются экономически не обоснованными, так как не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. В связи с этим, в проверяемом периоде расходы предприятия завышены на 1 200 000 руб.
10. В проверяемом периоде предприятием оказывалась материальная помощь сотрудникам, с отнесением на затраты предприятия. Общая сумма затрат составила 203 060 руб. В связи с этим, в проверяемом периоде расходы предприятия завышены на 203 060 руб.
11. В проверяемом периоде за предприятием установлена недоимка по отчислениям части прибыли в бюджет Зеленодольского муниципального района в размере 8 035 308 руб.
|
|
|
12. В 2014 году фактические расходы на оплату труда были выше утвержденного фонда оплаты труда в соответствии со штатным расписанием на 1473492, 59 руб. При этом превышение фонда оплаты труда произошло по всем отделам, за исключением административно-управленческого персонала и персонала, предоставляемого по договору аутсорсинга Совету Зеленодольского муниципального района.
13. В 2015 году фактические расходы на оплату труда были выше утвержденного фонда оплаты труда в соответствии со штатным расписанием на 1162402, 79 руб. При этом превышение фонда оплаты труда произошло по производственно-техническому отделу, бухгалтерии и канцелярии предприятия.
14. Перерасход фонда оплаты труда в 2014 году и 2015 году обусловлен выплатами по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, а также дополнительными выплатами и оказанием материальной помощи, не учитываемых при утверждении штатного расписания. Кроме этого, в 2014-2015 годах выплачивались единовременные премии, которые также не учитываются при утверждении штатного расписания.
15. В нарушение Положения об оплате труда в 2014-2015 годах выплачены премии работникам МУП «СТН ЗМР» на общую сумму 2 564 586, 14 руб.
16. В 2015 году выплачивалась доплата сотрудникам предприятия за расширение должностных обязанностей, без внесения изменений в трудовой договор с сотрудником. Общая сумма выплат составила 163350 руб.
17. В нарушение Приказа Минфина РФ от 31. 10. 2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению» МУП «СТН ЗМР» в проверяемом периоде на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» осуществлялся бухгалтерский учет выплат по договорам гражданско-правового характера в общей сумме 509 383 руб. 69 коп.
18. В нарушение действующего законодательства учет имущества на общую сумму 1 547 128 руб., полученного МУП «СТН ЗМР» в хозяйственное ведение сверх суммы уставного фонда, ведется на счете 98 «Доходы будущих периодов».
19. В проверяемом периоде предприятием произведены расходы на общую сумму 200 812, 08 руб. без соответствующего возмещения заказчиками данных услуг.
|
|
|
20. В проверяемом периоде производились расходы, не относящиеся к деятельности предприятия. Общая сумма необоснованных расходов составила 51 480 руб. 21 коп.
21. В нарушение приказа Министерства Финансов РФ от 06. 05. 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» в дебиторской задолженности предприятия не отражено 24 779 300 руб.
22. В нарушение приказа Министерства Финансов РФ от 06. 05. 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» в дебиторской задолженности предприятия не отражено 602 000 руб. неустойки.
23. При выставлении счетов ОАО «Зеленодольское ПТС» не учитывалась начисленная амортизация и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В связи с этим убытки предприятия составили 689725, 98 руб.
24. В нарушение п. 2 ст. 4 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» Предприятием на официальном сайте не размещен план закупки товаров, работ, услуг на 2014 год.
25. В нарушение ст. 21 Федерального закона от 14. 11. 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее – Федеральный закон № 161-ФЗ), Котельников Роман Олегович, занимая должность директора МУП «СТН ЗМР», являлся директором ООО «Ресурс».
26. В нарушение п. 2. 4. договора о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения и Приказа Министерства финансов РФ от 31. 10. 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» в проверяемом периоде Предприятием допущено нарушений при использовании муниципального имущества на общую сумму 3 575 570 руб.
27. В нарушение действующего законодательства за Предприятием не закреплены на праве хозяйственного ведения основные средства на общую сумму 16 872 527 руб. 14 коп.
По результатам контрольного мероприятия направлено:
|
|
|
