 |
По результатам контрольного мероприятия направлено 1 Представление.
|
|
|
|
По результатам контрольного мероприятия направлено 1 Представление.
13. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Юридическое бюро ЗМР» за период с01. 01. 2013 года по 31. 03. 2016 года
Вопросы контрольного мероприятия:
4. 1. Анализ формированияМуниципального задания МБУ «Юридическое бюро ЗМР» и отчетов о его выполнении.
4. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Юридическое бюро ЗМР».
4. 3. Анализ штатного расписания, внутреннего трудового распорядка и затрат на оплату труда работников МБУ «Юридическое бюро ЗМР».
4. 4. Анализ учета и использования муниципального имущества МБУ «Юридическое бюро ЗМР».
4. 5. Аудит закупок для нужд МБУ «Юридическое бюро ЗМР».
В результате контрольного мероприятия выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 1 075 401 рублей, в том числе:
1. В нарушение п. 3. ст. 69. 2. Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в 2013-2015 годах формировалось сроком на один год при утверждении бюджета Зеленодольского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период.
2. В нарушение ст. 69. 2 и ст. 78. 1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУ «Юридическое бюро Зеленодольского муниципального района» с Исполнительным комитетом Зеленодольского муниципального района РТ в 2013-2015 годах заключено до утверждения муниципального задания.
3. В нарушение статьи 78. 1 Бюджетного кодекса РФ, превышение фактически предоставленной в 2013 году субсидии на выполнение муниципального задания МБУ «Юридическое бюро ЗМР» над установленным размером в Соглашении о предоставлении субсидии, составило 266 000, 00 рублей. Показатели дополнительного муниципального задания, утвержденные Постановлением Исполнительного комитета ЗМР от 04. 04. 2013 года №710 «О реестре муниципальных нормативно-правовых актов ЗМР и об установлении дополнительного муниципального задания на 2013 год МБУ «Юридическое бюро ЗМР» не выполнены на сумму 266 000 рублей.
|
|
|
4. Учет оказанных МБУ «Юридическое бюро ЗМР» услуг (количество отзывов на исковые заявления, судебных заседаний, согласование проектов Постановлений, Распоряжений, подготовленных заключений на нормативно-правовые акты, количество разработанных нормативно-правовых актов, количество подготовленных ответов на обращения органов власти, физических и юридических лиц) в 2013-2014 годах не велся (к проверке не представлен).
В связи с чем, отсутствует документальное подтверждение в натуральных показателях выполнения муниципальных заданий МБУ «Юридическое бюро ЗМР» на выполнение гарантированных консультационно-правовых услуг.
5. В нарушение ст. 78. 1 Бюджетного кодекса РФ, субсидия на иные цели в размере 58 000, 00 рублей предоставлена учреждению без заключения соответствующего Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение иных целей не связанных с выполнением муниципального задания МБУ «Юридическое бюро ЗМР» на 2013 год.
6. Отсутствуют платежные поручения к выпискам за август, ноябрь, декабрь 2014 года.
7. В нарушение п. 200, 201 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета (приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01. 12. 2010 года №157н) аналитический учет расчетов по поступлениям не ведется в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам. Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам к проверке не представлен.
|
|
|
8. Главная книга к проверке не представлена. Регистры бухгалтерского учета за 2016 год не представлены, что является нарушением Федерального закона от 06. 12. 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
9. В 2013 году списание дизельного топлива на транспортное средство KIA Sportage (водитель Бояров О. В. ) в количестве 732, 51 литра на общую сумму 22 028, 03 рублей произведено с нарушением ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации и ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации и является неправомерным (отсутствуют решения руководителя).
10. Предъявлен договор №30 от 18. 12. 2014 года заключенный с гр. Хадеевым А. Р. в сумме 100 000 рублей, акт выполненных работ от 18. 12. 2014 год подписан сторонами в сумме 100 000 рублей. Оплата произведена 23. 12. 2014 года в размере 80 000 рублей. Задолженность в размере 20 000 рублей не учтена.
11. Согласно книге продаж за 2014 год реализация услуг составила – 2 333 930, 01 рублей, поступило доходов от оказания платных услуг – 2 385 212, 74 рублей. Разница составила – 51 282, 64 рублей. Согласно балансу на 01. 01. 2015 года задолженность не указана.
12. По состоянию на 09. 06. 2016 года, т. е. спустя 20 дней после отведенного налоговым законодательством срока, уведомление о продлении использования права на освобождение по налогу на добавленную стоимость с 01. 05. 2016 года по 30. 04. 2017 года МБУ «Юридическое бюро ЗМР» в налоговый орган не направило. Таким образом, у МБУ «Юридическое бюро ЗМР» с 01. 05. 2016 года возникла ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренная п. 5 ст. 145 Налогового кодекса РФ.
13. В нарушение ст. 122 Трудового кодекса Российской Федерации, приказом №22 от 22. 07. 2013 года Милюковой А. А. (специалист) предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 12 календарный дней с 29. 06. 2013 года (принята на работу 04. 03. 2013 года (приказ №11 от 04. 03. 2013 года)), т. е. по истечении менее 6 месяцев. Милюковой А. А. произведено начисление за отпускные дни в сумме 12 289, 68 рублей. Даминову Р. И (заместитель руководителя) предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 15 календарных дней с 01. 08. 2013 года, (принят на работу 05. 03. 2013 года (приказ №12 от 05. 03. 2013 года)), т. е. по истечении менее 6 месяцев. Даминову Р. И. произведено начисление за отпускные дни в сумме 19 232, 49 рублей.
|
|
|
14. В нарушение п. 4. 5. трудового договора №01-1/13 от 09. 01. 2013 года, без согласования с Исполнительным комитетом Зеленодольского муниципального района Дриго В. В. на основании приказов №18 от 24. 04. 2013 года, №20 от 31. 05. 2013 года выплачены стимулирующие надбавки (премии) за апрель 2013 года в сумме 29 120 рублей (оплата труда – 22 400 рублей, начисления на выплаты по оплате труда – 6 720 рублей), за май 2013 года в сумме 29 120 рублей (оплата труда – 22 400 рублей, начисления на выплаты по оплате труда – 6 720 рублей).
15. В нарушение ст. 61, 67 Трудового кодекса РФ выявлено отсутствие подписи работников в следующих трудовых договорах: №1 от 12. 01. 2015 года с Николаевой С. Е., №3 от 02. 02. 2015 года с Дриго В. В., №14 от 01. 04. 2014 года с Бояровым О. В., №11 от 01. 11. 2013 года с Бояровым О. В., №9 от 01. 10. 2013 года с Ковалевской Н. В.
16. Приказами о приеме на работу в МБУ «Юридическое бюро ЗМР» от 29. 09. 2015 года №42, от 12. 01. 2015 года №6 на должности специалистов приняты Мингазов Н. Н. и Чистякова В. В. В нарушение ст. 19, 67 ТК РФ трудовые договоры с указанными выше работниками не заключены (к проверке не представлены). С приказами о приеме на работу под роспись в нарушение ст. 68 ТК РФ Мингазов Н. Н. и Чистякова В. В. не ознакомлены.
17. В нарушение ст. 68 ТК РФ не ознакомлены под роспись принятые на работу сотрудники в следующих приказах о приеме на работу (о переводе на другую работу): от 18. 01. 2013 года №4 на должность специалиста Петрова Э. З.; от 18. 01. 2013 года №5 на должность специалиста СабировИ. В.; от 01. 02. 2013 года №7 на должность заместителя руководителя Пименова Н. Н.; от 01. 02. 2013 года №9 на должность специалиста – Нечаева Ю. Н.; от 04. 03. 2013 года №11 на должность специалиста – Милюкова А. А.; от 05. 03. 2013 года №12 на должность заместителя руководителя – Даминов Р. И.; от 12. 03. 2013 года №14 на должность специалиста – Абдужамалов Ш. Н.; от 01. 10. 2013 года №31 на должность специалиста – Ковалевская Н. В.; от 01. 11. 2013 года №33-2 на должность специалиста – Бояров О. В.; от 01. 11. 2013 года №33-3 на должность специалиста – Балаева О. В.; от 11. 02. 2014 года №5 на должность заместителя руководителя – Нечаева Ю. Н.; от 01. 04. 2014 года №12-1 на должность специалиста – Бояров О. В.; от 02. 02. 2015 года №10 на должность главного специалиста по совместительству - Дриго В. В.; от 01. 07. 2015 года №30, от 03. 08. 2015 №34 на должность специалиста -АссадуллинР. Р.; от 11. 01. 2016 года №8 на должность главного специалиста - Сагадеев И. И.; от 01. 03. 2016 года №13 на должность специалиста 0, 5 ставки - Мингазов Н. Н.
|
|
|
18. В отдельных случаях, при переводе работников на другую работу (должность) соответствующие изменения в трудовые договоры не внесены: приказом от 11. 02. 2014 года №5 о переводе Нечаевой Ю. Н. с должности специалиста переведена на должность заместителя руководителя МБУ «Юридическое бюро ЗМР», приказом от 11. 01. 2016 года №4 о переводе Николаевой С. Е. с должности специалиста переведена на должность заместителя руководителя МБУ «Юридическое бюро ЗМР».
19. При принятии на работу 01. 07. 2015 года трудовой договор с вновь принятым сотрудником Сагадеевым И. И. не заключен (к проверке не представлен).
20. В нарушение ст. 66 ТК РФ, п. 10 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16. 04. 2003 года №225, при приеме на работу, переводе на другую постоянную работу соответствующие сведения в недельный срок в трудовые книжки не внесены:
21. В нарушение части 9 статьи 9. 2 Федерального закона от 12. 01. 1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», части 1 статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 3. 6 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Зеленодольского муниципального района, утвержденного решением Совета ЗМР от 28. 03. 2007 года №162, МБУ «Юридическое бюро ЗМР» пользуется муниципальным имуществом – нежилыми помещениями по адресу ул. Ленина д. 41а общей площадью 49, 8 кв. м. без передачи в оперативное управление на основании Постановления руководителя Исполнительного комитета Зеленодольского муниципального района.
22. В нарушение требований Федерального Закона № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» перечень особо ценного движимого имущества в МБУ «Юридическое бюро ЗМР» Учредителем, в лице Исполнительного комитета ЗМР, не определен (к проверке не представлен).
23. В нарушение части 10 статьи 9. 2 Федерального закона от 12. 01. 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», п. 2. 5 договора о закреплении имущества на праве оперативного управления от 14. 02. 2013 года №08-006-0176, МБУ «Юридическое бюро ЗМР» приказом от 25. 05. 2015 года №22 предоставило для эксплуатации без согласования с учредителем муниципальное имущество – автомобиль HyundaySonata, первоначально-восстановительной стоимостью 650 тысяч рублей физическому лицу, не числящемуся вштате Учреждения и оказывающего для МБУ «Юридическое бюро ЗМР» юридические услуги по договору за плату.
|
|
|
24. В 2015 году в результате несвоевременного снятия с регистрационного учета МБУ «Юридическое бюро ЗМР» транспортных средства HyundaySonata и HyundayElantra после изъятия их из оперативного управления 24. 11. 2015 года и 16. 11. 2015 года, излишне начисленный транспортный налог МБУ «Юридическое бюро ЗМР» за декабрь 2015 года составил в сумме 1133 рублей
25. В нарушение части 2 статьи 38 Федерального закона от 05. 04. 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» осуществление закупок для нужд МБУ «Юридическое бюро ЗМР» за период с 02. 02. 2015 года по 10. 01. 2016 года производилось без назначения должностного лица ответственного за осуществление закупок.
26. В нарушение п. 2 ст. 112 Федерального закона о закупках от 05. 04. 2013 года 44-ФЗ, п. 2 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, план-график закупок для нужд МБУ «Юридическое бюро ЗМР» на 2014 год в Единой информационной системе не размещен.
27. В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона о закупках от 05. 04. 2013 года 44-ФЗ, п. 3 Положения о подготовке и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28. 11. 2013 года №1093 Заказчиком – МБУ «Юридическое бюро ЗМР» информация об исполнении контракта от 11. 01. 2014 № 709-6 на поставку Бензина АИ-92 и от 19. 07. 2014 № 166 на закупку бензина марки Регуляр-92 и отчеты об исполнении муниципальных контрактов в ЕИС не размещены.
|
|
|
