 |
2.4 Оценка эффективности функционирование риск–менеджмента торговых предприятий
|
|
|
|
Сущность оценки эффективности функционирования риск–менеджмента заключается в проведении многокритериального сравнения и выбора оптимальной системы управления рисками, отвечающей интересам предприятия.
Методологический подход к оценке эффективности функционирования риск–менеджмента предполагает применение совокупности методов и комплекса мероприятий, которые можно сгруппировать в следующие блоки:
1. Анализ внешней среды предприятия;
2. Анализ внутренней среды предприятия;
3. Оценка полученной информации;
4. Оценка (количественная и качественная) эффективности функционирования риск – менеджмента:
4. 1. Определение эффективности функционирования риск–менеджмента в целом, баз разделения на элементы;
4. 2. Определение эффективности функционирования элементов риск–менеджмента;
4. 3. Определение эффективности взаимодействия элементов риск-менеджмента при помощи использовании различных методов:
o оценки экономической эффективности;
o анализ факторов, влияющих на эффективность функционирования риск–менеджмента;
o сравнительный анализ экономической эффективности в динамике и с конкурентам;
5. Применение результатов оценки риск–менеджмента и разработка мер по повышению эффективности функционирования риск–менеджмент.
Исходными данными для оценки эффективности риск–менеджмента служат:
§ данные, полученные в результате анализа внешней среды;
§ данные, полученные в результате анализа финансового положения предприятия;
§ платные данные специализированных консалтинговых предприятий.
При оценке эффективности риск–менеджмента могут использоваться формализованные и неформализованные методы.
|
|
|
Формализованные методы позволяют учитывать объективные закономерности развития экономики и предвидеть направления их воздействия. К ним относятся:
1) экономико–математическое моделирование;
2) аналитический метод;
3) статистический метод;
4) метод аналогов.
Применение неформализованных методов оценки эффективности риск–менеджмента характеризуется субъективизмом, поскольку большее значение имеют интуиция, и опыт и знания экспертов. К данным методам относятся:
1) метод Дельфи;
2) метод «интервью»;
3) метод «мозгового штурма»;
4) метод экспертных оценок.
Значимость неформализованных методов возрастает в условиях, когда необходимо быстрое принятие решения в условиях дефицита времени и средств.
Рассмотрим систему показателей, применяющихся для оценки эффективности функционирования риск-менеджмента предприятий торговли.
Для текущей оценки эффективности функционирования риск–менеджмента могут быть использованы такие показатели, как отношение товарооборота (Т) и прибыли (П), к примененным ресурсам (Р) либо к издержкам обращения (ВО):
(2. 1)
Для оценки эффективности функционирования риск-менеджмента могут быть использованы жестко детерминированные факторные модели, позволяющие идентифицировать и характеризовать основные факторы, повлиявшие на изменение эффективности функционирования риск-менеджмента.
, где (2. 2)
Р – рентабельность хозяйственной деятельности;
– коэффициент общей оборачиваемости капитала;
– коэффициент финансовой зависимости;
– коэффициент, показывающий, какая часть собственного капитала используется на покрытие текущих затрат;
– чистая прибыль;
Т – товарооборот;
Б – итог баланса;
– собственный капитал;
З – текущие затраты.
Для обобщающей оценки эффективности функционирования риск-менеджмента можно использовать интегральный показатель экономической эффективности предприятия торговли, рассчитываемый по следующей формуле:
|
|
|
, где (2. 3)
- комплексный показатель эффективности торговой деятельности предприятия, рассчитывается следующим образом:
, где (2. 3. 1)
– расходы на оплату труда;
– среднегодовые остатки оборотных средств;
– среднегодовые остатки основных фондов;
- остаточная стоимость нематериальных активов.
- комплексный показатель эффективности торгово-финансовой деятельности, рассчитывается по следующей формуле:
, (2. 3. 2)
- эффективность трудовой деятельности торгового предприятия, рассчитывается по формуле:
, (2. 3. 3)
- эффективность использования технического потенциала предприятия:
, (2. 3. 4)
- эффективность использования временных ресурсов, можно рассчитать следующим образом:
, где (2. 3. 5)
ЗЧ – общее (нормативное, календарное) время работы за период, часов;
ВЧ – потери времени за период, часов;
Ч – средняя стоимость одного часа работы предприятия.
Эти пять показателей эффективности хозяйствования могут изучаться как в абсолютных, так и в относительных показателях; интегральный показатель эффективности риск-менеджмента – только по данным темпов его изменения:
, где (2. 4)
- темп изменения (роста или снижения) интегрального показателя эффективности риск-менеджмента;
- базисное и отчетное значение интегрального показателя эффективности риск-менеджмента.
Для оценки эффективности функционирования риск-менеджмента можно, используя качественные показатели, исчислить темп экономического роста по следующей формуле:
, где (2. 5)
- темп экономического роста;
- темп изменения производительности труда (повышения или снижения);
- темп изменения скорости обращения оборотных активов в количестве оборотов;
|
|
|
- темп изменения фондоотдачи;
- темп изменения издержкоотдачи;
- темп изменения рентабельности.
Для оценки эффективности функционирования риск-менеджмента предприятия торговли можно также использовать следующий показатель:
, где (2. 6)
Р – рентабельность продаж (П/Т);
- уровень торговых надбавок (ТН/Т);
- коэффициент финансовой зависимости (Б/Вк);
- коэффициент оборачиваемости совокупного капитала (Т/Б);
- фондоотдача (Т/Оосн).
Еще одним методом оценки эффективности функционирования риск-менеджмент торговых предприятий может служить показатель степени выполнения функций риск-менеджмента:
, где (2. 7)
Ф1, Ф2, Ф3, Ф4, Ф5 – соответственно степень выполнения функций организации, планирования, регулирования, стимулирования и контроля в риск-менеджменте предприятия торговли.
Результаты оценки эффективности функционирования риск-менеджмента имеют большое значение для повышения его эффективности. Надлежащая оценка риск-менеджмента является одним из требований к оптимизации торгово-финансовой деятельности предприятия торговли. Она позволяет предприятию торговли не подвергать себя опасности банкротства, предвидеть некоторые будущие изменения, вырабатывать стратегию деятельности предприятия, повысить прибыльность и конкурентоспособность предприятия.
Смысловой модуль 2. Методологические основы управления рисками предприятий
|
|
|
