 |
Глава 30. Методика расследования преступлений, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте
|
|
|
|
Характеристика невозвращения из-за границы средств
В иностранной валюте
Либерализация внешнеэкономической деятельности России наряду с положительными результатами, привела и к активизации вывоза капитала в страны дальнего зарубежья. Там он помещался на банковские счета, вкладывался в портфельные и прямые инвестиции, в том числе в компании расположенные в оффшорных зонах.
По оценкам специалистов Банка России, незаконный вывоз капитала из страны в конце 90-х годов прошлого века составлял 12-15 млрд. дол. в год. Острота данной проблемы остается и на сегодняшний день.
Уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) направлена на обеспечение соблюдения установленного законодательством Российской Федерации порядка обращения с валютными ценностями, приносящего доход государству от валютных средств, хранящихся в уполномоченных банках.
Субъектом данного преступления является руководитель организации, независимо от формы собственности, на которого было возложено обеспечение возврата средств в иностранной валюте. В качестве соучастников данного преступления могут быть руководители уполномоченных банков Российской Федерации, руководители филиалов иностранных банков, находящихся на территории России, а также лица, осуществлявшие регистрацию по фиктивным документам фирм-однодневок.
Предметом преступного посягательства являются: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
|
|
|
Уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ наступает в случаях, если суммарная величина невозвращенных из-за границы средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей.
Способы и каналы незаконного вывоза валютных средств. Для невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте используются: «фирмы-одиночки»; «подставные» физические лица; реальные российские фирмы на негласных условиях посредничества; договоры комиссии (по схеме «комитент - комиссионер - зарубежный партнер», где комиссионер – организация посредник и резидент по контракту, призванный взять на себя всю ответственность; притворные (мнимые) сделки (когда под официальными внешнеэкономическими сделками прикрываются другие, более выгодные для предприятия или конкретных лиц); «черный вывоз капитала» (связанный с недостоверным декларированием).
Имеют место случаи, когда в целях невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте совершается несколько обеспечивающих преступлений, либо рассматриваемое преступление осуществляется по причине неумелого хозяйствования, незнания рынка, законов.
В качестве каналов преступники используют:
- невозврат экспортной выручки.
Он осуществляется посредством: а) поставка стратегически важного сырья с фиктивным оформлением груза по внутреннему таможенному транзиту; б) несоответствие заявленных (субъектами внешнеэкономической деятельности) в таможенных декларациях ассортиментов, объемов импортируемой и экспортируемой продукции фактически перемещаемому; в) создание за рубежом подставной фирмы, от имени которой преступники заключают заведомо невыполнимые контракты, и после перечисления валютных средств скрываются; г) создание руководителями российских фирм за рубежом компании, в адрес которой отгружается продукция, но часть валютной выручки, от которой не поступает.
|
|
|
Непоступление товаров или невозврат авансовых платежей по импортным контрактам.
Для этого: а) заключаются фиктивные импортные контракты, предполагающие крупные авансовые платежи без поставки товара или поступление товара, неэквивалентного произведенной оплате. Заранее планируется невыполнение российской стороной каких-либо условий контракта и на основании этого внешне законный отказ иностранной стороны от выполнения своих обязательств по оплате поставленной продукции или сырья либо поставки своей продукции в случае бартерной сделки; б) завышаются цены на импортируемые товары, по которым ставки таможенных пошлин минимальны.
Перевод авансовых платежей под фиктивные импортные контракты на оказание услуг (маркетинговых, консалтинговых, исследовательских). В целях его реализации заключаются бестоварные контракты с иностранными фирмами на оказание различного рода услуг информационно-справочного характера, предоставляемых, согласно контракта, в том числе и в устной форме.
Перевод рублевых средств на корреспондентские счета иностранных банков, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации. При этом основной банк, как правило, зарегистрированный в оффшорной зоне, осуществляет переводы в филиалы иностранных банков, расположенные на территории России. Такие переводы внутри страны не подпадают под действие валютного контроля, что позволяет в дальнейшем с помощью иностранных банков проводить конвертацию рублевых средств и их перевод за границу.
Вывоз наличной иностранной валюты за рубеж с используются и международных пластиковых карт.
Непоступление в Россию валютной выручки от реализации товаров во внетаможенной сфере.
Кроме перечисленного правонарушители, не принимают ни каких мер для возврата валюты, используют ее на оплату фрахта иностранному перевозчику, на содержание техников-специалистов, для проведения взаимозачетов по контрактам. В счет причитающейся оплаты принимают акции фирм-должников либо других зарубежных акционерных обществ, вносят вклад в их уставный фонд, в счет погашения задолженности принимают различные товары.
|
|
|
Механизм валютных операций и его противоправная деятельность. В соответствии с законодательством и нормативными правовыми актами Российской Федерации валютными операциями являются:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Таможенного союза и вывоз с нее валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
|
|
|
Механизм противоправной деятельности включает комплекс продуманных операций, обеспеченных соответствующими документами (в том числе фиктивными), отслеживаемых определенными лицами, которые достаточно хорошо знают валютное законодательство и различные процедуры, которым подвергается капитал, вывозимый за рубеж.
Механизм использования каналов незаконного вывоза валютных средств может включать использование подставных фирм, отдельные из которых создаются по фиктивным документам, они получили название «фирм-одиночек», через которые осуществляются платежи в пользу фирм-нерезидентов, зарегистрированных в государствах или территориях представляющих льготный налоговый режим (оффшорные зоны).
Незаконный вывоз капиталов может осуществляться также путем занижения цен экспортируемых товаров и завышения цен на импортируемые товары, сокрытия выручки от реализации товаров во внетаможенной зоне, контрабандной их перевозки.
Способы сокрытия невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Рассматриваемое преступление относится к категории тех, подготовка которых начинается с сокрытия противоправной деятельности. Каждое подготовительное действие работает на сокрытие части или в целом всего преступления. В отдельных случаях невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте предшествует совершение нескольких преступлений. Для того чтобы исключить ответственность, минимизировать ее либо скрыть вообще осуществляются следующие действия: имитируется активная деятельность по сбору информации о надежности и деловой репутации иностранного партнера; включаются заведомо неэффективные способы обеспечения обязательств по контракту; используются страховые коммерческие риски; готовятся фиктивные документы о правомерном неисполнении нерезидентом обязательств (несоответствие качества товара условиям контракта, товар, вывезенный в режиме экспорта по тем или иным причинам возвращен на территорию России в сроки исполнения текущих валютных операций, валютная выручка по ошибке проступила в другой банк, нерезидент оплатил стоимость товара по более низкой цене, чем указано в грузовой таможенной декларации, контракте и паспорте сделки, потому, что изменилась стоимость товара на международных биржах после его таможенного оформления).
Обстоятельствами, способствующими невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте, являются:
– нестабильность политической и экономической ситуации в России;
– высокий уровень коррупции;
– несовершенство нормативной базы (ст. 193 УК РФ отнесена к категории средней тяжести, что не стимулирует (в силу ведомственных показателей) работников правоохранительных органов на выявление и раскрытие этого преступления);
|
|
|
– несоответствие нормативных актов Центрального банка Российской Федерации современным условиям;
– отсутствие специальной международно-правовой базы, дающей основания для решения вопросов, возникающих при расследовании данного преступления;
– высокие налоги;
– разрозненность контролирующих и правоохранительных функций;
– низкий авторитет российских правоохранительных органов и слабые международные связи (длительные сроки исполнения запросов, либо их полное игнорирование);
– отсутствие денежных средств для командирования сотрудников правоохранительных органов с целью решения вопросов раскрытия преступления;
– отсутствие специализации сотрудников правоохранительных органов по раскрытию и расследованию преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ;
– сосредоточение в уполномоченных банков двух функций: контролирующей и обеспечивающей собственную выгоды за счет соблюдения интересов своих клиентов.
|
|
|
