 |
Тема 5. Доказательства и доказывание в арбитражном процессе
|
|
|
|
Семинарское (практическое) занятие 6 - 7 (4 часа)
Для подготовки к занятию студентам необходимо подготовиться к опросу по следующим вопросам:
1. Понятие судебного доказывания. Предмет доказывания и его структура. Специфика деятельности по доказыванию в арбитражном процессе и ее этапы.
2. Понятие и классификация доказательств в арбитражном процессе. Содержание отдельных средств доказывания.
3. Относимость, допустимость и достоверность, достаточность доказательств в арбитражном процессе.
4. Субъекты доказывания. Правила распределения обязанностей по доказыванию в арбитражном процессе. Доказательственные презумпции в арбитражном процессе.
5. Основания освобождения от доказывания: понятие и виды (общеизвестные факты, обстоятельства признанные сторонами, преюдициальные факты).
6. Признание фактов в арбитражном процессе: понятие, виды, условия принятия арбитражным судом, правовые последствия.
7. Представление и истребование доказательств. Раскрытие доказательств. Процессуальные последствия нарушения порядка предоставления доказательств.
8. Порядок исследования и оценки доказательств. Принцип непосредственности исследования доказательств.
Для подготовки к занятию студентам необходимо подготовиться к круглому столу по следующим вопросам:
1. Реализация преюдиции в арбитражном процессе
2. Соглашение по вопросам факта: порядок заключения, условия принятия судом, процессуальные последствия
3. Распределение бремени доказывания в арбитражном процессе: практика различных видов производств
4. Особенности доказывания в арбитражном процессе в свете реализации принципа состязательности
5. Доказательства в электронной форме: понятия, проблемы допустимости и применения, пути решения
|
|
|
Для подготовки к занятию студентам необходимо подготовить решение задач, выбранных преподавателем из нижеследующего перечня:
Задача 1.
Между ООО «ХимТранс» (поставщик) и ЗАО «Паритет» (покупатель) был подписан договор на поставку полированного стекла. Товар был передан представителю покупателя. В связи с неисполнением обязанности по оплате поставленного товара поставщик обратился в арбитражный суд о взыскании задолженности. Ответчик представил отзыв, в котором считает требования необоснованными, т.к. он не получал товар.
Определите предмет доказывания по делу. Какие факты и кем подлежат доказыванию. Какие доказательства могут быть использованы сторонами?
Задача 2
Государственная налоговая инспекция провела проверку применения контрольно-кассовых аппаратов при осуществлении денежных расчетов с населением в ряде торговых павильонов, принадлежащих индивидуальному предпринимателю Комарову. В ходе проверки установлен факт продажи партии сока без использования контрольно-кассового аппарата.
Поскольку Комаров от уплаты штрафа за допущенное нарушение в добровольном порядке отказался, налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с него штрафа.
Определите предмет доказывания по делу. Какие факты и кем подлежат доказыванию? Какие доказательства могут быть использованы сторонами?
Задача 3
Сторона после подписания соглашения о признании обстоятельств и принятия их арбитражным судом отказывается от признания этих обстоятельств. Примет ли суд такой отказ? Как надлежит суду оценивать такое доказательство?
Задача 4
Судебными актами Арбитражного суда удовлетворены исковые требования предпринимателя Фомина С.А. о признании недействительными торгов по продаже магазина, договора купли-продажи магазина, заключенного по результатам этих торгов (протокола о результатах тих торгов, а также свидетельства о праве собственности на спорный магазин, выданного победителю торгов – мясокомбинату.
|
|
|
Основываясь на этих судебных актах, предприниматель Фомин С.А. обратился с иском к мясокомбинату об истребовании имущества из чужого незаконного владения, считая, что у ответчика отсутствуют правовые основания для владения имуществом.
Суды первой и второй инстанции удовлетворили исковые требования, исходя из того, что имущество выбыло из владения предпринимателя помимо его воли.
Суд кассационной инстанции отменил судебные акты и в иске отказал со ссылкой на то, судебные инстанции не учли, что имущество предпринимателя перешло к ответчику в результате гражданско-правовой сделки, которой являются торги, впоследствии признанные недействительными. Таким образом, требования о возврате имущества собственнику от покупателя могли быть осуществлены лишь в порядке применения последствий недействительности сделки на основании ст.167 ГК РФ, а не путем виндикации. Данный иск не подлежал удовлетворению по основаниям, предусмотренным ст.301 ГК, поскольку в данном случае возврат имущества должен осуществляться по правилам ст.167 ГК о применении последствия недействительности торгов.
Истец обжаловал в порядке надзора постановление кассационной инстанции. В жалобе указывается, что суд кассационной инстанции, сделав обоснованный вывод о наличии оснований для применения последствий недействительности сделки, неправомерно мотивировал отказ в удовлетворении иска тем, что истец должен предъявить новый иск об истребовании имущества в порядке применения последствий недействительности сделки. Истцом заявлен иск о возврате имущества в связи с признанием торгов недействительными. Ссылка же истца на то, что им заявлен иск о виндикации, не препятствует суду применить при разрешении требований те правовые нормы, которые регулируют данные правоотношения.
Подлежит ли жалоба удовлетворению? Вправе ли суд не применять нормы права, указанные истцом в исковом заявлении, и выбрать иные нормы, на основании которых должно быть разрешено данное дело?
|
|
|
Обязан ли истец указывать в исковом заявлении нормы права, на которых он основывает свои исковые требования? Обладает ли правовое основание иска индивидуализирующим иск значением?
Определите предмет доказывания по делу об истребовании имущества из чужого незаконного владения и по иску о применении последствий недействительности сделки. Влечет ли изменение правового основания иска изменение предмета доказывания? Кто определяет предмет доказывания при рассмотрении дела: суд или стороны?
Задача 5
Инспекция МНС РФ обратилась с иском к Обществу о взыскании недоимки по налогу на прибыль и пени.
Исковые требования обоснованы актом проверки, из которого следует, что расходы, которые Общество вычло из налоговой базы, не подтверждены надлежащими документами.
Суд частично удовлетворил иск, исходя из того, что доказательствами фактически понесенных расходов является только квитанция к приходному кассовому ордеру. Акты на закупку товара суд в качестве доказательств не признал, поскольку они не являются расчетными документами.
Как следует из материалов дела, Общество на основании договора приобрел товар, получив его по накладным.
Факт оплаты Обществом полученного товара подтвержден показаниями свидетеля, квитанцией к кассовому ордеру, актами на закупку товара, в которых содержится перечень оплачиваемых товаров, их цены в соответствии с накладными, суммы, полученные представителями фирмы, и имеются ссылки на документы, удостоверяющие их личность.
По мнению Инспекции МНС, налогоплательщик обязан документально подтвердить расходы, что возможно только с использованием документов, отвечающих требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам в соответствии со ст.9 Закона «О бухгалтерском учете». Факт несения расходов не может подтверждаться свидетельскими показаниями, а также документами, не соответствующими требованиям, предъявляемым к первичным документам.
Акты и квитанция не содержат даты, а также расшифровки подписи лица, их подписавшего. Имеются иные несоответствия актов унифицированным формам первичной учетной документации. Кроме того, отсутствует кассовый чек, который должен был быть выдан, приходный же ордер не является допустимым доказательством. Недостатки в оформлении документов не позволяют признать их допустимым доказательством факта несения расходов, и использовать для исключения последних их налогооблагаемого дохода в соответствии с ч.4 ст.75 АПК.
|
|
|
Общество обратилось с апелляционной жалобой на решение суда, в которой указало, что отсутствие в документах отдельных реквизитов не является основанием для признания их недопустимыми доказательствами с позиций ст.68 АПК, ибо закон не запрещает налогоплательщику доказывать в суде факт несения расходов любыми доказательствами, включая свидетельские показания и любые письменные доказательства. Суд должен был принять и оценить все представленные им доказательства, ибо в своей совокупности они подтверждали факт несения им расходов, подлежащих исключению из налоговой базы.
Налоговая инспекция также обратилась с жалобой на решение суда, полагая, что суд неправомерно признал квитанцию к приходному кассовому ордеру допустимым доказательством оплаты товара, т.к. в соответствии с законодательством денежные расчеты с населением требуют обязательного применения контрольно-кассового аппарата, а кассовый чек представлен не был.
Какое решение должна принять апелляционная инстанция? Возможно ли с точки зрения допустимости доказательств использование в данном случае для подтверждения факта затрат документов, не соответствующих требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам? Вправе ли суд использовать их с позиций ст.75 ч. 4 и ст.68 АПК? Являются ли допустимым доказательством факта оплаты показания свидетеля? Являются ли допустимыми доказательствами документы, содержащие неоговоренные исправления? В каком виде судопроизводства должно рассматриваться дело? Правильную ли форму обращения в суд избрал налоговый орган?
Задача 6.
ООО «Коммерсант» обратилось в арбитражный суд с иском о расторжении договора подряда с ЗАО «Мастерок», взыскании денежных средств, процентов за их использование и убытков, причиненных в связи с нарушением сроков открытия торгового центра. В судебном заседании представитель ООО «Коммерсант» указал, что по договору подряда, заключенному 20 апреля 2005 года, ООО «Коммерсант» перечислило ЗАО «Мастерок» предоплату за проведение строительных работ по строительству торгового центра. Однако строительные работы на объекте так и не начались.
|
|
|
Определите предмет доказывания по делу? Какие доказательства должны быть представлены ООО «Коммерсант»? Как распределяются обязанности по доказыванию в арбитражном процессе?
Задача 7
Коммерческий банк «Малина» обратился в арбитражный суд с иском о взыскании неустойки за неисполнение ООО «Круг» обязательств по предоставлению услуг связи. К исковому заявлению, направленному в суд, была приложена копия договора об оказании услуг связи, заключенного между банком и ООО «Круг». В судебном заседании представитель ООО «Круг» признал, что с 31 января 2006 года по 10 февраля 2006 г. происходили перебои на линиях связи, которые были вызваны сбоями электроснабжения, возникших вследствие сильных морозов.
Погодные условия в соответствии с заключенным договором об оказании услуг связи относятся к обстоятельствам непреодолимой силы и являются основанием для освобождения ООО «Круг» от ответственности.
Как должен поступить суд? Укажите обстоятельства, не подлежащие доказыванию? Перечислите требования к судебным решениям, основанным на фактах, не подлежащих доказыванию?
Задача 8
ЗАО «Тигр» обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с иском о признании недействительным договора купли-продажи нежилого помещения, заключенного с ООО «Малыш». Представитель ООО «Малыш» представил в суд документы, подтверждающие исполнение сторонами заключенного договора: копию расписки в получении директором ЗАО «Тигр» денежных средств, копию акта приема-передачи нежилого помещения.
Указанные доказательства были рассмотрены судом в предварительном судебном заседании.
В судебном заседании представитель ЗАО «Тигр» представил заключение эксперта, из которого следует, что на документах, представленных ООО «Малыш», подписи директора ЗАО «Тигр» не являются подлинными.
Как должен поступить суд?
Задания:
1. На основе анализа норм Арбитражного процессуального кодекса РФ заполнить следующую таблицу.
| Классификация доказательств в арбитражном процессе | |||
| № | Основание классификации | Виды и их содержание | Примеры со ссылкой на АПК РФ |
| 1. | |||
| 2. | |||
| 3. | |||
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Соглашения по вопросам факта в арбитражном процессе: порядок оформления, условия принятия арбитражным судом, правовые последствия
2. Обеспечение доказательств в арбитражном процессе.
|
|
|
