 |
Примерный перечень тем для дискуссии
|
|
|
|
1. Права налоговых органов по обеспечению полноты исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами и осуществлению других мероприятий налогового контроля; применению к налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства.
2. Обязанности налоговых органов по обеспечению законных прав налогоплательщиков: по разъяснению налогового законодательства, соблюдению налоговой тайны; зачету и возврату излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога и др. Обязанности налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами и иными лицами законодательства о налогах и сборах.
3. Права, обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
4. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов): на получение информации и разъяснений законодательства о налогах и сборах; перенос сроков уплаты налогов (сборов) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов); обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц; на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах и др.
5. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) по уплате налогов (сборов), представлению в налоговые органы деклараций и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (сборов), сохранности бухгалтерских и иных документов, обеспечению условий на проведение налоговых проверок, выполнению требований налоговых органов и др.
|
|
|
Критерии оценки дискуссии: см. критерии, предложенные в теме 1.
Тестирование по теме 5.
1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:
1. Лица, на которых возложены обязанности по удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
2. Лица, обязанные от имени налогоплательщика перечислять в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налог, установленный Налоговым кодексом РФ;
3. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
2.Налоговые органы имеют право:
1. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
2. Проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;
3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика.
3.Найдите соответствие между обязанностями налогоплательщиков, налогового органа и налоговых агентов:
| Налоговый орган | В течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета | |
| Налоговые агенты | Руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах | |
| Налогоплательщики | Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов |
4. Расположите наименования налоговых органов в последовательности их функционирования:
| Федеральная налоговая служба | |
| Министерство РФ по налогам и сборам | |
| Государственная налоговая служба РФ | |
| Главная государственная налоговая инспекция Министерства финансов РСФСР |
5. Должностным лицам ФНС России запрещается заниматься:
|
|
|
1. Научной деятельностью;
2. Преподавательской деятельностью;
3. Коммерческой деятельностью;
4. Творческой деятельностью.
6. Государственный налоговый инспектор как должностное лицо обязан:
1. Проводить задержание и изымать имущество у физических лиц при обнаружении факта их предпринимательской деятельности без государственной регистрации;
2. Налагать штрафы и налоговые санкции на налогоплательщиков в случае нарушений ими налогового законодательства;
3. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков;
4. Сохранять налоговую тайну.
7. При установлении фактов ведения предпринимательской деятельности без соответствующей лицензии налоговые органы вправе:
1. Обратиться с иском в суд о ликвидации организации;
2. Обратиться с иском в суд о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного;
3. Привлечь предпринимателя к ответственности в виде применения к нему налоговых санкций;
4. Приостановить операции по счетам в банке до получения лицензии.
8. Налоговые органы вправе требовать документы:
1. Составляющие государственную тайну;
2. Служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;
3. Составляющие коммерческую тайну;
4. Предъявленные налоговому органу налогоплательщиком при предыдущей проверке.
9. Права и обязанности налоговых органов установлены:
1. Постановлением Правительства РФ;
2. Гражданским кодексом РФ;
3. Налоговым кодексом РФ;
4. Приказом Министерства финансов РФ.
10. Ответственность налоговых органов возникает:
1. За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий;
2. За отказ от заполнения налоговой декларации по требованию налогоплательщика;
3. За убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном году;
4. Нет верного ответа.
11. Налоговые органы для обеспечения исполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по уплате налогов вправе:
1. Начислять и взыскивать пени;
2. Принимать решение о начислении и взыскании налоговых санкций;
3. Выносить протест должностному лицу организации;
|
|
|
4. Возбуждать уголовное дело в отношении должностных лиц организаций, уклоняющихся от уплаты налогов.
12. Налоговые органы обязаны:
1. создавать налоговые посты;
2. налагать арест на имущество налогoплательщика-недоимщика;
3. Вести учет организаций и индивидуальных предпринимателей;
4. контролировать устранение налогоплательщиками нарушений налогового законодательства.
13. Территориальные налоговые органы имеют право:
1. утверждать формы налоговых деклараций и порядок их заполнения;
2. определять порядок постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;
3. Взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени;
4. предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения.
14. За счет каких средств возмещаются убытки, причиненные налогоплательщикам, налоговыми органами:
1. бюджет ФНС России;
2. Федеральный бюджет РФ;
3. Средств Казначейства РФ;
4. За счет средств должностного лица налогового органа.
15. Налогоплательщики не имеют права:
1. Получать отсрочку и рассрочку по уплате налогов, сборов и пени;
2. Присутствовать при проведении камеральной проверки в налоговом органе;
3. Пользоваться налоговыми льготами;
4. Получать отсрочку и рассрочку по уплате налоговых санкций
16. Налогоплательщики не обязаны:
1. Вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения;
2. Встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности;
3. Своевременно подписывать акт налоговой проверки;
4. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность.
17. Налоговый агент вправе:
1. Включать в контракты о приеме на работу налоговые оговорки об уплате налогов с физических лиц за счет средств организации;
2. Предоставлять работникам организации отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов;
3. Предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ;
4. Начислять и взыскивать пени на суммы недоимок по налогам с физических лиц - работников организации.
|
|
|
18. Налогоплательщик-организация обязан письменно сообщить налоговому органу по месту учета:
1. О прекращении своей деятельности;
2. Об участии в благотворительных акциях;
3. Об участии в российских и иностранных организациях;
4. Об изменении в составе совета директоров.
19. Обязанности по уплате налога в случае ликвидации налогоплательщика-организации возлагаются на:
1. Ликвидационную комиссию;
2. Руководителя организации;
3. Вкладчиков и акционеров;
4. Главного бухгалтера организации.
20. Налоговый орган при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующем случае:
1. По товарообменным (бартерным) операциям;
2. По операциям по реализации продукции, осуществляемой по государственным регулируемым ценам;
3. В обоих вышеперечисленных случаях.
Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.
|
|
|
