 |
Комплект разноуровневых задач (заданий)
|
|
|
|
1. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1 млн 298 тыс. руб. (в том числе НДС). Первая половина продукции была оплачена денежными средствами, а вторая — обменена на необходимое сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 тыс. руб. (включая НДС) и соответствует рыночной цене. Себестоимость половины отгруженной продукции — 450 тыс. руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (в том числе НДС) (на партию материалов в сумме 118 тыс. руб. (в том числе НДС), не получены счета-фактуры). Кроме того, организацией получена предоплата в размере 150 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. Организация оптовой торговли продуктами питания реализовала сторонним организациям в отчетном периоде товаров на сумму 880000 000 рублей (в т.ч. НДС 10% — 80 000 рублей). Оплачен товар частично. Фактическая себестоимость проданных товаров составила 450 000 рублей. Величина «входящего» НДС, уплаченного за приобретенные в этом периоде товары, выполненные работы и оказанные услуги, составила 62 000 рублей. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
3. Организация выполняет операции, облагаемые НДС по ставке 18%. За отчетный период осуществлена отгрузка продукции на сумму 531000 руб., в том числе НДС. В этом же периоде поступила предварительная оплата в счет поставляемой аналогичной продукции – 295000 руб., в том числе НДС. Величина «входного» НДС, уплаченного за приобретенные товары составила14000 руб., за приобретенные услуги 18000 рублей. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
|
|
|
4. Пивоваренный завод «А» произвел в феврале текущего года 1000 л пива, в том числе: 250 л — безалкогольного пива; 400 л — с содержанием объемной доли этилового спирта 5%; 350 л — с содержанием объемной доли этилового спирта 12%.
Спирт, использованный на производство пива, был закуплен (оплачен) в предыдущем налоговом периоде, а списан в производство в текущем налоговом периоде.
Из произведенного объема пива было реализовано магазинам розничной торговли:
200 л безалкогольного пива;
300 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 5%;
270 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12%.
Кроме того, 50 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 12% было передано пивоваренному заводу «В» на давальческой основе. Завод «В» разлил 20 л пива в стеклянные бутылки (емкость — 0,5 л) и 30 л в металлические банки (емкость — 0,3 л).
Завод «В» по распоряжению собственника пива реализует пиво, расфасованное в бутылки и банки, оптовой организации «Тыл».
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет каждым налогоплательщиком.
5. Фирма «XXX» осуществляла в 2011 г. импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно). Определите сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.
6. Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л. с.):
− 100 автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию);
− 200 автомобилей было экспортировано в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии);
− один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии»;
|
|
|
− один автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому;
− 260 автомобилей было реализовано по цене 210 000 руб.
Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 000 руб.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
7. Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой одной пачки в размере 30 руб. Рассчитайте сумму акциза.
8. В налоговом периоде табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 000 000 шт. за 600 000 руб. (без НДС и акциза). Себестоимость реализованной партии составляет 400 000 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
9. ОАО «Май» в течение налогового периода получило доходы от торговой деятельности в размере 15 млн 900 тыс. руб. (применяется кассовый метод при определении доходов и расходов; имеется освобождение от уплаты НДС). В течение налогового периода документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы составили:
ежемесячные расходы на оплату труда двух работников — 21 тыс. руб.;
компенсация работнику (водителю), использующему для служебных поездок личный легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя 1500 см3, — по 81 тыс. руб. ежемесячно;
расходы на приобретение товаров — 400 тыс. руб., в том числе 100 тыс. руб. по товарам, реализованным в налоговом периоде;
коммунальные платежи (свет, вода, отопление и пр.) — 130 тыс. руб.;
арендная плата за магазин — 24 тыс. руб.;
расходы на ремонт холодильного оборудования — 50 тыс. руб.
Определите сумму налога на прибыль ОАО «Май» за налоговый период.
10. Предприятие по итогам отчетного периода получило выручки от реализации продукции на сумму 2 000 000 руб. В течение отчетного периода предприятие профинансировало следующие обоснованные и документально подтвержденные расходы: материальные расходы в сумме 700 000 руб., расходы на оплату труда в сумме 600 000 руб., выплату материальной помощи в сумме 300 000 руб., суммы начисленной амортизации в размее 200 000 руб., прочие расходы на сумму 400 000 руб., в том числе в пределах норм на сумму 100 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль.
11. За налоговый период организацией получен доход по всем операциям и видам деятельности 100 000 000 руб., в том числе:
|
|
|
- доход от реализации товаров собственного производства – 30 000 000 руб.;
- доход от реализации покупных товаров – 50 000 000 руб.;
- доход от посреднической деятельности – 5 000 000 руб.;
- доход от деятельности в сфере игорного бизнеса – 5 000 000 руб.;
- доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход – 10 000 000 руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, составил 40 000 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль организаций.
12. В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму 540 000 руб. по договорным ценам, в том числе 100 000 руб. в счет авансов, полученных в прошлом квартале. Выручка организации за предшествующий год с разбивкой по кварталам составила:
I квартал – 900 000 руб.;
II квартал – 1 500 000 руб.;
III квартал – 1 000 000 руб.;
IV квартал – 700 000 руб.
Полная себестоимость реализованной продукции составила 420 000 руб.
Оплата отгруженной продукции поступила на расчетный счет в сумме 300 000 руб. в конце квартала, а 140 000 руб. – второго числа месяца, следующего за отчетным периодом. Проценты по остаткам денежных средств на счете – 3 000 000 руб., проценты по депозиту – 10 000 000 руб., получены доходы по государственным ценным бумагам – 5 000 000 руб., дивиденды по акциям – 7 000 000 руб. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 000 000 руб. От физического лица безвозмездно получена сумма денежных средств в объеме 10 000 долл.США при официальном курсе Банка России 62 руб. за долл. Определите сумму налога на прибыль организаций.
13. В отчетном периоде прибыль организации по основной деятельности составила 620 000 руб. Положительная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса покупки иностранной валюты от курса Центрального банка Российской Федерации на дату перехода права собственности на валюту – 8000 руб. Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте определена в сумме 24 000 руб. Убыток от реализации нематериальных активов – 63 000 руб. Срок полезного использования нематериальных активов определить невозможно. На момент реализации нематериальные активы отслужили 30 месяцев. В отчетном периоде было реализовано оборудование за 320 000 руб. (первоначальная стоимость – 740 000 руб., срок полезного использования оборудования – 48 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом 20 месяцев). Прочие внереализационные расходы составили 86 000 руб., прочие внереализационные доходы – 18 000 руб. Определите сумму налога на прибыль организаций.
|
|
|
14. Сергеев А. В. работал в организации с января по март текущего года с ежемесячным должностным окладом в сумме 20 000 руб. С мая по август он прервал трудовые отношения с организацией. С сентября он вновь поступил на работу в организацию на прежних условиях оплаты. Определите сумму НДФЛ Сергеева А. В. за налоговый период.
15. Заработная плата медсестры составляет 5000 руб. В 1986 г., участвуя в работах по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, получила сверхнормативную дозу радиационного облучения. У нее есть 16-летняя дочь и 19-летний сын. В марте текущего года администрация горбольницы оказала ей материальную помощь в размере 5000 руб. Определите налоговую базу старшей медсестры и рассчитайте налог на доходы физических лиц.
16. Гражданин Петров И.Б., женат, имеет двоих детей (сыну девять лет, дочери 21 год). Дочь является студенткой дневного отделения вуза. В отчетном году Петров И.Б. получил доходы:
- Заработная плата, начисляемая в соответствии с трудовым договором - 45 тыс. руб.
- Материальная помощь (в мае 6 тыс. руб., в октябре 9 тыс. руб.),
- Подарок в марте (на юбилей) в виде наручных часов стоимостью 40 тыс. руб. Стандартными налоговыми вычетами Петров И.Б. пользуется по месту работы.
В отчетном году им оплачены следующие расходы:
— обучение сына в частной школе - 90 тыс. руб.;
— обучение дочери в вузе - 120 тыс. руб.;
— лечение сына - 35 тыс. руб.;
— лечение дочери - 40 тыс. руб.;
— свое лечение - 80 тыс. руб.
Определите налоговые обязательства Петрова И.Б. по НДФЛ за отчетный год.
17. Гражданин Иванов П.П., имеет двух сыновей в возрасте 7 и 10 лет. В отчетном году им получены следующие доходы. Заработная плата (начисляемая в соответствии с трудовым договором) 38 тыс. руб. в месяц. Организация, в которой работает Иванов П.П., оплачивала ему в отчетном году посещение фитнес-клуба (3 тыс. руб. в месяц).
В отчетном году им оплачено лечение младшего сына в размере 35 тыс. руб. Также, им продан гараж, находившийся в собственности 10 лет, за 160 тыс. руб., и легковой автомобиль, который находился в собственности 2 года 3 месяца, за 450 тыс. руб. Документов, подтверждающих стоимость приобретения автомобиля, у Иванова П.П. нет.
|
|
|
Стандартными вычетами он пользуется по месту работы.
Определите налоговые обязательства Иванова П.П. по НДФЛ за истекший период.
18. Гражданка Севостьянова Я.Ф. в отчетном году получила следующие доходы. Ежемесячная заработная плата, начисляемая в соответствии с трудовым договором, - 60 тыс. руб. Стандартными вычетами Севостьянова Я.Ф. пользуется по основному месту работы.
В отчетном году Севостьянова Я.Ф. продала гараж, которым владела 1 год, за 120 тыс. руб. Также она продала квартиру, которой владела 2 года, за 2 млн руб. Стоимость приобретения квартиры составляла 800 тыс. руб. В отчетном году Севостьянова Я.Ф. купила другую квартиру за 4 млн руб. Документы для подтверждения права на налоговые вычеты имеются.
Определите налоговые обязательства Севостьяновой Я.Ф. перед бюджетом по НДФЛ за отчетный год.
19. В налоговом периоде работником получены следующие доходы:
- заработная плата с января по май составляла 25 000 руб. ежемесячно;
- заработная плата с июня по декабрь – 27 000 руб. ежемесячно;
- материальная помощь в феврале – 7 000 руб.;
- подарок – 10 000 руб.
У работника есть сын в возрасте 17 лет - учащийся дневной формы обучения. В налоговом периое работник оплатил его обучение в учебном заведении в сумме 40.000 руб. и лечение в больнице – 12 000 руб.
Заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов представлены работником в бухгалтерию предприятия.
Определите сумму НДФЛ, уплаченную работником в бюджет за год.
20. В текущем году организация выплатила своему работнику следующие доходы:
1. Заработная плата в размере 15.000 руб. ежемесячно (в июне – 6.000 руб., в июле – 12.000 руб.).
2. Отпускные в размере 14.200 р., из них 10.200 р. - за июнь, 4.000 р. - за июль.
3. В марте ко дню рождения работнику была оказана материальная помощь в размере 5.000 руб.
4. В июле сотруднику выплачены дивиденды за предыдущий год как акционеру ОАО размере 10.000 руб.
5. 10 июля работнику был выдан беспроцентный заем в размере 30.000 руб. сроком до 31 декабря текущего года. Согласно договору, удержание долга производится ежемесячно из заработной платы при ее начислении в конце месяца равными долями.
Сотрудник состоит в браке и имеет двоих несовершеннолетних детей. Один ребенок является инвалидом с детства.
Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на детей. Кроме того, 1 декабря текущего года он представил в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета в размере 2.000.000 руб. в связи с покупкой квартиры. Работник написал заявление с просьбой предоставить ему имущественный вычет и вернуть излишне удержанный налог.
Произведите расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ за налоговый период.
Критерии оценки
| Критерии | Оценка | Зачет |
| все задачи решены, сделаны выводы по каждой из задач | Отлично | Зачтено |
| задачи решены верно, нет выводов по каждой из них | Хорошо | |
| 2 задачи из 3 предложенных решены правильно, нет выводов по решенным задачам | Удовлетворительно | |
| задачи не решены | Неудовлетворительно | Не зачтено |
Контрольная работа
Контрольная работа состоит из трех частей: первая часть включает решение практического задания, вторая часть – выполнение тестового задания, третья часть – полный ответ на один из представленных теоретических вопросов.
Варианты задания установлены в зависимости от последнего номера в зачетной книжке.
Материалы контрольной работы должны содержать:
1) титульный лист;
2) содержание;
3) практическое задание;
4) тестовое задание;
5) теоретическое задание
6) список литературы.
|
|
|
