Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Порядок завершения ликвидационных процедур депозитария

7.1. Завершение ликвидации депозитария осуществляется ликвидационной комиссией депозитария.

В случае, если ликвидация депозитария происходит в процессе ликвидации кредитной организации, функции ликвидационной комиссии депозитария выполняет ликвидационная комиссия (конкурсный управляющий, ликвидатор) кредитной организации, создаваемая в соответствии с нормативными актами Банка России.

В случае, если ликвидация депозитария не сопровождается ликвидацией кредитной организации, руководство кредитной организации назначает ликвидационную комиссию депозитария и согласует ее состав с территориальным учреждением Банка России.

7.2. Завершение ликвидационных процедур депозитария в процессе ликвидации кредитной организации осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Указания, если иной порядок не установлен действующим законодательством.

7.3. Ликвидационная комиссия депозитария при наличии разрешения территориального учреждения Банка России вправе продлить, а также сократить ранее установленный кредитной организацией период возврата ценных бумаг с обязательным уведомлением депонентов. Сокращенный период возврата не может быть меньше минимального периода, определенного настоящим Указанием.

7.4. После окончания периода возврата ценных бумаг ликвидационная комиссия депозитария подготавливает следующие документы, составленные на дату окончания периода возврата:

ü список депонентов, не востребовавших ценные бумаги на дату окончания периода возврата, с указанием количества ценных бумаг каждого выпуска, не востребованных депонентом (далее - список на возврат). Список на возврат содержит ценные бумаги, отражающиеся по активным счетам депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98035;

ü список депонентов, перед которыми у кредитной организации не исполнены обязательства по возврату ценных бумаг в результате выявленной недостачи, с указанием количества ценных бумаг каждого выпуска, по которым есть задолженность (далее - список по задолженности). Список по задолженности является расшифровкой счета депо N 98030;

ü проверочные ведомости остатков лицевых счетов и сводные карточки по каждому выпуску ценных бумаг.

7.5. Ценные бумаги депонентов, не востребовавших ценные бумаги на дату окончания периода возврата, по решению кредитной организации могут включаться в список на возврат или в список по задолженности в следующем порядке:

ü если ввиду недостачи невозможно полностью произвести возврат ценных бумаг депонентам, то количество ценных бумаг, указанное в списке на возврат по данному выпуску ценных бумаг, определяется пропорционально обязательствам депозитария перед депонентами по этому выпуску с учетом вида хранения (открытое, закрытое, маркированное);

ü не включенные в список на возврат ввиду обнаруженной недостачи ценные бумаги депонентов оформляются в задолженность кредитной организации перед депонентами и включаются в список по задолженности.

Кредитная организация вправе принять решение о применении иного порядка формирования списка на возврат и списка по задолженности в соответствии с депозитарными договорами и / или Регламентом депозитария.

7.6. Ликвидационная комиссия депозитария на основании полученных материалов утверждает по согласованию с уполномоченным представителем по каждому выпуску ценных бумаг список на возврат, список по задолженности, проверочные ведомости остатков лицевых счетов и сводные карточки по каждому выпуску ценных бумаг.

После утверждения списка на возврат и списка по задолженности кредитная организация обязана направить уведомление депонентам, включенным в эти списки. Уведомление, направляемое депоненту, должно содержать количество ценных бумаг каждого выпуска, включенных в указанные списки.

7.7. После передачи списка на возврат и списка по задолженности ликвидационной комиссии депозитария ликвидируемый депозитарий прекращает осуществление депозитарных операций, предусмотренных настоящим Указанием.

По факту прекращения деятельности депозитария ликвидационная комиссия депозитария составляет акт о ликвидации депозитария и согласовывает его с территориальным учреждением Банка России.

7.8. Возврат ценных бумаг, включенных в список по задолженности, производится ликвидационной комиссией депозитария и осуществляется в следующем порядке:

ü при ликвидации депозитария, не сопровождающейся ликвидацией кредитной организации, обязательства кредитной организации по возврату депоненту ценных бумаг, включенных в список по задолженности, подлежат исполнению в соответствии с депозитарными договорами, а также действующим законодательством:

ü при ликвидации депозитария в процессе ликвидации кредитной организации ее обязательства перед депонентами по депозитарным договорам переоформляются в кредиторскую задолженность кредитной организации путем оценки ликвидационной комиссией сумм возмещения убытков, которые могут быть выплачены депонентам, в связи с утратой ценных бумаг. Переоформленная кредиторская задолженность включается в промежуточный ликвидационный баланс в порядке, установленном Банком России.

7.9. По каждому выпуску ценных бумаг ликвидационная комиссия депозитария в течение 30 дней с даты окончания периода возврата обязана обеспечить передачу списка на возврат реестродержателю или в другой депозитарий с целью открытия указанным депонентам лицевых счетов или счетов депо и зачисления на них ценных бумаг депонентов. Ликвидационная комиссия депозитария также обязана обеспечить перевод реестродержателю или в депозитарий необходимого количества ценных бумаг, а если сертификаты соответствующих ценных бумаг хранились в ликвидируемом депозитарии, то передачу этих сертификатов.

7.10. Список на возврат должен содержать имя (наименование) депонента, количество ценных бумаг депонента, а также иные реквизиты в соответствии с требованиями нормативных правовых документов, а при наличии соглашения о передаче списка также в соответствии с требованиями этого соглашения.

7.11. Выбор реестродержателя или депозитария, которому передаются списки депонентов, не востребовавших ценные бумаги, осуществляется ликвидационной комиссией депозитария отдельно по каждому выпуску ценных бумаг исходя из следующих правил:

ü если ведение реестра предусмотрено правилами обращения именных ценных бумаг данного выпуска, список на возврат передается реестродержателю;

ü если реестр ценных бумаг данного выпуска не ведется, то список на возврат передается в депозитарий в случае заключения между этим депозитарием и кредитной организацией соответствующего соглашения. При этом кредитная организация обязана предпринимать все необходимые усилия по заключению такого соглашения.

7.12. При отсутствии признанных ликвидационной комиссией депозитария претензий депонентов ценные бумаги, учитываемые на счетах депо "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены", могут быть включены в состав имущества кредитной организации в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

7.13. Все материалы депозитарного учета, а также другие документы и материалы, связанные с осуществлением депозитарной деятельности, хранятся кредитной организацией в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

7.14. После завершения ликвидации депозитария в процессе ликвидации кредитной организации претензии депонентов принимаются ликвидационной комиссией кредитной организации в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами для ее кредиторов.

18. Приведите классификацию депозитарных операций по их содержанию.

Нормативные документы регулирующих органов по содержанию депозитарных операций определяют три типа депозитарных операций с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами: административные, информационные и инвентарные.

ü Административные операции — это депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других учетных регистров депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах.

ü Информационные операции — это депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и справок о состоянии счетов депо, лицевых счетов и иных учетных регистров депозитария, или о выполнении депозитарных операций.

ü Инвентарные операции – это депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах в депозитарии.

Депозитарии могут единовременно выполнять инвентарные индивидуальные и инвентарные глобальные операции, связанные с корпоративными действиями эмитентов хранимых или учитываемых ценных бумаг.

Глобальной операцией называется депозитарная операция, изменяющая состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария, связанных с данным выпуском ценных бумаг. Как правило, проведение глобальных операций происходит по инициативе эмитента и связано с проведением им корпоративных действий. Таким образом, инвентарные глобальные операции проводятся при реализации таких корпоративных действий эмитентов, как начисление дивидендов, а также изменение состояния ценных бумаг путем их дробления, консолидации и конвертации.

Комплексной депозитарной операцией называется операция, включающая в себя в качестве составляющих элементов операции различных типов - инвентарные, административные, информационные.

19. Какие документы являются основанием для исполнения депозитарной операции?

Поручения – см. ниже

20. Приведите классификацию видов поручений в зависимости от инициатора.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ, подписанный инициатором операции и переданный в депозитарий.

В зависимости от инициатора операции можно выделить следующие виды поручений:

ü клиентские - инициатором является клиент (депонент), уполномоченное им лицо, попечитель счета;

ü служебные - инициатором являются должностные лица депозитария;

ü официальные - инициатором являются уполномоченные государственные органы;

ü глобальные - инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента.

Поручение на исполнение операций должно быть документом в бумажной форме. Прием в качестве поручений документов в электронной форме допускается в случае и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации или соглашением сторон. Информация обо всех поручениях, принятых депозитарием, должна быть занесена в журнал регистрации поручений. А информация обо всех исполненных и исполняемых депозитарием операциях должна отражаться в журнале учета операций депозитария.

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, депозитарий обязан исполнять письменные поручения государственных органов: судебных, дознания, следствия. Поручения государственных органов должны сопровождаться соответствующими документами: решение суда, исполнительный лист, постановление о наложении ареста и т.п.

21. Что является завершением депозитарной операции?

Завершением депозитарной операции является передача отчета о выполнении операции всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной операции в качестве получателей отчета. Обязательной является передача отчета инициатору операции. При совершении операции со счетом депо депонента, произведенной не по его инициативе и не по инициативе уполномоченного им лица, отчет о совершенной операции должен быть передан помимо инициатора депоненту. Так, вне зависимости от инициатора операции отчет об операциях зачисления ценных бумаг на лицевые счета депо должен быть передан депоненту.

Порядок и периодичность передачи отчетов получателям определяются регламентом депозитария (лично, по доверенности, через абонентский ящик, путем отправки по почте и т.п.) и должны быть оговорены в регламенте депозитария и депозитарном договоре с депонентом.

Переданный получателю отчет о совершении бухгалтерской депозитарной операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете получателя.

22. Какими нормативными документами регулируется депозитарный учет?

В Положении о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденном Постановлением ФКЦБ № 36 от 16.10.1997г. предусматривается ведение депозитарного учета ценных бумаг как принадлежащих депозитарию на праве собственности, так и принадлежащих клиентам депозитария. Порядок и правила проведения этого учета не определены, и многие профессиональные участники ориентируются в построении своей системы депозитарного учета на депозитарный учет коммерческих банков. Порядок ведения учета ценных бумаг в кредитных организациях определен Правилами ведения учета депозитарных операций, утвержденными Приказом Банка России от 25 июля 1996 г. № 02-259. Правила определяют общий для всех кредитных организаций порядок депозитарного учета, распространяются на депозитарные операции с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами, переданными кредитной организации ее клиентами:

· для хранения и/или учета;

· для осуществления доверительного управления;

· для осуществления брокерских операций;

· для осуществления иных операций;

а также на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве. [1]

23. Какие существуют способы учета ценных бумаг в депозитарии?

Учет ценных бумаг клиентов (депонентов) в депозитарии может проводиться следующими способами:

ü открытый способ учета;

ü закрытый способ учета;

ü маркированный способ учета.

При открытом способе учета прав на ценные бумаги клиент (депонент) может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.

При закрытом способе учета прав на ценные бумаги депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения клиента (депонента) в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.

При маркированном способе учета прав на ценные бумаги клиент (депонент), отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения (учета) конкретных групп ценных бумаг, и (или) удостоверяющих их сертификатов.

Депозитарий вправе самостоятельно определить применяемые им способы учета прав на ценные бумаги, если только использование конкретного способа не является обязательным условием организации учета выпуска ценных бумаг, обслуживаемого депозитарием.

24. Перечислите принципы депозитарного учета.

ü Ведение учета на отдельных забалансовых счетах.

ü Обязательность отражения всех операций.

ü Документарное обоснование проводок.

ü Ведение аналитического и синтетического учета

ü Учет ценных бумаг в штуках или единицах номинала

ü Баланс активных и пассивных счетов

ü Двойная запись

ü Выполнение операций на основании поручения

ü Ведение операционного журнала

ü Обязательность отчета по операции

ü Обеспечение сохранности данных учета

ü Составление списков владельцев ценных бумаг

ü Многообразие форм хранения материалов учета

ü Хранение материалов учета

25. Перечислите основные регистры аналитического и синтетического учета.

В состав материалов депозитарного учета должны быть включены следующие учетные регистры:

q операционный журнал счета депо;

q анкета счета депо;

q анкета клиента (депонента);

q анкета выпуска ценных бумаг;

q журнал принятых поручений;

q журнал операций;

q журнал отправленных отчетов и выписок.

Аналитический учет ведется в разрезе счета депо по разделам и лицевым счетам. Для этого определено ведение следующих регистров аналитического учета:

· журнал регистрации счетов депо,

· анкета счета депо,

· регистрационные карточки лицевых счетов депо,

· журнал оборотов лицевого счета депо,

· регистрационные карточки разделов счетов депо.

Основными регистрами синтетического учета эмиссионных ценных бумаг являются:

Ú Сводная карточка выпуска ценных бумаг.

Ú Балансы депо (Краткий баланс депо, Обобщенный баланс депо, Полный баланс депо).

Ú Оборотные ведомости (Оборотная ведомость, Суммарная оборотная ведомость).

26. Что такое активные и пассивные счета депо? Кратко опишите план счетов депо кредитных организаций.

Для ведения аналитического учета депозитарий должен открыть аналитические счета депо: счета депо депонентов (пассивные счета депо) и счета депо мест хранения (активные счета депо).

Активные счета.

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.

98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый).

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный).

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.

98030 Недостача ценных бумаг.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

Пассивные счета.

98040 Ценные бумаги владельцев.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

98090 Ценные бумаги вне обращения.

27. Аналитический учет — лицевые счета: открытие и закрытие.

Для организации учета ценных бумаг в рамках счета депо открываются лицевые счета. На лицевых счетах учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. Порядок открытия лицевых счетов депо определяется регламентом депозитария. При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета, которая является регистром аналитического учета и описана выше.

При открытии каждому лицевому счету однозначно сопоставляется синтетический счет депо, на котором отражаются находящиеся на данном лицевом счете ценные бумаги. Правила соответствия лицевых и синтетических счетов депо определяются депозитарием самостоятельно, но не должны противоречить Правилам и иным нормативным документам регулирующих органов, регламентирующим порядок учета депозитарных операций.

Остатком ценных бумаг на лицевом счете депо является количество (в штуках) ценных бумаг, учитываемых на нем. Депозитарий вправе одновременно с хранением остатка на лицевом счете в штуках дополнительно хранить величину остатка в номинальных единицах данного выпуска ценных бумаг. Остаток ценных бумаг является текущим состоянием лицевого счета. Не допускается наличие в течение длительного периода лицевых счетов с нулевым остатком. Лицевые счета, на которых имеется нулевой остаток в течение более чем 30 дней (или в течение иного срока, предусмотренного регламентом депозитария), закрываются. Возможно введение иного порядка закрытия лицевых счетов депо в соответствии с правилами обращения конкретного выпуска ценных бумаг. Не может быть закрыт лицевой счет с ненулевым остатком ценных бумаг.

Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым счетом, и о его состоянии в прошлом при лицевом счете ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов.

При закрытии лицевого счета в его регистрационной карточке проставляется дата закрытия, а в операционном журнале счета депо делается запись о закрытии лицевого счета. Регистрационная карточка закрытого лицевого счета вместе с операционным журналом и журналом остатков помещаются в картотеку закрытых лицевых счетов счета депо.

28. Раздел счета депо: открытие, ведение и закрытие.

Открытие раздела счета депо происходит в рамках счета депо. Порядок открытия разделов счетов депо определяется регламентом депозитария. Открытие раздела счета сопровождается оформлением базового документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции с лицевыми счетами, отнесенными к данному разделу. Возможные виды базовых документов разделов определяются регламентом депозитария. Базовым документом может быть: договор (соглашение) между депозитарием и депонентом; договор между депонентом и третьим лицом, удостоверенный депозитарием; договор между депозитарием и оператором; распоряжение администрации депозитария и т.п. Набор используемых разделов счетов депо и типы базовых документов определяются депозитарием самостоятельно. При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая является регистром аналитического учета.

Открытие раздела счета депо не обязательно сопровождается немедленным отнесением к этому разделу одного или группы лицевых счетов. Раздел, к которому относится лицевой счет, определяется при открытии данного лицевого счета. Если в рамках счета депо открыты разделы счета, то карточки лицевых счетов в картотеке лицевых счетов счета депо хранятся упорядоченными по разделам. Если лицевой счет отнесен к некоторому разделу счета депо, то идентификатор соответствующего раздела должен быть указан в карточке лицевого счета. При открытии разделу присваивается уникальный в рамках счета депо код. Правила кодирования разделов определяются депозитарием самостоятельно. В рамках счета депо коды разделов не должны совпадать с кодами лицевых счетов. Допускается повторное использование кода после закрытия раздела счета.

Все операции с документами, относящимися к разделу счета депо, отражаются в операционном журнале счета депо. Отдельный операционный журнал раздела счета депо не ведется.

При закрытии раздела в его регистрационной карточке проставляется дата закрытия, а в операционном журнале счета депо делается запись о закрытии раздела. Регистрационная карточка закрытого раздела помещается в картотеку закрытых разделов счета депо. Порядок закрытия раздела определяется базовым документом, регламентирующим депозитарные операции с разделом. Не может быть закрыт раздел, к которому отнесены незакрытые лицевые счета.

Разрешается открытие разделов счета депо в рамках ранее открытых разделов - если это предусмотрено регламентом депозитария и соответствует иерархии базовых документов. При открытии раздела в рамках более широкого раздела в регистрационной карточке раздела должен быть указан идентификатор объемлющего раздела. Не допускается частичное пересечение разделов счета депо.

29. Процедура проверки остатков на первое число каждого месяца.

На первое число каждого месяца по всем лицевым счетам составляются проверочные ведомости остатков лицевых счетов аналитического учета. Проверочные ведомости подписываются ответственным исполнителем и руководителем депозитария. Допускается хранение проверочных ведомостей в электронной форме. Лицевые счета в проверочных ведомостях группируются по счетам депо, а внутри счета депо - по выпускам ценных бумаг. Счета депо в проверочных ведомостях группируются по активу и пассиву. Депозитарий обязан обеспечить на регулярной основе контроль за правильностью аналитического учета. Контроль должен включать в себя проверку заполнения первичных документов и соответствия проведенных операций первичным документам, а также проверку отсутствия технических ошибок при совершении депозитарных операций и правильность отражения на активных счетах реальных активов. Процедуры контроля за правильностью аналитического учета устанавливаются депозитарием самостоятельно и должны быть описаны в служебных инструкциях депозитария.

30. Синтетический учет — правила соответствия лицевых счетов депо синтетическим счетам депо.

Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете проводок, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо.

31. Типы элементарных проводок в депозитарном учете.

В синтетическом учете каждая проводка депозитария изменяет остатки на двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу двойной записи - по дебету одного и по кредиту другого лицевого счета. Элементарные проводки подразделяются на четыре типа.

q Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо. При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг.

q Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо. При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

q Дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.

q Дебет пассивного и кредит активного счета. Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии.

Допускается осуществление комплексных проводок, когда один кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми.

32. Приведите классификацию совокупных рисков депозитарной деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг.

33. Классификация операционных депозитарных рисков.

Если говорить об операционных депозитарных рисках (или иначе непосредственно депозитарных рисках), то они возникают в процессе исполнения поручений клиентов. Таким образом, операционные депозитарные риски, возникающие в процессе исполнения поручений инициаторов, целесообразно также разделить на три группы:

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒