Тема 5. Методика факторного анализа
Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Виды факторного анализа: 1 - детерминированный (применяется, если связь факторов с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или суммы факторов; с изменением фактора происходит соответствующее изменение результата) - стохастический (связь факторов с результативным показателем неполная, вероятностная; изменение фактора может дать различные значения прироста результата в зависимости от сочетания других факторов) 2 - прямой (дедуктивный) – исследование от общего к частному - обратный (индуктивный) – исследование от частного к общему 3 - одноступенчатый (исследуются только факторы первого уровня) - многоступенчатый (факторы первого уровня детализируются на составные элементы и т.д.) 4 – статический (изучает влияние факторов на соответствующую дату) - динамический (изучает связи в динамике) 5 – ретроспективный (изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды) - перспективный (исследует поведение факторов и результата в перспективе) Основные задачи факторного анализа: · отбор факторов для анализа исследуемых показателей на основе теоретических и практических знаний; чем больше факторов, тем более точными будут результаты; · классификация и систематизация факторов; · моделирование взаимосвязей между факторами и результативными показателями (определяется форма зависимости - функциональная или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная);
· расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя; · практическое использование факторной модели (для определения резервов прироста результативного показателя, прогнозирования его величины). Классификация факторов в АХД: 1. по своей природе: - природно – климатические - социально – экономические (жилищные условия работников, организация культурно – массовой, оздоровительной работы на предприятии, уровень образования работников,…) - производственно – экономические (эффективность использования производственных ресурсов, результаты деятельности предприятия,…) 2. по степени воздействия на результаты (зависит от сложившихся условий) - основные (оказывают решающее воздействие на результат) - второстепенные 3. по отношению к объекту исследования - внутренние (зависящие от деятельности данного предприятия) - внешние (не зависящие от деятельности данного предприятия) 4. по зависимости от персонала - объективные (не зависят от деятельности людей) - субъективные (зависят от деятельности людей) 5. по степени распространенности - общие (действуют во всех отраслях экономики) - специфические (действуют в условиях отдельных отраслей) 6. по времени действия - постоянные (оказывают влияние непрерывно) - переменные (влияют периодически: освоение новой техники, новых видов продукции, новой технологии,…) 7. по характеру действия - интенсивные (связаны с повышением эффективности использования ресурсов) - экстенсивные (связаны с количественным приростом показателя) 8. по свойствам отражаемых явлений - качественные (определяют признаки, особенности объектов) - количественные (выражают количественную определенность явлений) 9. по составу - сложные (комплексные) (состоят в свою очередь из нескольких элементов) - простые (одноэлементные) (не раскладываются на составляющие)
10. по уровню соподчиненности - прямые (первого уровня) (непосредственно влияют на результативный показатель) - косвенные (факторы второго, третьего и т.д. уровней; влияют на результативный показатель через факторы первого, второго и т.д. уровней) Систематизация – это размещение изучаемых явлений в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности. Один из способов систематизации факторов – создание детерминированных и стохастических факторных систем. Создать детерминированную факторную систему, значит представить изучаемое явление в виде суммы, частного или произведения нескольких факторов. Моделирование – это представление взаимосвязи в форме конкретного математического уравнения. При моделировании необходимо выполнять ряд требований: - факторы должны реально существовать; - факторы должны находиться в причинно – следственной связи с результатом, модель должна иметь познавательное значение; - все показатели д.б. количественно измеримыми. Типы детерминированных факторных моделей: - аддитивные (результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных)
- мультипликативные (результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов)
- кратные (результативный показатель получают делением одного фактора на другой)
- смешанные (комбинация предыдущих моделей)
Способы измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе: 1. Способ цепных подстановок Способ основан на элиминировании. Элиминировать – т.е. исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме одного. Исходят из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга. Достоинство способа: применяется во всех типах детерминированных факторных моделей. Способ заключается в постепенной замене базисной величины каждого фактора на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя. Число условных величин на единицу меньше числа факторов. Сравнение величины результативного показателя после и до изменения значения фактора позволяет определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.
Обычно в первую очередь учитывают изменение количественных, а затем качественных показателей. Алгебраическая сумма влияния факторов должна быть равна общему приросту результативного показателя. Недостатки способа: - способ трудоемок; - трудно обосновать конкретную последовательность изменения факторов, деление факторов на количественные и качественные условно; - способ не обладает свойством аддитивности по времени (т.е. результаты анализа за период в целом (например, 5 лет) не совпадают с суммой соответствующих данных по годам). 2. Индексный метод Метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана. С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов в мультипликативных и кратных моделях. 3. Способ абсолютных разниц Способ так же основан на элиминировании. Применяется в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях: Y=a×(b-c). Величина влияния факторов определяется умножением абсолютного прироста анализируемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели. Т.е. базисные значения заменяются отклонениями, а потом фактическими значениями. Способ менее трудоемок, чем цепные подстановки; дает те же результаты, что и способ цепных подстановок; так же имеет значение местоположение факторов в модели; использование способа ограничено. 4. Способ относительных разниц Способ основан на элиминировании. Применяется только в мультипликативных моделях. Здесь используются относительные приросты факторных показателей, выраженные в коэффициентах или %. Пример: тогда
Способ дает те же результаты, что и способы цепных подстановок и абсолютных разниц. 5. Способ пропорционального деления Способ применяется в аддитивных и кратно-аддитивных моделях типа
Аддитивная модель:
Для смешанных моделей:
6. Интегральный метод Интегральный способ позволяет получить более точные результаты, которые не зависят от местоположения факторов в модели; дополнительный прирост результативного показателя из-за взаимодействия факторов раскладывается между ними поровну. Применяется в мультипликативных, кратных и кратно-аддитивных моделях типа:
1)
2) 3) 7. Способ логарифмирования Способ не основан на элиминировании, результат не зависит от местоположения факторов в модели, более точен, чем интегральный метод, т.к. дополнительный прирост результативного показателя распределяется пропорционально доле изолированного влияния каждого фактора. Применяется в мультипликативных моделях. Недостаток метода – ограниченность применения. В отличие от интегрального метода при логарифмировании используются не абсолютные приросты показателей, а индексы их роста (снижения).
Общий прирост результативного показателя распределяется по факторам пропорционально отношениям логарифмов факторных индексов к логарифму индекса результативного показателя.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|