 |
Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
|
|
|
|
Систему органов внутренних дел образует Министерство внутренних дел РФ и его территориальные подразделения. Функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений осуществляет специальная служба в составе МВД России – Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП). Эта служба подчинена непосредственно министру, а функции по координации ее деятельности осуществляет первый заместитель министра – начальник Службы криминальной милиции.
В функции ФСЭНП входят:
• организация выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений в сфере экономики, по которым производство предварительного следствия обязательно, налоговых преступлений, а также преступлений против интересов государственной власти, совершаемых в федеральных органах власти;
• организация и проведение профилактических и оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств в целях обеспечения благоприятных условий для развития предпринимательства и инвестиционной деятельности.
Органы внутренних дел оказывают помощь налоговым органам при исполнении ими служебных обязанностей, обеспечивая принятие законных мер по привлечению к ответственности лиц, злостно препятствующих выполнению налоговыми органами своих функций.
Правоохранительные органы не вправе подменять налоговые органы.
По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют в проводимых выездных налоговых проверках. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны в 10-дневный срок со дня выявления вышеуказанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения. Иными словами, органы внутренних дел ограничивают свою деятельность лишь участием в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
|
|
|
По закону органы внутренних дел не являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Для выполнения функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений органы внутренних дел имеют доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.
Органы внутренних дел несут ответственность за убытки, причиненные плательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Работники органов внутренних дел за неправомерные действия или бездействие в сфере налогообложения могут нести дисциплинарную, административную или уголовную ответственность.
2.Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий: Сотрудников < 100 чел; Доход <60 млн.руб, остаточная стоимость < 100.
Отдельные условия для организаций:Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ Организации налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость. ИП налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности; налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности; налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
|
|
|
ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА Добровольная процедура перехода. 1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций. Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Расчет Сумма налога=Ставка налога*Налоговая база
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. «доходы минус расходы» - 15%. База ри применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:
Налоговой базой при УСНО с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.
Отчетный период:Квартал,Полугодие,9 месяцев. Налоговый период Год
Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
|
|
|
Заполняем и подаем декларацию по УСН. Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ИП- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Платим налог по итогам года Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены
3. 24 апреля ООО «СВЕТ» приобрело земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 5 500 000 руб. При этом, данный земельный участок расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%.
Рассчитать авансовые платежи по земельному налогу и земельный налог за год.
| Период | Налоговая база | Налоговая ставка | Сумма аванса/налога | |
| исчисленная | к уплате | |||
| 1 квартал | ||||
| 2 квартал | 5 500 000 | 1 %*1/4*2/3 | 9 166,67 | 9 166,67 |
| 3 квартал | 5 500 000 | 1 %*1/4 | 13 750 | 13 750 |
| год | 5 500 000 | 1 %*8/12 | 36 666,67 | 13 750 |
Если права на земельный участок возникли до 15-го числа включительно, то земельный налог за этот месяц уплачивает новый собственник (пользователь) земельный участок. Если же права на земельный участок перешли во второй половине месяца – после 15-го числа, то уплата земельного налога за этот месяц возлагается на прежнего собственника (пользователя
Билет №12
|
|
|
