 |
Наиболее «затратные» виды договоров – это договора на газоснабжение и энергоснабжение предприятия.
|
|
|
|
В цену на топливо (газ) включается тариф на транспортировку (от 8,7% до 24% общей стоимости газа), плата за снабженческо-сбытовые услуги, специальная надбавка для финансирования программ газификации. В случае отклонения фактической теплоты сгорания от расчетной производится пересчет оптовой цены на фактическую теплоту сгорания. Например, фактическая оптовая цена на газ (без учета услуг и спец.надбавки) в январе - июне 2011 года на 1,9% превысила цену, утвержденную ФСТ для нормативной калорийности газа.
С 1 января 2011 года для всех потребителей электрической энергии, за исключением населения и приравненных к нему категорий, весь объем поставляемой электрической энергии и мощности рассчитывается по нерегулируемым ценам. Конечная цена электроэнергии, выставляемая предприятию, ежемесячно различна и состоит из нерегулируемой цены на электроэнергию (мощность) на оптовом рынке и платы за услуги, связанные с процессом снабжения электроэнергией рынке.
4. Расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия, представляются экспертам недостаточно обоснованными. Большинство работ, перечисленных в п.2.1 договора, можно выполнить силами штатных работников ОАО «Тетюшское ПТС». В случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит). Оказание услуг должно подтверждаться не только обезличенным актом, но и конкретными документами, передаваемыми исполнителем заказчику в ходе исполнения договора (например, отчеты по результатам консультаций).
Экспертами при расчете ЭОТ на 2011 и 2012 гг. данные платежи не исключены, поскольку договор действует, и предприятие несет эти расходы. В случае расторжения данного договора дополнительное снижение ЭОТ 2012 года может составить 0,8% к рассчитанному экспертами уровню.
|
|
|
5. Ежемесячное потребление тепловой энергии абонентами вычисляется на предприятии по данным устаревших нормативов. Необходимо применять для расчетов СНиП 23-01-99* «Строительная климатология», принятые и введенные в действие с 1 января 2000г. (постановление Госстроя России от 11.06.99г. №45), с учетом изменений, введенных в действие с 1 января 2003г. (постановление Госстроя России от 24 декабря 2002г. №164). Нормативная продолжительность отопительного периода для Тетюш - 215 дней.
6. Расчёт тепловых потерь на предприятии выполняется согласно «Методическим указаниям по определению расходов топлива, электроэнергии и воды на выработку теплоты отопительными котельными коммунальных теплоэнергетических предприятий» (разработаны отделом энергоэффективности ЖКХ Академии коммунального хозяйства им. К.Д.Памфилова, Москва, 1994г.). Фактические тепловые потери в виду отсутствия приборов учета выработанной тепловой энергии в котельных также определяются расчетным путем (как разница между расчетными показателями выработки и реализации тепловой энергии).
Поскольку величина нормативных потерь, рассчитанная как предприятием, так и экспертами, выше показателя по данным Комитета РТ по тарифам (2820 Гкал или 7% от общей выработки тепла), для целей расчета экономически обоснованного тарифа эксперты принимают величину потерь, утвержденную Госкомитетом РТ по тарифам на 2011 год.
7. Объем полезного отпуска тепловой энергии на 2012 год, по расчетам экспертов, на 7,5% ниже плановых показателей предприятия и на 6,5% ниже ожидаемой величины за 2011г.
8. Нормативный удельный расход условного топлива, согласно расчету экспертов, в среднем по котельным должен составлять 162,18 кг.у.т./Гкал (ниже плана предприятия на 2011 год на 0,4%). Расчет потребности в топливе на 2 полугодие 2011 год и 2012 год экспертами произведен на основании нормативного удельного расхода условного топлива.
|
|
|
9. Экономии на затратах для целей расчета ЭОТ 2012 года в размере 5,1% удалось достигнуть благодаря снижению экспертами следующих расходов:
· на водоснабжение на технологические цели - за счет пересчета объемов пропорционально фактическому удельному расходу на 1Гкал в 2010 году - экономия составила 151,48 тыс.руб. (0,3% от общих расходов);
· на оплату труда - за счет пересчета нормативной численности АУП и персонала по обслуживанию котельных, а также принятия среднемесячной заработной платы в размере, установленном штатным расписанием - величина экономии 1402 тыс.руб. (3,2%);
· на оплату страховых взносов – ввиду уменьшения процентной ставки (с 34,2% до 30,2%) - величина экономии 350,56тыс.руб. (0,7%).
10. Основной вид деятельности предприятия – выработка и передача тепловой энергии (97,9% выручки в 2010 году). Поэтому косвенные расходы (общехозяйственные) практически полностью относятся на теплоснабжение. Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже оказывает дополнительные услуги, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.
11. Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.
Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:
· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,
· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,
· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.
Экономическое обоснование тарифа на производство и тарифа на транспортировку коммунального ресурса
Расчет балансовой прибыли
Помимо себестоимости услуг теплоснабжения в тарифе ОАО «Тетюшское ПТС» учитывается плановая прибыль.
В 2010-2011г. прибыль расходовалась, в основном, на следующие цели:
· Материальные выплаты и поощрение работников;
· услуги банка;
· штрафы, пени, неустойки, госпошлина;
· услуги ЕРЦ;
· списание остаточной стоимости основных средств
|
|
|
· и пр.
На 2012 год экспертами расходование прибыли запланировано с учетом факта 2011 года и плана предприятия на 2012 год. Исключены расходы на штрафы и убытки от реализации материалов, услуги ЕРЦ, как необоснованные.
Таблица 4.1
Расчет балансовой прибыли
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по заключению Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Прибыль на развитие производства | -467,00 | |||||||
| Прибыль на поощрение | 350,00 | 350,00 | 300,00 | 300,00 | ||||
| Прибыль на прочие цели | 437,00 | 437,00 | 820,51 | 162,74 | 983,25 | 622,00 | 533,38 | |
| - услуги банка | 34,00 | 34,00 | 17,80 | 17,80 | 35,60 | 40,00 | 38,09 | |
| - другие, в том числе: | 403,00 | 403,00 | 802,71 | 144,94 | 947,65 | 582,00 | 495,29 | |
| аренда земель несельхоз. Назначения | 160,00 | 160,00 | 65,01 | 65,01 | 130,02 | 130,00 | 130,02 | |
| Штрафы,пени МРИ ФНС | 10,00 | 10,00 | 1,70 | 1,70 | 10,00 | |||
| членские взносы (союз коммунальных предприятий) | 30,00 | 30,00 | 15,00 | 15,00 | 30,00 | 30,00 | 30,00 | |
| материальная помощь | 10,00 | 10,00 | 172,69 | 172,69 | 50,00 | 184,78 | ||
| спонсорская помощь | 50,00 | 50,00 | 13,42 | 13,42 | 26,83 | 30,00 | ||
| расходы прошлых лет | 20,00 | 20,00 | 0,00 | 20,00 | ||||
| детский день | 1,00 | 1,00 | 1,93 | 1,93 | 1,00 | 2,06 | ||
| списание по итогам инвентаризации | 109,00 | 109,00 | 2,00 | |||||
| списана остаточная стоимость при реализации | 34,00 | |||||||
| к юбилею по колдоговору | 30,76 | 30,76 | 30,00 | 30,00 | ||||
| расходы на днд | 2,00 | |||||||
| единовременная премия | 39,66 | 39,66 | 79,31 | 127,00 | 79,31 | |||
| расходы на похороны по колдоговору | 10,86 | 10,86 | 21,72 | 31,00 | 31,00 | |||
| списана остаточная стоимость основных средств | 42,48 | 42,48 | ||||||
| отпуск в счет предприятия | 21,58 | 21,58 | 69,00 | |||||
| подарки к праздникам | 8,12 | 8,12 | 3,00 | 8,12 | ||||
| спортинвентарь | 3,00 | 3,00 | 1,00 | 1,00 | 1,99 | 3,00 | ||
| расходы за услуги ЕРЦ | 359,71 | 359,71 | ||||||
| списана просроченная дебиторская задолженность | 10,00 | 10,00 | 18,82 | 18,82 | 10,00 | |||
| Налоги, сборы, платежи - всего, в том числе: | 498,00 | 498,00 | 60,86 | 60,86 | 192,00 | 191,76 | ||
| - на прибыль | 413,00 | 413,00 | 0,00 | 107,00 | 106,76 | |||
| - плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ | 85,00 | 85,00 | 51,60 | 51,60 | 85,00 | 85,00 | ||
| прочие | 9,26 | 9,26 | ||||||
| ВСЕГО | -467,00 | 1 285,00 | 1 285,00 | 881,37 | 162,74 | 1 044,11 | 1 114,00 | 1 025,14 |
| Балансовая прибыль на 1 реализованную Гкал | -15,01 | 34,17 | 34,17 | 38,14 | 11,54 | 28,05 | 29,62 | 29,46 |
|
|
|
В итоге, расчетная величина необходимой балансовой прибыли на 2012г. сократилась на 8% по сравнению с планом предприятия на 2012г. и на 1,9% ниже ожидаемой величины на 2012 год.
Расчет экономически обоснованного тарифа на производство и передачу тепловой
энергии
Расчет экономически обоснованного тарифа на производство и передачу тепловой энергии приведен в таблице 4.2.
Таблица 4.2
|
|
|
