 |
Расчет экономически обоснованного тарифа
|
|
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Прямые расходы, в том числе: | 26 475,26 | 36 327,00 | 36 327,00 | 17 653,53 | 14 221,22 | 31 874,75 | 37 214,01 | 35 161,67 |
| - производство тепловой энергии | 25 515,61 | 35 090,50 | 34 730,34 | 16 285,85 | 12 617,65 | 28 903,50 | 35 967,55 | 31 842,02 |
| - передача тепловой энергии | 959,65 | 1 236,50 | 1 596,67 | 1 367,68 | 1 603,57 | 2 971,25 | 1 246,46 | 3 319,65 |
| Общепроизводственные расходы | 1 579,03 | 1 726,54 | 1 789,54 | 1 373,55 | 1 494,85 | 2 868,40 | 2 100,48 | 2 918,16 |
| Общехозяйственные расходы | 4 970,37 | 6 491,82 | 6 662,50 | 2 542,79 | 2 710,07 | 5 252,86 | 6 469,52 | 5 498,03 |
| Всего расходов по полной себестоимости | 33 024,66 | 44 545,37 | 44 779,05 | 21 569,87 | 18 426,13 | 39 996,00 | 45 784,01 | 43 577,86 |
| Прибыль | -467,00 | 1 285,00 | 1 285,00 | 881,37 | 162,74 | 1 044,11 | 1 114,00 | 1 025,14 |
| - в т.ч. на капитальные вложения (инвестиции) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Товарная продукция | 32 557,66 | 45 830,37 | 46 064,05 | 22 451,23 | 18 588,87 | 41 040,11 | 46 898,01 | 44 603,01 |
| - производство тепловой энергии | 31 377,54 | 44 270,39 | 44 039,41 | 20 711,85 | 16 492,81 | 37 204,67 | 45 327,20 | 40 391,99 |
| - передача тепловой энергии | 1 180,12 | 1 559,98 | 2 024,64 | 1 739,38 | 2 096,06 | 3 835,44 | 1 570,81 | 4 211,02 |
| Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал | 31 110,00 | 37 610,40 | 37 610,40 | 23 111,22 | 14 105,90 | 37 217,12 | 37 610,00 | 34 792,90 |
| Расчетный тариф за 1Гкал, руб. | 1 046,53 | 1 218,56 | 1 224,77 | 971,44 | 1 317,81 | 1 102,72 | 1 246,96 | 1 281,96 |
| - производство тепловой энергии | 1 008,60 | 1 177,08 | 1 170,94 | 896,18 | 1 169,22 | 999,66 | 1 205,19 | 1 160,93 |
| - передача тепловой энергии | 37,93 | 41,48 | 53,83 | 75,26 | 148,59 | 103,06 | 41,77 | 121,03 |
| Утвержденный тариф, руб. | 1095,98 | 1224,77 |
Экономически обоснованный тариф на тепловую энергию на 2012 год, рассчитанный экспертами, составил 1281,96 руб. за 1 Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 1160,93 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 121,03 руб.
Фактический расчетный тариф за 2011 год – 1102,72 руб. за 1 Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 999,66 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 103,06 руб.
Постатейный расчет экономически обоснованного тарифа в разрезе производства и транспортировки тепловой энергии представлен в таблицах 4.3 и 4.4. Общепроизводственные, общехозяйственные расходы и балансовая прибыль распределены между видами деятельности теплоснабжения (производство и транспортировка) пропорционально прямым расходам.
Таблица 4.3
Расчет экономически обоснованного тарифа на производство тепловой энергии
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Прямые расходы | 25 515,61 | 35 090,50 | 34 730,34 | 16 285,85 | 12 617,65 | 28 903,50 | 35 967,55 | 31 842,02 |
| в том числе: | ||||||||
| Топливо на технологические цели (газ) | 15 141,26 | 20 836,53 | 20 836,53 | 12 373,84 | 8 385,20 | 20 759,04 | 21 170,10 | 22 953,95 |
| Сырье, материалы, в том числе: | 126,60 | 357,68 | 105,19 | 54,85 | 50,34 | 105,19 | 357,73 | 105,13 |
| Вода на технологические цели | 106,00 | 253,96 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 253,96 | 0,00 |
| Водоотведение на технологические цели | 20,60 | 13,22 | 14,69 | 9,60 | 5,10 | 14,69 | 13,27 | 14,64 |
| Вспомогательные материалы (химреагенты) | 0,00 | 90,49 | 90,49 | 45,25 | 45,25 | 90,49 | 90,49 | 90,49 |
| Оплата труда ОПП | 5 117,00 | 5 917,94 | 5 837,71 | 1 648,54 | 1 648,54 | 3 297,09 | 5 917,94 | 3 527,88 |
| Отчисления на соц. нужды с оплаты труда ОПП | 1 340,65 | 2 023,94 | 1 996,50 | 563,80 | 563,80 | 1 127,60 | 2 023,94 | 1 065,42 |
| Электроэнергия на технологические цели | 2 905,00 | 4 107,49 | 4 107,49 | 1 243,37 | 1 163,02 | 2 406,39 | 4 588,92 | 2 934,53 |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в том числе: | 885,10 | 1 666,93 | 1 666,93 | 377,45 | 643,74 | 1 021,19 | 1 666,93 | 1 068,10 |
| Амортизация производственного оборудования | 263,00 | 290,00 | 290,00 | 143,06 | 146,80 | 289,86 | 290,00 | 293,60 |
| Затраты на ремонт | 622,10 | 1 376,93 | 1 376,93 | 234,40 | 496,94 | 731,33 | 1 376,93 | 774,50 |
| Расходы по подготовке и освоению производства (пусконаладочные работы) | 0,00 | 180,00 | 180,00 | 24,00 | 163,00 | 187,00 | 242,00 | 187,00 |
| Общепроизводственные расходы | 1 521,79 | 1 667,77 | 1 710,89 | 1 267,13 | 1 326,29 | 2 593,42 | 2 030,12 | 2 642,66 |
| Общехозяйственные расходы | 4 790,21 | 6 270,85 | 6 369,67 | 2 345,79 | 2 404,49 | 4 750,28 | 6 252,83 | 4 978,96 |
| Всего расходов по полной себестоимости | 31 827,61 | 43 029,12 | 42 810,90 | 19 898,77 | 16 348,43 | 36 247,20 | 44 250,50 | 39 463,64 |
| Прибыль | -450,07 | 1 241,26 | 1 228,52 | 813,09 | 144,39 | 957,48 | 1 076,69 | 928,36 |
| - в т.ч. на капитальные вложения (инвестиции) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Товарная продукция (производство тепловой энергии) | 31 377,54 | 44 270,38 | 44 039,42 | 20 711,86 | 16 492,82 | 37 204,68 | 45 327,19 | 40 392,00 |
| Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал | 31 110,00 | 37 610,40 | 37 610,40 | 23 111,22 | 14 105,90 | 37 217,12 | 37 610,00 | 34 792,90 |
| Тариф за 1Гкал (производство тепловой энергии), руб. | 1 008,60 | 1 177,08 | 1 170,94 | 896,18 | 1 169,21 | 999,67 | 1 205,19 | 1 160,93 |
Таблица 4.4
Расчет экономически обоснованного тарифа на транспортировку тепловой энергии
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Прямые расходы | 959,65 | 1 235,10 | 1 596,67 | 1 367,68 | 1 603,57 | 2 971,25 | 1 245,09 | 3 319,65 |
| в том числе: | ||||||||
| Сырье, материалы, в том числе: | 28,76 | 282,66 | 43,76 | 52,01 | 95,77 | 28,76 | 131,18 | |
| Вода на технологические цели | 28,70 | 282,66 | 43,76 | 52,01 | 95,77 | 28,70 | 131,18 | |
| Водоотведение на технологические цели | 0,06 | 0,06 | ||||||
| Оплата труда ОПП | 569,00 | 568,40 | 648,63 | 420,43 | 420,43 | 840,87 | 568,40 | 899,73 |
| Отчисления на соц. нужды с оплаты труда ОПП | 149,08 | 194,39 | 221,83 | 143,79 | 143,79 | 287,58 | 194,39 | 271,72 |
| Электроэнергия на технологические цели | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 411,81 | 336,30 | 748,11 | 0,00 | 971,93 |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в том числе: | 241,57 | 443,54 | 443,54 | 347,89 | 651,04 | 998,92 | 453,54 | 1 045,10 |
| Амортизация производственного оборудования | 210,00 | 200,00 | 200,00 | 111,68 | 108,71 | 220,39 | 210,00 | 217,42 |
| Затраты на ремонт | 31,57 | 243,54 | 243,54 | 236,21 | 542,33 | 778,53 | 243,54 | 827,68 |
| Общепроизводственные расходы | 57,24 | 58,70 | 78,66 | 106,41 | 168,56 | 274,97 | 70,28 | 275,51 |
| Общехозяйственные расходы | 180,16 | 220,72 | 292,83 | 197,00 | 305,58 | 502,58 | 216,45 | 519,08 |
| Всего расходов по полной себестоимости | 1 197,05 | 1 514,52 | 1 968,16 | 1 671,09 | 2 077,71 | 3 748,80 | 1 531,82 | 4 114,24 |
| Прибыль | -16,93 | 43,69 | 56,48 | 68,28 | 18,35 | 86,63 | 37,27 | 96,79 |
| - в т.ч. на капитальные вложения (инвестиции) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Товарная продукция (производство тепловой энергии) | 1 180,12 | 1 558,21 | 2 024,64 | 1 739,37 | 2 096,06 | 3 835,43 | 1 569,09 | 4 211,03 |
| Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал | 31 110,00 | 37 610,40 | 37 610,40 | 23 111,22 | 14 105,90 | 37 217,12 | 37 610,00 | 34 792,90 |
| Тариф за 1Гкал (транспортировка тепловой энергии), руб. | 37,93 | 41,43 | 53,83 | 75,26 | 148,59 | 103,06 | 41,72 | 121,03 |
Экономически обоснованный тариф на 2012 год выше утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам на 2011 год на 4,7% и выше плана предприятия на 2012 год на 2,8%.
Фактический расчетный тариф за 2011 год - ниже утвержденного на 10%, что может дать предприятию в 2011 году дополнительную прибыль до налогообложения в сумме 4,54 млн.руб.
Факторный анализ влияния различных показателей на изменение фактического расчетного тарифа за 2011 год и экономически обоснованного тарифа на 2012 год по сравнению с утвержденным Госкомитетом РТ по тарифам приведен в следующей таблице.
Таблица 4.5
Влияние различных факторов на отклонение фактического и экономически
обоснованного тарифа от утвержденного на 2011 год
| Факторы | откл-е факт. тарифа в 2011 г. | откл-е ЭОТ на 2012 г. | ||
| в руб. | в % | в руб. | в % | |
| полезный отпуск тепла | +6,18 | +0,5% | +50,90 | +4,2% |
| прочий расход тепла (потери, собств. потребление) | +5,02 | +0,4% | +5,60 | +0,5% |
| удельный расход газа на 1 Гкал | -10,00 | -0,8% | +2,63 | +0,2% |
| цена на газ | +8,25 | +0,7% | +93,20 | +7,6% |
| объем э/э на технологические нужды | -24,48 | -2,0% | -11,73 | -1,0% |
| цена на э/э на технологические нужды | -0,86 | -0,1% | +6,39 | +0,5% |
| объем воды на технологические нужды | -4,97 | -0,4% | -4,23 | -0,3% |
| цена на водоснабжение на технологические нужды | +0,00 | +0,0% | +0,20 | +0,0% |
| численность ОПП | -32,14 | -2,6% | -33,43 | -2,7% |
| средняя з/п ОПП | -51,65 | -4,2% | -40,03 | -3,3% |
| ставка страховых взносов (ЕСН) | +0,00 | +0,0% | -4,71 | -0,4% |
| амортизация ОПФ | +0,54 | +0,0% | +0,56 | +0,0% |
| ремонт | -2,94 | -0,2% | -0,48 | -0,0% |
| общепроизводственные расходы | +28,68 | +2,3% | +30,00 | +2,4% |
| общехозяйственные расходы | -37,48 | -3,1% | -30,96 | -2,5% |
| прочее | -6,22 | -0,5% | -6,72 | -0,5% |
| Итого изменение тарифа по сравнению с утвержденным на 2011 год | -122,07 | -10,0% | +57,19 | +4,7% |
Данные таблицы показывают, что на снижение фактического тарифа 2011 года по сравнению с утвержденным повлияло:
· уменьшение объема потребления электроэнергии на технологические нужды;
· сокращение численности ОПП и численности АУП (общехозяйственные расходы).
Рост экономически обоснованного тарифа 2012 года обусловило, в первую очередь, уменьшение полезного отпуска тепловой энергии и рост цен на газ. также значительное влияние оказало увеличение общепроизводственных расходов (за счет увеличения ФОТ общепроизводственного персонала, путем корректировки численности и состава общепроизводственного персонала). Данные повышающие факторы значительно скомпенсированы уменьшением ФОТ ОПП и общехозяйственных расходов (уменьшением численности ОПП и АУП и уменьшением средней зар.платы ОПП).
Остальные факторы влияют значительно в меньшей степени.
В случае принятия на законодательном уровне решения о повышении тарифа на теплоэнергию не с 1 января 2012г., а с 1 июля, величина экономически обоснованного тарифа на 2 полугодие 2012 года составит рассчитанную экспертами величину, поскольку повышение цен на энергоресурсы (которые имеют наибольшую долю в себестоимости) произойдет в одни и те же сроки с тарифом на теплоэнергию.
Выводы
2. Плановая балансовая прибыль на 2012 год по расчету экспертов составила 1025,14 тыс.руб. Ввиду отсутствия инвестиционной программы, экспертами инвестиционная надбавка в тарифе отсутствует.
3. Фактический расчетный тариф за 2011 год – 1102,72 руб. за 1Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 999,66 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 103,06 руб.
Это ниже уровня, утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам (1224,77 руб./Гкал), на 10%.
Основные факторы, обеспечившие снижение фактического тарифа:
· снижение объема потребления электроэнергии на технологические нужды способствовало снижению тарифа на 2%;
· сокращение численности ОПП – дало дополнительный эффект в размере 2,6%;
· уменьшение средней зар.платы ОПП - дало дополнительный эффект в размере 4,2%;
· уменьшение общехозяйственных расходов (за счет уменьшения численности АУП) - дало снижение на 3,1%
Остальные факторы влияли незначительно и в сумме дали повышение на 1,9%.
4. Экономически обоснованный тариф на тепловую энергию на 2012 год, рассчитанный экспертами, составил 1281,96 руб. за 1 Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 1160,93 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 121,03 руб.
Это на 4,7% выше уровня, утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам на 2011 год (1224,77 руб./Гкал) и на 2,8% - плана предприятия на 2012 год (1246,96 руб./Гкал).
Основные факторы роста тарифа:
· уменьшение полезного отпуска тепловой энергии - за счет данного показателя тариф увеличился на 4,2%;
· рост цен на газ – дало дополнительный рост тарифа на 7,6%;
· увеличение общепроизводственных расходов (за счет увеличения ФОТ общепроизводственного персонала, путем корректировки численности и состава общепроизводственного персонала) – еще на 2,4%.
Факторы, которые несколько снизили затраты, а значит и ЭОТ 2012 года:
· сокращение численности ОПП (этот показатель дал относительное снижение тарифа на 2,7%);
· уменьшение средней зар.платы ОПП (дало снижение тарифа на 3,3%);
· сокращение общехозяйственных расходов (способствовало снижению тарифа на 2,5%).
Остальные факторы влияют значительно в меньшей степени, их влияние скомпенсировалось.
5. Поскольку фактический расчетный тариф на 2011 год ниже утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам, это может дать предприятию дополнительную прибыль до налогообложения в 2011 году в сумме 4,54 млн.руб., то есть чистую прибыль в сумме порядка 3,63 млн.руб.