Расчет общепроизводственных расходов
тыс.руб.
Показатели
| Предбаз. период
| Период регулирования
| Период регулирования
|
|
|
| факт
| по данным п/п
| по зак-ю Госкомитета по тарифам
| по расчету экспертов
| по данным п/п
| по расчету экспертов
| январь-июнь (факт)
| июль-декабрь (ожид.)
| всего 2011 год
| ФОТ
| 468,00
| 511,10
| 511,10
| 591,41
| 591,41
| 1 182,81
| 511,10
| 1 265,61
| Отчисления на соц. нужды
| 122,62
| 174,80
| 174,80
| 202,26
| 202,26
| 404,52
| 174,80
| 382,21
| Электроэнергия на общепроизв. нужды
| 74,00
| 107,86
| 107,86
| 56,72
| 31,48
| 88,20
| 120,50
| 93,48
| Водоснабжение и водоотведение
| 0,54
| 1,08
| 1,08
| 0,39
| 0,39
| 0,79
| 1,08
| 0,84
| Амортизация ОПФ общепроизводственного назначения
| 75,00
| 80,00
| 80,00
| 43,77
| 43,77
| 87,54
| 85,00
| 67,44
| Ремонт
| 0,00
| 78,00
| 78,00
| 0,00
| 78,00
| 78,00
| 78,00
| 83,46
| Охрана труда
| 12,00
| 16,00
| 16,00
| 2,00
|
| 2,00
| 28,00
| 2,14
| Услуги автотранспорта, в том числе:
| 1,00
| 0,00
| 0,00
| 22,00
| 0,00
| 22,00
| 0,00
| 23,33
| - собственный автотранспорт
| 0,00
| 0,00
|
| 19,00
|
| 19,00
| 0,00
| 20,33
| - услуги сторонних организаций
| 1,00
| 0,00
|
| 3,00
|
| 3,00
| 0,00
| 3,00
| Услуги сторонних организаций по договорам:
| 670,87
| 556,00
| 556,00
| 365,00
| 452,54
| 817,54
| 836,00
| 802,33
| аренда автомашин
| 388,00
| 396,00
| 396,00
| 99,00
| 289,00
| 388,00
| 420,00
| 415,16
| страхование транспортных средств
| 10,00
| 12,00
| 12,00
|
|
| 0,00
| 13,00
|
| ремонт авто
| 140,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 148,00
|
| страхование опасных объектов (котельных)
| 129,87
| 148,00
| 148,00
| 118,00
|
| 118,00
| 195,00
| 118,00
| консультационные услуги
| 3,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 60,00
|
| ТО КИПиА
|
|
|
| 148,00
| 111,00
| 259,00
|
| 259,00
| предаттестационная подготовка работников
|
|
|
|
| 10,17
| 10,17
|
| 10,17
| Аттестация раб. мест
|
|
|
|
| 42,37
| 42,37
|
|
| Прочие
| 155,00
| 201,71
| 264,71
| 90,00
| 95,00
| 185,00
| 266,00
|
| ГСМ
| 99,00
| 192,71
| 192,71
| 42,00
| 57,00
| 99,00
| 204,00
| 197,32
| материалы
| 49,00
| 0,00
| 0,00
| 38,00
| 38,00
| 76,00
| 53,00
| 105,93
| техосмотр
| 7,00
| 7,00
| 7,00
| 4,00
|
| 4,00
| 7,00
| 81,32
| ОСАГО
| 0,00
| 2,00
| 2,00
| 5,00
|
| 5,00
| 2,00
| 4,00
| командировочные расходы
|
|
|
| 1,00
|
| 1,00
|
| 5,00
| Итого
| 1 579,03
| 1 726,54
| 1 789,54
| 1 373,55
| 1 494,85
| 2 868,41
| 2 100,48
| 2918,16
| Справочно:
|
|
|
|
|
|
|
|
| Удельные общепроизводственные затраты (на 1 реализованную Гкал)
| 50,76
| 45,91
| 47,58
| 59,43
| 105,97
| 77,07
| 55,85
| 83,87
|
Рассчитанная экспертами сумма общепроизводственных расходов на 2012 год на 38,9% выше плана предприятия на данный период. Удельные общепроизводственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по расчету экспертов составили 83,87 руб./Гкал, что на 50,1% выше плана предприятия и на 8,8% выше ожидаемой величины за 2011 год.
Общехозяйственные расходы на оплату труда, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, амортизацию и ремонт ОФ общехозяйственного назначения рассчитаны в разделе «Проверка расчетов производственной программы».
Помимо них в состав общехозяйственных расходов предприятия включены затраты на услуги сторонних организаций общехозяйственного характера и т.п. Согласно данным бухгалтерского учета предприятия, расходы на эти нужды в 2010 году составили 4970,37 тыс.руб., план на 2012г – 6469,5 тыс.руб.
При расчете экономически обоснованного тарифа на 2011 год экспертами затраты на аудиторские услуги, услуги Таткоммунэнерго, БКР-финанс приняты согласно заключенным договорам, средства на страхование – в размере факта 2010 года, остальные расходы – по факту 2010 года, 1 полугодия 2011 г. с учетом инфляции.
Таблица 3.27
Расчет общехозяйственныхрасходов
тыс.руб.
Показатели
| Предбаз. Период
| Период регулирования
| Период регулирования
|
|
|
| Факт
| по данным п/п
| по закл-ю Госкомитета по тарифам
| по расчету экспертов
| по данным п/п
| по расчету экспертов
| январь-июнь (факт)
| июль-декабрь (ожид.)
| всего 2011 год
| ФОТ АУП
| 2636,00
| 3066,40
| 3066,40
| 1278,64
| 1278,64
| 2557,28
| 3066,40
| 2736,29
| Отчисления на соц. нужды
| 690,63
| 1048,71
| 1 048,71
| 437,29
| 437,29
| 874,59
| 1048,71
| 935,81
| Электроэнергия на общехоз. нужды
| 221,45
| 278,63
| 278,63
| 171,03
| 94,13
| 265,16
| 311,28
| 281,07
| Водоснабжение и водоотведение на общехозяйственные нужды
| 1,29
| 2,44
| 2,44
| 1,00
| 1,00
| 2,01
| 2,51
| 2,15
| Амортизация ОПФ общехозяйственного назначения
| 183,00
| 190,00
| 190,00
| 91,38
| 91,38
| 182,76
| 190,00
| 172,81
| Ремонт
|
| 31,00
| 31,00
|
|
|
| 31,00
|
| Плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ
| 14,00
| 121,03
| 89,27
| 32,41
| 32,41
| 64,82
| 60,00
| 64,82
| Транспортный налог
| 21,00
| 20,00
| 20,00
| 7,00
| 7,00
| 14,00
| 20,00
| 26,00
| Земельный налог
| 49,00
| 52,00
| 46,00
| 32,35
| 32,35
| 64,70
| 52,00
| 64,70
| Налог на имущество
| 0,00
| 140,00
| 125,00
| 59,00
| 59,00
| 118,00
| 122,00
| 153,74
| Средства на страхование
| 68,00
| 72,00
| 72,00
| 73,84
|
| 73,84
| 72,00
| 79,01
| Охрана труда
| 2,00
| 5,00
| 5,00
| 0,47
| 4,50
| 4,97
| 5,00
| 5,32
| Услуги сторонних организаций по договорам
| 882,00
| 805,00
| 805,00
| 277,46
| 531,65
| 809,11
| 820,00
| 808,75
| ремонт оргтехники
| 24,00
| 54,00
| 54,00
| 4,86
| 12,00
| 16,86
| 54,00
| 18,04
| вывоз ТБО
|
| 2,00
| 2,00
|
| 2,00
| 2,00
| 2,00
| 2,14
| услуги связи
| 74,00
| 92,00
| 92,00
| 47,96
| 47,96
| 95,92
| 92,00
| 102,63
| подписка
| 6,00
| 20,00
| 20,00
| 0,43
| 5,00
| 5,43
| 20,00
| 5,81
| объявление в газете
| 5,00
| 3,00
| 3,00
| 5,04
|
| 5,04
| 3,00
| 5,40
| информационные услуги
| 93,00
| 226,00
| 226,00
| 75,41
| 75,41
| 150,82
| 226,00
| 150,82
| аудиторские услуги
| 40,00
| 180,00
| 180,00
| 14,40
| 42,80
| 57,20
| 180,00
| 61,20
| программное обеспечение
| 72,00
| 101,00
| 101,00
| 13,19
| 13,19
| 26,38
| 101,00
| 28,22
| подготовка кадров
|
| 93,00
| 93,00
| 10,17
| 2,00
| 12,17
| 93,00
| 13,02
| ведение реестра акционеров
| 12,00
| 12,00
| 12,00
| 6,61
| 6,61
| 13,22
| 12,00
| 14,15
| разработка нормативов по экологическим платежам
|
| 20,00
| 20,00
|
|
| 0,00
| 20,00
|
| утилизация отходов
| 2,00
| 2,00
| 2,00
|
| 2,00
| 2,00
| 2,00
| 2,14
| услуги по приему платежей
| 539,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 0,00
|
| ремонт автотранспорта
| 15,00
| 0,00
|
| 34,14
|
| 34,14
| 15,00
| 15,00
| услуги РПО "Таткоммунэнерго"
|
|
|
| 50,85
| 305,08
| 355,93
|
| 355,93
| услуги БКР-Финанс"
|
|
|
| 14,40
| 17,60
| 32,00
|
| 34,24
| Прочие
| 202,00
| 659,62
| 883,06
| 80,91
| 140,71
| 221,62
| 668,62
| 226,90
| представительские расходы
| 10,00
| 20,00
| 20,00
|
| 5,00
| 5,00
| 20,00
| 5,00
| командировочные
| 0,00
| 19,00
| 19,00
| 0,80
| 1,00
| 1,80
| 19,00
| 1,80
| материалы
| 50,00
| 399,62
| 399,62
|
| 50,00
| 50,00
| 399,62
| 53,50
| ГСМ
| 132,00
| 218,00
| 218,00
| 69,09
| 69,09
| 138,18
| 218,00
| 138,18
| охрана труда
|
|
| 0,00
|
|
|
|
|
| почтовые расходы (заказные письма)
| 1,00
| 1,00
| 1,00
| 0,62
| 0,62
| 1,24
| 1,00
| 1,24
| техосмотр авто
| 0,00
| 2,00
| 2,00
|
|
| 0,00
| 2,00
|
| изменения в учредительные документы (нотариус)
| 2,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 2,00
|
| ГИБДД госпошлина
| 5,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 5,00
|
| разрешение на выбросы
| 2,00
| 0,00
|
|
|
| 0,00
| 2,00
|
| канц.товары
|
|
|
| 10,40
| 15,00
| 25,40
|
| 27,18
| прочие
|
|
| 223,44
|
|
| 0,00
|
|
| Итого
| 4970,37
| 6491,82
| 6662,50
| 2542,79
| 2710,07
| 5252,86
| 6469,52
| 5498,05
| Справочно
|
|
|
|
|
|
|
|
| Удельные общехозяйственные затраты (на 1 реализованную Гкал)
| 159,77
| 172,61
| 177,15
| 110,02
| 192,12
| 141,14
| 172,02
| 158,02
|
Рассчитанная экспертами сумма общехозяйственных расходов на 2012 год на 15,1% ниже плана предприятия на этот период, на 4,6% выше ожидаемой суммы за 2011 год.
Удельные общехозяйственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по плану экспертов составят 158,02 руб./Гкал, это на 8,1% ниже плана предприятия и выше ожидаемой величины на 2011г. на 11,9%.
Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии
Сводная калькуляция расходов на производство и передачу тепловой энергии приведена в таблице 3.28.
Таблица 3.28
Сводная калькуляция расходов
тыс.руб.
Показатели
| Предбаз. период
| Период регулирования
| Период регулирования
|
|
|
| факт
| по данным п/п
| по закл-ю Госкомитета по тарифам
| по расчету экспертов
| по данным п/п
| по расчету экспертов
| январь-июнь (факт)
| июль-декабрь (ожид.)
| всего 2011 год
| Прямые расходы, в том числе:
| 28 013,61
| 36 327,00
| 36 327,00
| 17 653,53
| 14 221,22
| 31 874,75
| 37 214,01
| 35 161,67
| - производство тепловой энергии
| 27 053,96
| 35 090,50
| 34 730,34
| 16 285,85
| 12 617,65
| 28 903,50
| 35 967,55
| 31 842,02
| - передача тепловой энергии
| 959,65
| 1 236,50
| 1 596,67
| 1 367,68
| 1 603,57
| 2 971,25
| 1 246,46
| 3 319,65
| Общепроизводственные расходы
| 1 579,03
| 1 726,54
| 1 789,54
| 1 373,55
| 1 494,85
| 2 868,40
| 2 100,48
| 2 918,16
| Общехозяйственные расходы
| 4 970,37
| 6 491,82
| 6 662,50
| 2 542,79
| 2 710,07
| 5 252,86
| 6 469,52
| 5 498,03
| Всего расходов по полной себестоимости
| 34 563,01
| 44 545,37
| 44 779,05
| 21 569,87
| 18 426,13
| 39 996,00
| 45 784,01
| 43 577,86
|
Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.
Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:
· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,
· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,
· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.
3.7. Анализ обоснованности и целесообразности расходов предприятия, напрямую не связанных с производственным процессом
ОАО «Тетюшское ПТС» основной вид деятельности – выработка и передача тепловой энергии (97,9% выручки в 2010 году). Поэтому косвенные расходы (общехозяйственных) практически полностью относятся на теплоснабжение. Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже пытается оказывать дополнительные работы, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.
Экспертам представляются недостаточно обоснованными расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия. По мнению экспертов, в случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит - ежемесячно в форме предоплаты по 35 тыс.руб. с учетом НДС).
Выводы
1. На предприятии инвестиционная программа не разрабатывается и не планируется. Экспертами прибыль в качестве источника финансирования не рассматривается.
2. Открытые конкурсы по отбору подрядных организаций предприятием не проводились. Выбор подрядчика производится исходя из предлагаемой им цены, по рекомендации либо по результатам сбора информации о качестве оказываемых им услуг.
В связи с принятием Федерального закона №223-ФЗ от 18.07.2011г. "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности (в т.ч в сфере теплоснабжения)обязаныразработать положение о закупках и разместить его на официальном сайте по госзакупкам. Преимущественными способами закупок являются открытые торги в форме конкурса или аукциона (хотя допускаются и другие формы закупок).
Рекомендуемые страницы:
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2021 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
|