 |
Расчет общепроизводственных расходов
|
|
|
|
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по зак-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| ФОТ | 468,00 | 511,10 | 511,10 | 591,41 | 591,41 | 1 182,81 | 511,10 | 1 265,61 |
| Отчисления на соц. нужды | 122,62 | 174,80 | 174,80 | 202,26 | 202,26 | 404,52 | 174,80 | 382,21 |
| Электроэнергия на общепроизв. нужды | 74,00 | 107,86 | 107,86 | 56,72 | 31,48 | 88,20 | 120,50 | 93,48 |
| Водоснабжение и водоотведение | 0,54 | 1,08 | 1,08 | 0,39 | 0,39 | 0,79 | 1,08 | 0,84 |
| Амортизация ОПФ общепроизводственного назначения | 75,00 | 80,00 | 80,00 | 43,77 | 43,77 | 87,54 | 85,00 | 67,44 |
| Ремонт | 0,00 | 78,00 | 78,00 | 0,00 | 78,00 | 78,00 | 78,00 | 83,46 |
| Охрана труда | 12,00 | 16,00 | 16,00 | 2,00 | 2,00 | 28,00 | 2,14 | |
| Услуги автотранспорта, в том числе: | 1,00 | 0,00 | 0,00 | 22,00 | 0,00 | 22,00 | 0,00 | 23,33 |
| - собственный автотранспорт | 0,00 | 0,00 | 19,00 | 19,00 | 0,00 | 20,33 | ||
| - услуги сторонних организаций | 1,00 | 0,00 | 3,00 | 3,00 | 0,00 | 3,00 | ||
| Услуги сторонних организаций по договорам: | 670,87 | 556,00 | 556,00 | 365,00 | 452,54 | 817,54 | 836,00 | 802,33 |
| аренда автомашин | 388,00 | 396,00 | 396,00 | 99,00 | 289,00 | 388,00 | 420,00 | 415,16 |
| страхование транспортных средств | 10,00 | 12,00 | 12,00 | 0,00 | 13,00 | |||
| ремонт авто | 140,00 | 0,00 | 0,00 | 148,00 | ||||
| страхование опасных объектов (котельных) | 129,87 | 148,00 | 148,00 | 118,00 | 118,00 | 195,00 | 118,00 | |
| консультационные услуги | 3,00 | 0,00 | 0,00 | 60,00 | ||||
| ТО КИПиА | 148,00 | 111,00 | 259,00 | 259,00 | ||||
| предаттестационная подготовка работников | 10,17 | 10,17 | 10,17 | |||||
| Аттестация раб. мест | 42,37 | 42,37 | ||||||
| Прочие | 155,00 | 201,71 | 264,71 | 90,00 | 95,00 | 185,00 | 266,00 | |
| ГСМ | 99,00 | 192,71 | 192,71 | 42,00 | 57,00 | 99,00 | 204,00 | 197,32 |
| материалы | 49,00 | 0,00 | 0,00 | 38,00 | 38,00 | 76,00 | 53,00 | 105,93 |
| техосмотр | 7,00 | 7,00 | 7,00 | 4,00 | 4,00 | 7,00 | 81,32 | |
| ОСАГО | 0,00 | 2,00 | 2,00 | 5,00 | 5,00 | 2,00 | 4,00 | |
| командировочные расходы | 1,00 | 1,00 | 5,00 | |||||
| Итого | 1 579,03 | 1 726,54 | 1 789,54 | 1 373,55 | 1 494,85 | 2 868,41 | 2 100,48 | 2918,16 |
| Справочно: | ||||||||
| Удельные общепроизводственные затраты (на 1 реализованную Гкал) | 50,76 | 45,91 | 47,58 | 59,43 | 105,97 | 77,07 | 55,85 | 83,87 |
|
|
|
Рассчитанная экспертами сумма общепроизводственных расходов на 2012 год на 38,9% выше плана предприятия на данный период. Удельные общепроизводственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по расчету экспертов составили 83,87 руб./Гкал, что на 50,1% выше плана предприятия и на 8,8% выше ожидаемой величины за 2011 год.
Общехозяйственные расходы на оплату труда, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, амортизацию и ремонт ОФ общехозяйственного назначения рассчитаны в разделе «Проверка расчетов производственной программы».
Помимо них в состав общехозяйственных расходов предприятия включены затраты на услуги сторонних организаций общехозяйственного характера и т.п. Согласно данным бухгалтерского учета предприятия, расходы на эти нужды в 2010 году составили 4970,37 тыс.руб., план на 2012г – 6469,5 тыс.руб.
При расчете экономически обоснованного тарифа на 2011 год экспертами затраты на аудиторские услуги, услуги Таткоммунэнерго, БКР-финанс приняты согласно заключенным договорам, средства на страхование – в размере факта 2010 года, остальные расходы – по факту 2010 года, 1 полугодия 2011 г. с учетом инфляции.
Таблица 3.27
Расчет общехозяйственныхрасходов
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. Период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| Факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| ФОТ АУП | 2636,00 | 3066,40 | 3066,40 | 1278,64 | 1278,64 | 2557,28 | 3066,40 | 2736,29 |
| Отчисления на соц. нужды | 690,63 | 1048,71 | 1 048,71 | 437,29 | 437,29 | 874,59 | 1048,71 | 935,81 |
| Электроэнергия на общехоз. нужды | 221,45 | 278,63 | 278,63 | 171,03 | 94,13 | 265,16 | 311,28 | 281,07 |
| Водоснабжение и водоотведение на общехозяйственные нужды | 1,29 | 2,44 | 2,44 | 1,00 | 1,00 | 2,01 | 2,51 | 2,15 |
| Амортизация ОПФ общехозяйственного назначения | 183,00 | 190,00 | 190,00 | 91,38 | 91,38 | 182,76 | 190,00 | 172,81 |
| Ремонт | 31,00 | 31,00 | 31,00 | |||||
| Плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ | 14,00 | 121,03 | 89,27 | 32,41 | 32,41 | 64,82 | 60,00 | 64,82 |
| Транспортный налог | 21,00 | 20,00 | 20,00 | 7,00 | 7,00 | 14,00 | 20,00 | 26,00 |
| Земельный налог | 49,00 | 52,00 | 46,00 | 32,35 | 32,35 | 64,70 | 52,00 | 64,70 |
| Налог на имущество | 0,00 | 140,00 | 125,00 | 59,00 | 59,00 | 118,00 | 122,00 | 153,74 |
| Средства на страхование | 68,00 | 72,00 | 72,00 | 73,84 | 73,84 | 72,00 | 79,01 | |
| Охрана труда | 2,00 | 5,00 | 5,00 | 0,47 | 4,50 | 4,97 | 5,00 | 5,32 |
| Услуги сторонних организаций по договорам | 882,00 | 805,00 | 805,00 | 277,46 | 531,65 | 809,11 | 820,00 | 808,75 |
| ремонт оргтехники | 24,00 | 54,00 | 54,00 | 4,86 | 12,00 | 16,86 | 54,00 | 18,04 |
| вывоз ТБО | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,14 | ||
| услуги связи | 74,00 | 92,00 | 92,00 | 47,96 | 47,96 | 95,92 | 92,00 | 102,63 |
| подписка | 6,00 | 20,00 | 20,00 | 0,43 | 5,00 | 5,43 | 20,00 | 5,81 |
| объявление в газете | 5,00 | 3,00 | 3,00 | 5,04 | 5,04 | 3,00 | 5,40 | |
| информационные услуги | 93,00 | 226,00 | 226,00 | 75,41 | 75,41 | 150,82 | 226,00 | 150,82 |
| аудиторские услуги | 40,00 | 180,00 | 180,00 | 14,40 | 42,80 | 57,20 | 180,00 | 61,20 |
| программное обеспечение | 72,00 | 101,00 | 101,00 | 13,19 | 13,19 | 26,38 | 101,00 | 28,22 |
| подготовка кадров | 93,00 | 93,00 | 10,17 | 2,00 | 12,17 | 93,00 | 13,02 | |
| ведение реестра акционеров | 12,00 | 12,00 | 12,00 | 6,61 | 6,61 | 13,22 | 12,00 | 14,15 |
| разработка нормативов по экологическим платежам | 20,00 | 20,00 | 0,00 | 20,00 | ||||
| утилизация отходов | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,14 | |
| услуги по приему платежей | 539,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| ремонт автотранспорта | 15,00 | 0,00 | 34,14 | 34,14 | 15,00 | 15,00 | ||
| услуги РПО "Таткоммунэнерго" | 50,85 | 305,08 | 355,93 | 355,93 | ||||
| услуги БКР-Финанс" | 14,40 | 17,60 | 32,00 | 34,24 | ||||
| Прочие | 202,00 | 659,62 | 883,06 | 80,91 | 140,71 | 221,62 | 668,62 | 226,90 |
| представительские расходы | 10,00 | 20,00 | 20,00 | 5,00 | 5,00 | 20,00 | 5,00 | |
| командировочные | 0,00 | 19,00 | 19,00 | 0,80 | 1,00 | 1,80 | 19,00 | 1,80 |
| материалы | 50,00 | 399,62 | 399,62 | 50,00 | 50,00 | 399,62 | 53,50 | |
| ГСМ | 132,00 | 218,00 | 218,00 | 69,09 | 69,09 | 138,18 | 218,00 | 138,18 |
| охрана труда | 0,00 | |||||||
| почтовые расходы (заказные письма) | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 0,62 | 0,62 | 1,24 | 1,00 | 1,24 |
| техосмотр авто | 0,00 | 2,00 | 2,00 | 0,00 | 2,00 | |||
| изменения в учредительные документы (нотариус) | 2,00 | 0,00 | 0,00 | 2,00 | ||||
| ГИБДД госпошлина | 5,00 | 0,00 | 0,00 | 5,00 | ||||
| разрешение на выбросы | 2,00 | 0,00 | 0,00 | 2,00 | ||||
| канц.товары | 10,40 | 15,00 | 25,40 | 27,18 | ||||
| прочие | 223,44 | 0,00 | ||||||
| Итого | 4970,37 | 6491,82 | 6662,50 | 2542,79 | 2710,07 | 5252,86 | 6469,52 | 5498,05 |
| Справочно | ||||||||
| Удельные общехозяйственные затраты (на 1 реализованную Гкал) | 159,77 | 172,61 | 177,15 | 110,02 | 192,12 | 141,14 | 172,02 | 158,02 |
|
|
|
|
|
|
Рассчитанная экспертами сумма общехозяйственных расходов на 2012 год на 15,1% ниже плана предприятия на этот период, на 4,6% выше ожидаемой суммы за 2011 год.
Удельные общехозяйственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по плану экспертов составят 158,02 руб./Гкал, это на 8,1% ниже плана предприятия и выше ожидаемой величины на 2011г. на 11,9%.
Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии
Сводная калькуляция расходов на производство и передачу тепловой энергии приведена в таблице 3.28.
Таблица 3.28
Сводная калькуляция расходов
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Прямые расходы, в том числе: | 28 013,61 | 36 327,00 | 36 327,00 | 17 653,53 | 14 221,22 | 31 874,75 | 37 214,01 | 35 161,67 |
| - производство тепловой энергии | 27 053,96 | 35 090,50 | 34 730,34 | 16 285,85 | 12 617,65 | 28 903,50 | 35 967,55 | 31 842,02 |
| - передача тепловой энергии | 959,65 | 1 236,50 | 1 596,67 | 1 367,68 | 1 603,57 | 2 971,25 | 1 246,46 | 3 319,65 |
| Общепроизводственные расходы | 1 579,03 | 1 726,54 | 1 789,54 | 1 373,55 | 1 494,85 | 2 868,40 | 2 100,48 | 2 918,16 |
| Общехозяйственные расходы | 4 970,37 | 6 491,82 | 6 662,50 | 2 542,79 | 2 710,07 | 5 252,86 | 6 469,52 | 5 498,03 |
| Всего расходов по полной себестоимости | 34 563,01 | 44 545,37 | 44 779,05 | 21 569,87 | 18 426,13 | 39 996,00 | 45 784,01 | 43 577,86 |
Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.
|
|
|
Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:
· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,
· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,
· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.
3.7. Анализ обоснованности и целесообразности расходов предприятия,
напрямую не связанных с производственным процессом
ОАО «Тетюшское ПТС» основной вид деятельности – выработка и передача тепловой энергии (97,9% выручки в 2010 году). Поэтому косвенные расходы (общехозяйственных) практически полностью относятся на теплоснабжение. Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже пытается оказывать дополнительные работы, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.
Экспертам представляются недостаточно обоснованными расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия. По мнению экспертов, в случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит - ежемесячно в форме предоплаты по 35 тыс.руб. с учетом НДС).
Выводы
1. На предприятии инвестиционная программа не разрабатывается и не планируется. Экспертами прибыль в качестве источника финансирования не рассматривается.
2. Открытые конкурсы по отбору подрядных организаций предприятием не проводились. Выбор подрядчика производится исходя из предлагаемой им цены, по рекомендации либо по результатам сбора информации о качестве оказываемых им услуг.
В связи с принятием Федерального закона №223-ФЗ от 18.07.2011г. "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности (в т.ч в сфере теплоснабжения)обязаныразработать положение о закупках и разместить его на официальном сайте по госзакупкам. Преимущественными способами закупок являются открытые торги в форме конкурса или аукциона (хотя допускаются и другие формы закупок).
|
|
|
