Расчет общепроизводственных расходов

тыс.руб.

Рассчитанная экспертами сумма общепроизводственных расходов на 2012 год на 38,9% выше плана предприятия на данный период. Удельные общепроизводственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по расчету экспертов составили 83,87 руб./Гкал, что на 50,1% выше плана предприятия и на 8,8% выше ожидаемой величины за 2011 год.

Общехозяйственные расходы на оплату труда, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, амортизацию и ремонт ОФ общехозяйственного назначения рассчитаны в разделе «Проверка расчетов производственной программы».

Помимо них в состав общехозяйственных расходов предприятия включены затраты на услуги сторонних организаций общехозяйственного характера и т.п. Согласно данным бухгалтерского учета предприятия, расходы на эти нужды в 2010 году составили 4970,37 тыс.руб., план на 2012г – 6469,5 тыс.руб.

При расчете экономически обоснованного тарифа на 2011 год экспертами затраты на аудиторские услуги, услуги Таткоммунэнерго, БКР-финанс приняты согласно заключенным договорам, средства на страхование – в размере факта 2010 года, остальные расходы – по факту 2010 года, 1 полугодия 2011 г. с учетом инфляции.

Таблица 3.27

Расчет общехозяйственныхрасходов

тыс.руб.

Рассчитанная экспертами сумма общехозяйственных расходов на 2012 год на 15,1% ниже плана предприятия на этот период, на 4,6% выше ожидаемой суммы за 2011 год.

Удельные общехозяйственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по плану экспертов составят 158,02 руб./Гкал, это на 8,1% ниже плана предприятия и выше ожидаемой величины на 2011г. на 11,9%.

Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии

Сводная калькуляция расходов на производство и передачу тепловой энергии приведена в таблице 3.28.

Таблица 3.28

Сводная калькуляция расходов

тыс.руб.

Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.

Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:

· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,

· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,

· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.

3.7. Анализ обоснованности и целесообразности расходов предприятия,
напрямую не связанных с производственным процессом

ОАО «Тетюшское ПТС» основной вид деятельности – выработка и передача тепловой энергии (97,9% выручки в 2010 году). Поэтому косвенные расходы (общехозяйственных) практически полностью относятся на теплоснабжение. Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже пытается оказывать дополнительные работы, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.

Экспертам представляются недостаточно обоснованными расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия. По мнению экспертов, в случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит - ежемесячно в форме предоплаты по 35 тыс.руб. с учетом НДС).

Выводы

1. На предприятии инвестиционная программа не разрабатывается и не планируется. Экспертами прибыль в качестве источника финансирования не рассматривается.

2. Открытые конкурсы по отбору подрядных организаций предприятием не проводились. Выбор подрядчика производится исходя из предлагаемой им цены, по рекомендации либо по результатам сбора информации о качестве оказываемых им услуг.

В связи с принятием Федерального закона №223-ФЗ от 18.07.2011г. "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности (в т.ч в сфере теплоснабжения)обязаныразработать положение о закупках и разместить его на официальном сайте по госзакупкам. Преимущественными способами закупок являются открытые торги в форме конкурса или аукциона (хотя допускаются и другие формы закупок).