"росавиа": годовой бюджет капитальных затрат

" РОСАВИА": ГОДОВОЙ БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

[в долл. США)

Инвестиции	Обоснование	План использования средств					Фактическое испольгование средств
		Январь	Февраль	Март	. Декабрь	Итого за год	Январь	Февраль	Март	Декабрь	Всего с начала года
• Новый пресс	Сокращение производствен­ных затрат. чистая текущая стоимость — 600000							1 100
• Новая окрасочная установка (шесть цветов)	Увеличение до­ходов от продаж в результате уве­личения вариан­тов производи­мого изделия, чистая текущая стоимость — 400000						16) 000
*. . . , . •...... •
	Всего

 

Анализ прибыльности продукции

 

Согласуйте с другими руководителями компании предлагаемые процедуры финансового планирования и составления бюджетов

Как только система бюджетов текущей деятельности и бюджетов капитальных затрат будет внедрена, " Росавиа" сможет заранее планировать движение денежных средств и управлять им. Компания будет точно знать, в какой период времени и какое коли­чество денежных средств можно ожидать от работы каждой бизнес-единицы и сколько денег понадобит­ся каждый месяц для финансирования капитальных вложений. Вся эта информация позволит начальни­ку отдела денежных средств и краткосрочных инве­стиций эффективнее и экономнее привлекать сред­ства банков. Весь процесс планирования значитель­но упростится как на уровне бизнес-единиц, так и для финансового управления компании в целом».

Теперь Рублев был доволен своей работой. На бума­ге все выглядело гладко. Он решил для начала про­верить свои идеи, поговорив с Негласным.

" Да ну что вы! — сразу раскритиковал его тот. — Каким это образом вы ожидаете, что мы будем по­давать такие точные данные о будущих доходах? Мы по прошлым-то месяцам с таким трудом нужные показатели раскопали! А как главный экономист подразделения сможет распределять затраты, кроме как на основе прямых трудозатрат. А как все будут делить затраты на все эти переменные, постоянные, денежные, неденежные, прямые и совместные? Я сам до сих пор не могу в них до конца разобраться, хотя вы мне уже это несколько раз объясняли! А как друг с другом рассчитываться за комплектующие? Помните, с каким трудом мы разбирались тогда с тем, сколько стоит пластмасса? Не думаю, что наши специалисты смогут все эти строчки вам запол­нить".

Рублев сдержанно поблагодарил Негласного за все его замечания и еще раз убедился, какая серьезная подготовка понадобится руководству и ведущим специалистам " Росавиа", если Старов действительно хочет осуществить изменения такого масштаба. Пе­ред тем как показать свои результаты Старову, он решил подумать о том, в чем именно эта подготовка должна заключаться.

 

 

 

 

Проведите обучение сотрудников финансового управления и руководителей подразделений, подготовьте краткие инструкции по применению новых процедур

Рублев понимал, что, как бы логичны ни были его предложения, их внедрение будет непростым. Со­трудников финансового управления нужно было об­учать работе по-новому, руководителей подразделе­ний — тоже. Со временем сотрудниц бухгалтерии можно будет переместить прямо в те подразделения, с которыми они работают, чтобы упростить взаимо­действие. Пока, однако, все сотрудницы Букиной пусть остаются в центре — в финансовом управле­нии. Им предстоит играть ведущую роль в подготов­ке финансовой отчетности, и они скоро убедятся, насколько изменились их обязанности. Они по-прежнему будут отвечать за подготовку документов по тем же стандартам, что и раньше, но теперь впервые в обязанности каждой будет входить и оценка того, все ли, как надо, эта существующая система учета охватывает. Справедливо ли она отра­жает основную деятельность, все ли доходы и расхо­ды регистрируются, нет ли где-нибудь лазейки для неучтенной продукции со всеми хорошо известными последствиями? Начальник отдела финансового контроля теперь будет нести ответственность за то, чтобы хищений в компании происходить не могло.

Будет также создана новая группа бухгалтеров, спе­циализирующихся на налоговых вопросах. Они бу­дут работать с той же самой информацией, но счи­тать будут по другим правилам и поэтому должны располагаться отдельно от основной бухгалтерии, чтобы исключить возможность ошибок в результате путаницы между двумя разными системами. Эта группа будет всегда оставаться здесь, в центре: так легче поддерживать уровень правовых знаний со­трудников, необходимый для такой работы, и дер­жать под контролем документацию.

Третья группа бухгалтеров будет работать и с биз­нес-единицами, и с отделом финансового анализа компании, для того чтобы определять правильные принципы и разрабатывать методы распределения затрат в каждом случае для калькуляции себестои­мости каждого вида продукции. Понять процесс производства достаточно хорошо для того, чтобы точно рассчитать затраты на все виды продукции " Росавиа", очень непросто — это Рублев знал по себе. А если будут бухгалтеры, которые специализи­ровались бы именно на таких расчетах, то и данные

 

 

⇐ Предыдущая25262728293031323334Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: