14. Проверка целевого и эффективного использования муниципального имущества и бюджетных средств МБУ «ДЮСШ №6 «Бригантина» за период 2016-2017 годы, первую половину 2018 года.

В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:

1. В нарушение п. 3. 2, 3. 5 ст. 32 Федерального закона от 12. 01. 1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» на официальном сайте в сети Интернет www. bus. gov. ruУчреждением не размещена следующая информация:

- Устав учреждения, утвержденный Постановлением Исполкома ЗМР от 19. 09. 2016 №2478;

- план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

- годовая бухгалтерская отчетность;

- государственное (муниципальное) задание на оказание услуг;

- отчет о результатах своей деятельности.

2. В нарушение п. 4 статьи 91 Федерального закона от 29. 12. 2012 N 273-ФЗ «Об образовании в РФ», п. 15 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28. 10. 2013 N 966, Учреждением в проверяемом периоде осуществлялась образовательная деятельность по адресам, не указанным в приложении к лицензии на осуществление образовательной деятельности, что квалифицируется по ч. 2 ст. 19. 20 КоАП РФ - осуществление деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц - от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.

3. В нарушение п. 2. 2. 1 Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на 2016 год и п. 5 Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений ЗМР и финансовом обеспечении его выполнения, утвержденного постановлением Исполнительного комитета ЗМР от 29. 10. 2010 года №2258, при закрытии Распоряжением Исполнительного комитета ЗМР от 31. 08. 2016 года №АД-825 в МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» отделения велоспорт-маунтинбайк в количестве 4 групп с последующей передачей в МАУ ДО ДЮСШ «Ледокол» ЗМР РТ, соответствующие изменения в муниципальное задание на 2016 год и в Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на 2016 год не внесены.

4. Согласно штатным расписаниям в проверяемом периоде в Учреждении утверждена 1 ставка по должности медицинская сестра при отсутствии в Учреждении Сертифицированного медицинского кабинета (пункта). Таким образом, проведение медицинскими сестрами МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» лечебно-диагностических манипуляций и малых операций в амбулаторных и стационарных условиях как того требует должностная инструкция в проверяемом периоде проводиться не могло.

5. В нарушение п. п. 2, 4, 4. 1, 4. 6  Указаний Центробанка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций …. », в проверяемом периоде должностными лицами МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» собирались наличные денежные средства - родительские взносы на смену в палаточном лагере «Олимп», не являющимися кассовыми работниками, операции по приему денежных средств не оформлены приходными кассовыми ордерами, кассовая книга иные кассовые документы, место для проведения кассовых операций в Учреждении отсутствуют. Зафиксировано 3 нарушения на общую сумму 118 468, 31 рублей.

6. В проверяемом периоде на работу в палаточный лагерь «Олимп» на должность водителя принимались:

- в 2016 году – на 1 ставку Чегодаев А. А. Заключен трудовой договор от 22. 07. 2016 года №18 на сумму 4079, 17 рублей о выполнении обязанностей по должности водителя с Чегодаевым А. А;

- на 2017 год на 1 ставку Шарапов Р. Р. Согласно расчетной карточке Шарапову Р. Р. за июль 2017 года начислено и оплачено по договору по должности водителя лагеря «Олимп» в сумме 3 403, 63 рублей.

- в 2018 году - электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования ДЮСШ №6 (Бригантина) Гайнуллин Н. М. Заключен трудовой договор от 25. 06. 2018 года №13 на сумму 3721, 00 рублей.

В то же время, на балансе учреждения какие либо автотранспортные средства не учтены. Договоры аренды личных транспортных средств с экипажем не представлены, путевые листы, подтверждающие факт работы водителей палаточного лагеря «Олимп» в 2016 – 2018 годах отсутствуют.

7. В 2016 году заключены трудовые договоры на выполнение обязанностей сторожей в палаточном лагере «Олимп», расположенном на территории береговой базы МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» по адресу г. Зеленодольск, ул. Озерная, д. 20а, в том числе:

- с Самсоновым Р. Е. – трудовой договор №16 от 22. 07. 2016 года на сумму 3514, 31 рублей. Самсонов Р. Е. также являлся электромонтером МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» на 0, 5 ставки;

- с Гончаровым Р. Н. - трудовой договор №17 от 22. 07. 2016 года на сумму 3514, 31 рублей. Гончаров Р. Н. также являлся сторожем (вахтером) МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)», на момент работы палаточного лагеря находился в отпуске.

В то же время, территория береговой базы круглосуточно охраняется сторожами (вахтерами) МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)».

Таким образом, земельный участок - территория, на которой в 2016 году располагался палаточный лагерь «Олимп» и имущество, хранящееся на берегу, в одно и то же время с 22 июля 2016 года по 28 июля 2016 года охранялось как вахтерами (сторожами) береговой базы МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)», так и согласно заключенным трудовым договорам сторожами самого палаточного лагеря «Олимп».

8. В 2016 году за счет средств полученных учреждением от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности оплачены пени по единому социальному налогу на общую сумму 240, 67 рублей, что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективной деятельностью при расходовании бюджетных средств.

9. Деятельность в сфере закупокМБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» за период с 01. 01. 2014 года по 31. 05. 2016 года (2 года 5 месяцев) осуществлялась с нарушением принципов профессионализмадолжностных лиц заказчика, установленных статьей 9Федерального закона о контрактной системе в сфере закупок №44-ФЗ - отсутствуют документы за указанный период о повышении квалификации в сфере закупок товаров, работ, услуг контрактных управляющих.

10. В нарушение п. 4 Правил размещения планов закупок, планов-графиков в ЕИС, план-график на 2017 год с нарушениемсроков размещенияна 8 рабочих дней.

11. В нарушение ч. 9 ст. 94 Закона №44-ФЗ, п. п. «б» п. 3 Положения о подготовке и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта № 305-д-6 от 30. 12. 2016, МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)»Отчет об исполнениимуниципального контракта, Информация об исполнении контракта в ЕИС в течение 7 рабочих дней со дня оплаты заказчиком обязательств по контракту и подписания документа о приемке поставленных товаров в ЕИС не размещены.

12. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ " О бухгалтерском учете" без первичного учетного документа учтено в бухгалтерском учете МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» недвижимое имущество стоимостью 8 389 451, 86 рублей. Таким образом, годовая отчетность, а именно бухгалтерский баланс МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» на 01. 01. 2018 года (форма 0503730) содержит недостоверные сведения по счету 101 «Основные средства» на сумму 8 389 451, 86 рублей. Искажение (превышение) данных строки баланса «Недвижимое имущество учреждения» на 01. 01. 2018 года составило в 17, 24 раза.

Сумма излишне начисленного налога на имущество в связи с ошибочным включением кадастровой стоимости недвижимого имущества за период 3 квартал 2017 года – 1 квартал 2018 года составила 62 438 рублей, в том числе в 2017 году 40 602 рублей, за 1 квартал 2018 года 21 836 рублей.

13. Согласно договору безвозмездного пользования государственным имуществом от 30. 09. 2014 года №19 ГУОУ ДПО «Институт развития образования РТ» Исполнительному комитету ЗМР переданы планшетные компьютеры RAYpadS101, в том числе согласно списку для МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» в количестве 10 штук общей стоимостью 135 000, 00 рублей. На момент проверки 6 планшетных компьютеров находятся в нерабочем состоянии на общую сумму 81000, 00 рублей, подлежат списанию.

14. МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» заключен и оплачен за счет средств субсидии, предоставленной на цели не связанные с выполнением муниципального задания договор от 14. 12. 2017 года №57/2017 с ООО «БУМ» на поставку каскада турников и скалолаза Romana на общую сумму 99500, 00 рублей. На момент проведения проверки 18. 07. 2018 года установлено, что закупленные Учреждением основные средства не установлены, не эксплуатируются, складированы в помещении спортзала МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» по адресу г. Зеленодольск, ул. Гоголя 59. Таким образом, не использование закупленного муниципального имущества составило более 7 месяцев, что является неэффективным расходованием бюджетных средств.

15. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06. 12. 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» списание товарно-материальных ценностей не оформлено первичными учетными документами на общую сумму 46 685, 50 рублей.

16. Задолженность поклажедателей по договорам хранения маломерных судов на территории береговой базы по состоянию на 20. 07. 2018 года составила в общей сумме 9983, 00 рублей. Должностными лицами МБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» не принято мер по взысканию задолженности и пени в размере 0, 5% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

17. В связи с несвоевременным внесением в бухгалтерский учет Учреждения сведений об исключении земельного участка по адресу г. Зеленодольск, ул. Гоголя, д. 66а с кадастровым номером 16: 49: 010705: 0024 из постоянного (бессрочного) пользованияМБУ ДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)», годовая отчетность, а именно бухгалтерский баланс МБОУДО «ДЮСШ №6 (Бригантина)» на 01. 01. 2018 года (форма 0503730) содержит недостоверные сведения по счету 10300 «Непроизведенные активы»на сумму3 236 820, 00 рублей.