 |
2.2 Анализ имущественного состояния предприятия
|
|
|
|
В основе проведения анализа имущественного состояния предприятия лежит изучение и оценка его финансового положения.
Анализ имущественного состояния представлен в таблице 3 (Приложение Б).
Таблица 1 – Анализ имущественного состояния предприятия
| Статья | Код | Абсолютные значения (ед. измерения) | |||||
| Дата | 31. 12. 2014 | 31. 12. 2015 | 31. 12. 2016 | 31. 12. 2017 | 31. 12. 2018 | 31. 12. 2019 | |
| АКТИВ | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | 10 393 | 17 553 | |||||
| Итого по разделу I | 1 545 901 | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 741 831 | 295 412 | 340 413 | 715 484 | 1 225 668 | 1 193 632 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3 928 | 7 874 | 4 995 | 1 657 | |||
| Дебиторская задолженность | 435 343 | 647 387 | 909 490 | 895 810 | 1 132 840 | 1 023 952 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 3 598 | 15 762 | 9 665 | ||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 12 421 | 29 253 | 11 701 | 71 969 | 70 423 | ||
| Прочие оборотные активы | 1 853 | 1 550 | 1 023 | 12 030 | 11 273 | 10 095 | |
| Итого по разделу II | 1 191 776 | 973 930 | 1 266 555 | 1 706 765 | 2 460 961 | 2 239 670 | |
| БАЛАНС | 1 651 957 | 1 592 950 | 1 917 046 | 2 597 116 | 3 506 835 | 3 785 571 | |
| ПАССИВ | |||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | -4 | -4 | -4 | ||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 291 414
| 307 255 | 255 269 | 313 424 | 382 776 | 417 926 | |||
| Итого по разделу III | 291 501 | 307 342 | 255 356 | 313 515 | 382 867 | 417 996 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Заемные средства | 657 880 | 479 596 | 449 305 | 1 046 276 | 679 706 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 14 173 | 15 960 | 12 261 | 14 704 | 20 068 | 29 301 | |||
| Итого по разделу IV | 672 053 | 495 556 | 461 566 | 14 704 | 1 066 344 | 709 007 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Заемные средства | 53 016 | 714 434 | 127 061 | 764 038 | |||||
| Кредиторская задолженность | 686 482 | 788 924 | 1 115 475 | 1 507 200 | 1 857 646 | 1 800 922 | |||
| Оценочные обязательства | 31 436 | 47 250 | 72 904 | 93 608 | |||||
| Прочие обязательства | 1 921 | 1 128 | |||||||
| Итого по разделу V | 688 403 | 790 052 | 1 200 124 | 2 268 897 | 2 057 624 | 2 658 568 | |||
| БАЛАНС | 1 651 957 | 1 592 950 | 1 917 046 | 2 597 116 | 3 506835 | 3 785 571 | |||
Для того, чтобы узнать результаты деятельности предприятия проанализируем динамику объема и структуру актива баланса (Рисунок 1).
Как свидетельствуют данные, общая сумма средств предприятия в 2015 году уменьшилась на -59007 тыс. руб., или на 3, 57%. по сравнению с 2014 годом, в связи с уменьшением оборотных активов, а точнее статьи «Запасы»-это говорит о снижении осуществления основных видов деятельности ООО «Алмаз», т. е. снижается возможность немедленного обслуживания заказчиков.
Далее ежегодно в динамике общая сумма средств увеличивается. Наибольшее увеличение было в 2018 году на 909 719 тыс. руб. - это связано с увеличением финансовых вложений и запасов. Это говорит о повышении способности выдерживать колебания спроса и нарушения установленного графика поставок.
Рисунок 1 – Динамика изменения актива баланса ООО «Алмаз»
За рассматриваемый период баланс предприятия увеличился на 2 133 614 тыс. руб., темп прироста составил 129, 16%. Это положительная тенденция для ООО, она свидетельствует об улучшении финансового состояния компании.
На рисунке 2 представлена структура активов баланса.
|
|
|
Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (72, 1% против 27, 9% внеоборотных активов в 2014 году). Показатель положительный, так как ликвидность оборотных активов выше, чем у внеоборотных. Это означает, что компания в состоянии оплачивать свои текущие обязательства.
За анализируемый период внеоборотные активы увеличились на 1 085 720 тыс. руб.
Это является следствием накопления запасов сверх нормы, вследствие плохой работы отдела сбыта, что ведет к снижению оборачиваемости активов и рассматривается как негативное явление.
Рисунок 2 – Структура активов ООО «Алмаз»
Оборотные активы предприятия в 2015 году уменьшилась на -217 846 тыс. руб., или на 18, 28%. по сравнению с 2014 годом. Данное снижение объясняется снижением запасов на -446 419 тыс. руб., что указывает на удовлетворительную работу отдела сбыта.
С 2016 года по 2019 год оборотные активы увеличиваются каждый год.
За рассматриваемый период оборотные активы предприятия увеличились на 1 047 894 тыс. руб. Основное увеличение происходит за счет увеличения дебиторской задолженности, что является отрицательной тенденцией. Это происходит из-за длительной задержки оплаты заказчиками прокатного оборудования.
На рисунке 3 представлена структура внеоборотных активов предприятия.
С 2014 года по 2017 год наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимали основные средства, в оставшийся период наибольший удельный вес занимают доходные вложения в материальные ценности.
Произошло резкое увеличение доходных вложений в материальные ценности и сокращение основных средств.
Рисунок 3 – Структура внеоборотных активов ООО «Алмаз»
На рисунке 4 представлена структура оборотных активов предприятия.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают либо запасы, либо дебиторская задолженность. То есть данные показатели изменяются скачкообразно. Запасы за 2015 год понизились на 446 419 тыс. руб., а за анализируемый период увеличились на 451 801 тыс. руб. Дебиторская задолженность увеличились за 2015 год на 212 044 тыс. руб., а за анализируемый период на 588 609 тыс. руб. Это произошло за счет отпуска большого количества прокатного оборудования, и задержки его оплаты заказчиками.
|
|
|
Рисунок 4 – Структура оборотных активов ООО «Алмаз»
На рисунке 5 представлена структура пассива баланса за 2014-2018 года.
Рисунок 5 – Структура пассива баланса ООО «Алмаз»
Наибольший удельный вес в структуре пассива занимают краткосрочные обязательства.
Капиталы и резервы увеличились в целом на 126 495 тыс. руб. в связи с ростом нераспределенной прибыли. Это явление положительное, так как прибыль остается в обороте, увеличивая ресурсы компании.
За анализируемый период долгосрочные обязательства увеличились на 36 954 тыс. руб., в связи с нехваткой собственных средств для ведения хозяйственной деятельности. Это отрицательное явление заставляет предприятие пользоваться заемными средствами. Долгосрочные обязательства резко сократились в 2017 году, что является положительной тенденцией, так как ООО была в состоянии сама выполнять обязательства и вести свою деятельность без заемных средств.
За анализируемый период краткосрочные обязательства в целом увеличились на 1 970 165тыс. руб. резкое увеличение было в 2017 году, а далее последовало его снижение. Увеличение произошло в связи с тяжелым материальным положением организации и повлекло за собой задолженности по кредитам и задержки по выплате зарплаты рабочим.
На рисунке 6 представлена структура капиталов и резервов.
Рисунок 6 – Структура капиталов и резервов ООО «Алмаз»
Уставный капитал за анализируемый период времени не изменялся и составлял 70 тыс. руб.
Собственные акции, выкупленные у акционеров в начале периода, были отрицательного значения, затем стали равные нулю. Выплачивая дивиденды своим акционерам, компания должна уплатить налог на прибыль. Приобретая собственные акции, организация снизила общую сумму дивидендных выплат и соответственно размер налога. Для предприятия эта тенденция положительная.
Добавочный капитал был равен 21 тыс. руб. только к 2019 году уменьшился на 21 тыс. руб. и стал равен 0.
Наибольший удельный вес в структуре капитала и резервов составляет нераспределенная прибыль. За анализируемый период времени увеличилась на 126 512 тыс. руб. понижение было только в 2016 году. Увеличение нераспределенной прибыли является положительным явлением. Это означает, что ресурсы предприятия увеличились и прибыль остается в обороте.
|
|
|
На рисунке 7 представлена структура долгосрочных обязательств.
Рисунок 7 – Структура долгосрочных обязательств ООО «Алмаз»
В структуре долгосрочных обязательств наибольший удельный вес занимают заемные средства. Однако, с 2014 года по 2017 год они сокращались и стали равны 0. А в 2018 резко выросли, и в следующий период снова начали сокращаться. То есть заемные средства имеют скачкообразную тенденцию. Это неплохо, так как заемные средства вовремя возвращаются и приобретаются при первой необходимости. Это позволяет предприятию непрерывно вести свою деятельность.
Отложенные налоговые обязательства за весь период времени были в среднем равны 15 000 тыс. руб. Это произошло из-за возникновения расхождений между прибылью, исчисленной по правилам бухгалтерского учета, и налогооблагаемой прибылью предприятия. Возникшая разница будет компенсирована следующем периоде.
На рисунке 8 представлена структура краткосрочных обязательств.
Рисунок 8 – Структура краткосрочных обязательств ООО «Алмаз»
В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес составляет кредиторская задолженность, которая за весь период времени увеличилась на 1114 440 тыс. руб. Это связано с нехваткой собственных средств и говорит об ухудшении финансового положения, так как заказчики не выполняют свои обязательства по оплате готовой продукции. Тенденция носит негативный характер, так как предприятию приходится прибегать к кредитам и займам.
Краткосрочных заемных средств предприятие не имело до 2016 года. Данные средства увеличились за рассматриваемый период времени на 764 038 тыс. руб., хотя имеют скачкообразную тенденцию.
|
|
|
