Оценка финансового состояния ООО «Алмаз».

Оценка финансового состояния ООО «Алмаз».

Таким образом, из анализа финансового состояния видно, что ООО «Алмаз» находится не на лучшем этапе своей деятельности, предприятие несет большие затраты. Но, при правильном применении предложенных путей развития, организация может через какое-то время стабилизировать свое финансовое положение.

За рассматриваемый период баланс предприятия увеличился на 2 133 614 тыс. руб., темп прироста составил 129, 16%. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (72, 1% против 27, 9% внеоборотных активов в 2014 году). Внеоборотные активы увеличились на 1 085 720 тыс. руб., а оборотные активы предприятия увеличились на 1 047 894 тыс. руб. Основное увеличение происходит за счет увеличения дебиторской задолженности за анализируемый период на 588 609 тыс. руб. В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес составляет кредиторская задолженность, которая за весь период времени увеличилась на 1114 440 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре капитала и резервов составляет нераспределенная прибыль. За анализируемый период времени она увеличилась на 126 512 тыс. руб.

В ходе проведения анализа финансовой устойчивости выяснилось, что темп прироста чистых активов больше темпа прироста заемных средств, доля чистых активов повысилась в общей валюте баланса, в результате чего можно утверждать, что степень финансовых рисков понижается для данного предприятия, а его финансовая устойчивость повышается.

В ходе проведения анализа ликвидности предприятия я пришла к выводу о том, что, так как за анализируемый период общий показатель ликвидности не соответствовал нормативному значению (> 2), это говорит о том, что предприятие не в состоянии оплачивать текущие счета.

Оценка деловой активности заключалась в анализе коэффициентов оборачиваемости, который показал, что с каждым годом происходит замедление оборачиваемости, что влечет за собой увеличение расходов.

Анализ отчета о финансовых результатах показал, что на конец анализируемого периода происходит уменьшение чистой прибыли ООО «Алмаз». Большее влияние на чистую прибыль себестоимость прочих расходов, которые превышали доходы организации. Анализ рентабельности выявил, что в целом «Алмаз» работает достаточно эффективно, за счет чего имеет прибыль.

Оценка вероятности банкротства ООО «Алмаз» проводилась с помощью методов Альтмана, Таффлера, Бивера, Зайцевой и модели Лиса. Данные методики показали, что вероятность банкротства высокая.

Подведем итоги второй главы. Из анализа финансового состояния видно, что ООО «Алмаз» находится не на лучшем этапе своей деятельности, предприятие несет большие затраты. Но, при правильном применении предложенных путей развития, организация может через какое-то время стабилизировать свое финансовое положение. В ходе проведения анализа ликвидности предприятия я пришла к выводу о том, что, так как за анализируемый период общий показатель ликвидности не соответствовал нормативному значению (> 2), это говорит о том, что предприятие не в состоянии оплачивать текущие счета. Оценка деловой активности заключалась в анализе коэффициентов оборачиваемости, который показал, что с каждым годом происходит замедление оборачиваемости, что влечет за собой увеличение расходов. Анализ отчета о финансовых результатах показал, что на конец анализируемого периода происходит уменьшение чистой прибыли ООО «Алмаз». Большее влияние на чистую прибыль себестоимость прочих расходов, которые превышали доходы организации. Вероятность банкротства высокая.

 

 

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЛМАЗ»

3. 1. Направления улучшения финансового состояния организации

 

По итогам анализа был сделан вывод, что финансовое состояние ООО «Алмаз» нуждается в оптимизации, т. к. предприятию грозит банкротство. Для улучшения финансового состояния необходимы меры, рассчитанные как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу.

Так, к рассмотрению руководства ООО «Алмаз» в контексте оптимизации управления внеоборотными активами предлагаются разработка и реализация политики управления основными производственными фондами.

Эффективное управление основными средствами в составе внеоборотных активов предприятия требует разработки и последовательной реализации политики управления внеоборотными средствами, основной целью которой является создание их необходимого объема и структуры, а также выбор оптимального варианта обновления.

Поэтому прежде проведем экономический анализ основных средств как важнейших факторов любого производства.

C помощью таблицы 11, проанализируем изменение размера и структуры основных производственных средства, определим показатели обеспеченности ООО «Алмаз» основными производственными сред­ствами.

Таблица 11 – Размер и структура основных средств (на конец года)

Основные средства	2017 г.		2018 г.		2019 г.		Изменение в 2019г. по сравне­нию с 2017г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Здания и сооружения		17, 72		28, 81		29, 17		11, 45
Машины и оборудова­ние		16, 07		13, 12		13, 02		-3, 06
Транспортные средства		1, 33		1, 07		1, 48		0, 15
Производственный и хозяйственный инвен­тарь		0, 01		0, 01		0, 01		0, 00
Многолетние насажде­ния		64, 86		56, 98		56, 31		-8, 55
Другие виды основных средств		0, 01		0, 01		0, 01		0, 00
ИТОГО:

 

Исходя из табличных данных, наблюдается увеличение состава основных средств исследуемого предприятия, за счет увеличения зданий и сооружений (в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 53052 тыс. руб. ), а также машин и оборудования (на 353 тыс. руб. ). Транспортные средства также имеют тенденцию наращивания обеспеченности. Так, в 2019 г. по сравнению с 2017 г. они увеличились на 1475 тыс. руб. Следовательно, у объекта исследования имеется необходимый потенциал для повышения эффективности работы в целом, путем приобретения активной части основных производственных фондов.

В целом, можно отметить незна­чительный рост основных производственных средств исследуемого экономического субъекта. С помощью таблицы 12 произведем оценку качественного состояния основных производственных средств предприятия, посредством расчетов соответствующих коэффициентов.

 

Таблица 12 – Движение и воспроизводство основных средств ООО «Алмаз»

Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
Наличие основных средств на начало года, тыс. руб.	273 355	285 481	352 005	78 650
Поступило за год, тыс. руб.	54 145	72 986	13 316	-40 829
Выбыло за год, тыс. руб.	12 019	6 462	10 079	-1 940
Наличие основных средств на конец года, тыс. руб.	285 481	352 005	355 242	69 761
Износ основных средств, тыс. руб. - на начало года	0, 313	0, 323	0, 290	-0, 023
- на конец года	0, 323	0, 290	0, 320	-0, 003
Коэффициенты: - роста	1, 044	1, 233	1, 009	-0, 035
- обновления	0, 190	0, 207	0, 037	-0, 15
- выбытия	0, 044	0, 023	0, 029	-0, 015

 

За исследуемый период наблюдается увеличение основных средств на начало года. Так, в 2019 г. по сравнению с 2017 г. они возросли на 78650 тыс. руб. Поступившие за год средства в 2019 г. по сравнению с 2017 г. снизились на 40829 тыс. руб., выбывшие также сократились на 1940 тыс. руб. Производственные средства на конец года имеют тенденцию роста, так, они возросли на 69761 тыс. руб.

При анализе коэффициентов можно сделать следующие выводы. Коэффициенты износа на начало и на конец года снизились, а это значит, что в недостаточной мере была профинансирована их возможная будущая замена. Коэффициент обновления имел также нисходящую динамику, что является признаком отсутствия об­новления состава основных средств.

Снизилось и выбытие средств, однако, данное событие является положительным, так как свидетель­ствует о увеличении производственного потенциала.

С помощью таблицы 13 произведем расчет показателей эффективности использования производственных средств изучаемой организации.

Рост индикаторов оценки фондовооруженности имеет непосредственное влияние на производительность труда. Так, фондовооруженность в отчетном году составила 2874, 99 руб., что выше, чем в 2017 г. на 380, 18 руб., и выше уровня 2018 г. на 345, 28 руб. Так как фондовооруженность и производительность труда находятся в прямо пропорциональной зависимости друг от друга, можно констатировать факт повышение показателей последней.

Эффективность использования основных средств организации характеризуется фондоотдачей. Фондоотдача основных средств в 2018 г. достигла наивысшего значения и составила 0, 77 процентных пункта. Фондоот­дача активной части основных средств составила в 2019 г. 0, 57 процентных пункта, что показывает тенденцию спада в сравнении с 2017г. на 0, 21 процентных пункта, и ниже, чем в 2018 г. на 0, 20 процентных пунктов.

 

Таблица 3 – Показатели эффективности использования основных средств

Показатель	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
Среднегодовая стоимость ос­новных средств, тыс. руб.	279 418	318 743	353 623, 5	74 205, 5
Среднегодовая численность ра­ботников, чел.
Фондовооруженность, тыс. руб. на одного работника	2 494, 80	2 529, 71	2 874, 99	380, 18
Фондоотдача, руб.	0, 76	0, 77	0, 57	-0, 20
Фондоемкость, руб.	1, 31	1, 29	1, 77	0, 45
Фондорентабельность, %	22, 26	15, 95	3, 51	-18, 75

 

К отрицательной тенденции также можно отнести постепенное увеличение фондоемкости (обратной ве­личины фондоотдачи) основных средств в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 0, 45 процентных пунктов. Стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции характеризуется фондоемкостью.

С помощью таблицы 14 посредством проведения факторного анализа определив влияния среднегодовой сто­имости основных средств на изменение фондоотдачи.

 

Таблица 14 – Влияние на фондоотдачу изменения среднегодовой стоимости основных средств

Показатель	2018 г.	2019 г.	Изменение
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	318 743	353 623, 5	74 205, 5
Фондоотдача (ФО), руб.	0, 77	0, 57	-0, 20
Изменение фондоотдачи всего, руб.	X	X	6, 923
В том числе за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств	X	X	7, 069

 

В отчетном году по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 0, 20 процентных пункта. За счет стимулирования увеличения среднегодовой стоимости основных средств, фондоотдача увеличилась на 7, 069 процентных пункта. Таким образом, достаточно большое влияние оказала трансформация среднегодовой стоимо­сти основных средств.

Выявленные тенденции свидетельствуют о снижении эффективности использования основных средств, а также о снижении количества выпущенной продукции на 1 рубль производственных фондов. Фондоемкость в 2019 г. уменьшилась по сравнению с 2017г. на 135, 11 процентных пунктов, а по сравнению с 2018 г. – на 137, 21 процентный пункт, т. к. снизилась эффективность использования основных фондов, основного капи­тала, и выведение производственных мощностей.

Еще раз обратимся к динамике коэффициентов, представленных в таблице 11. Коэффициент обновления свидетельствует о том, что на новые основные средства приходится только 3, 7 % в 2019 году. Коэффициент выбытия свидетельствует о том, что выбыло 2, 9 % основных средств.

При этом по группам ОС износ неравномерный (рисунок).

Как видим из рисунка, значителен износ такой группы основных средств, как машины, оборудование, транспортные средства.

Для характеристики возрастного состава и морального износа фонды группируются по продолжительности эксплуатации (до 5, 5-10, 10-20 и более 20 лет).

Рисунок – Коэффициенты износа по группам основных средств в 2019 году

 

Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

Т_ср = S(Т_c ´ У)

где Т_ср – средний возраст оборудования;

Т_с – середина интервала i-й группы оборудования, Т_с = (Т_в + Т_н): 2;

Т_в, Т_н – соответственно верхнее и нижнее значение интервала группы;

У – удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве.

Рассчитаем средний возраст основных средств предприятия Т_ср:

[5: 2 * 0, 0039] + [(5 + 10): 2 *0, 0053] + [(10 + 20): 2 * 0, 99] =14, 9 (лет).

Возрастной состав оборудования по группам не равномерен. Однако расчет среднего возраста основных средств подтверждает необходимость их приобретения в целях замены устаревшего и изношенного.

Таким образом, необходимо обновление основных производственных фондов.

Попытаемся изыскать возможности для приобретения нового оборудования.

В результате проведенной инвентаризации основных средств ООО «Алмаз» были выявлены неиспользуемые объекты основных средств, которые приведены в таблице 15.

 

Таблица 15 – Неиспользуемые основные средства ООО «Алмаз»

Объект основного средства	Остаточная стоимость основного средства, руб.
Метрологический стенд
Газели (борт) 4м
Прицеп

 

1) Продажа основного средства

Остаточная стоимость метрологического стенда на 01. 01. 2020 составила 58 267 руб. т. к. агрегат использовался последний раз в 2018 г. и в ближайшее время его использование маловероятно, поэтому исследуемому предприятию может быть рекомендовано продать данный объект.

Рыночная цена метрологического стенда в 5-6 раз больше его остаточной стоимости.

Мониторинг цен рынка аналогичного оборудования показал, что рыночная цена данного объекта составляет 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 54 тыс. руб. ).

Предприятию можно предложить продать метрологический стенд по цене 354 тыс. руб.

2) Продажа основного средства

На предприятии имеются транспортные средства, практически не используемое в производственном процессе, речь идет о двух бортовых грузовиках «Газель». Остаточная стоимость каждой составляет 234320 руб. Рыночная цена выше остаточной стоимости Газели с аналогичным пробегом выше в 3-4 раза. Проведя мониторинг цен на аналогичные транспортные средства по городу Радужному и округу, исследуемому предприятию рекомендуется установить следующие продажную цену на машины – 708 тыс. руб.

3) Продажа основного средства

Также в результате инвентаризации был выявлен неиспользуемый объект основного средства – прицеп, который не пригоден к дальнейшему использованию в результате физического и морального износа. Его остаточная стоимость составила 26276 руб.

Предприятию можно предложить ликвидировать данный объект, а оставшиеся от него запчасти продать другой организации по следующим ценам:

Платформа за 38000 руб.

Балки за 8000 руб.

Камера за 2000 руб.

Колеса по 1500 руб. итого 6000 руб.

Ступицы 2000 руб.

Электропроводка в сборе с фонарями за 2000 руб.

Гидроцилиндр в сборе 2000 руб.

Общая цена составит 60000 руб.

Таким образом, объекты основных средств группы «Машины, оборудование и транспортные средства» могут быть проданы по следующим ценам:

 

Таблица 16 – Рыночная цена продаваемых основных средств

Объект	Цена продажи	Покупатель
Метрологический стенд	354 тыс. руб.	АО «Нефтеавтоматика»
Две Газели Борт 4 м	708 тыс. руб.	ООО «Суперстрой»
Прицеп	60 тыс. руб.	ООО «Стройсервис»

 

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: