 |
Расчёт калькуляции себестоимости детали из заготовки-штамповки
|
|
|
|
Таблица 2.6.-Калькуляция себестоимости штамповки.
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Задано в производство | 91,17 |
| Отходы | 0,08 |
| Итого | 91,25 |
| Электроэнергия на 1 изделие | 5,33 |
| з/п рабочих | 12,31 |
| Дополнительная з/п | 2,46 |
| Отчисления от з/п | 3,87 |
| Общепроизводственные расходы | 115,21 |
| Общезаводские расходы (180%) | 207 |
| Прочие расходы (7,5%) | 8,64 |
| Производственная себестоимость | 215,64 |
| Внепроизводственные расходы(3,5%) | 7,5 |
| Полная себестоимость | 223,2 |
| Прибыль | 72,42 |
| Оптовая цена без НДС | 300 |
| НДС (18%) | 52 |
| Оптово-отпускная цена | 352 |
Определение технико-экономических показателей
2.5.1 Объем реализации определяю по формуле:
Vp.n.=Ц х N,
где: Ц - оптовая цена (без НДС), руб.;
N - годовой выпуск, шт;
Vp.n.= 352 х 20000=7040000 руб.
2.5.2 Себестоимость реализованной продукции определяю по формуле:
Ср=Сполн*N,
где: Сполн - полная себестоимость,руб.;
N - годовой выпуск, шт;
Ср=223,2 х 20000=4464000 руб.
2.5.3 Прибыль от реализованной продукции определяю по формуле:
n=Vp.n.-Cp,
где: Vp.n. - объем реализации, руб.;
Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;
П=7040000 - 4464000=2576000 руб.
2.5.4 Рентабельность определяю по формуле:
Рз=((Vp.n.- Ср)/ Ср) х 100%,
где: Vp.n. - объем реализации, руб.;
Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;
Рз=((7040000 - 4464000)/ 4464000) х 100%=58%
2.5.5 Использование прибыли:
Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества:
Сим=Сзд+Соб,
Сзд - стоимость зданий, руб.;
Соб - стоимость оборудования, руб.
Ним=2,2% Сср.г.=0,022 х 7067500=155485 руб.
Налог на прибыль 20% от налогооблагаемой прибыли:
Нпр=0,20 х Пн=0,20 х 2576000 =515200 руб.
Чистую прибыль определяю по формуле:
Пч=Пн-Нп,
|
|
|
где: Пн. - налогооблагаемая прибыль, руб.; Нп - налог на прибыль, руб.
Пч=2576000 - 51520 = 2060800 руб.
Фонд потребления определяю по формуле:
Фп=0,6 х Пч=0,6 х 2060800 =1236480 руб
Фонд накопления определяю по формуле:
Фн=0,4 х Пч=0,4 х 2060800 =824320 руб.
Фонд заработной платы за год
Фз.п=1772244+412908,1+214776=2399928,1 руб.
Среднемесячная заработная плата на 1-го работающего определяю по формуле:
Ср.м.зп.=Фзп/(12 х работающих)
Ср.м.зп.= (2399928,1)/(12 х 38)=5263руб.
Ср.м.зп.= 6743 руб.
Фондоотдачу определяю по формуле:
Фoт=Vp.n./ Сср.г.ст.осн.ф.
Фот=7040000/ 7067500 = 1 руб.
Фондовооруженность определяю по формуле:
Фвоор= Сср.г.ст.осн.ф/ Кработающих
Фвоор=7067500 /38= 185986,8 руб/чел.
Экономический эффект будет равен следующему:
Э1 = (Sзаг1 – Sзаг2) хN = (142 – 91)х20000 = 1020000 руб. – такую дополнительную экономию мы получим при использовании заготовки штамповки на деталь «Ступенчатый вал».
При использовании предлагаемого технологического процесса уменьшается время межоперационного цикла на 18,5 мин, что также даёт дополнительную экономию:
Э2 = 20000 * 0,30 *40 = 800000 руб.
Дополнительная экономия из-за уменьшения фонда оплаты труда составит:
Э3 = 1480 + 0,2*1480 + 0.26*1480 = 2160,8 тыс. руб. =2160800 руб.
Итоговая экономия = 2160800 + 800000 + 1020000 = 3980800 руб.
Затраты на введение данного технологического мероприятия составят 20 тыс. руб., которые пойдут на маркетинговые исследования, на разработку подробного техпроцесса, на оценку и анализ экономической эффективности данного мероприятия, на переподготовку кадров, переналадку оборудования, изготовление нового инструмента и приспособлений и т.д.
Таблица.2.5. - Эффект в первый год предложенного мероприятия.
| № п/п | Статьи чистого дохода | Результат |
| 1 | Рост прибыли от реализации продукции | 7040000руб. |
| 2 | Увеличение амортизации | --------------------------- |
| 3 | Увеличение налога на прибыль | 1408000руб |
| 4 | Увеличение налога на имущество | ---------------------- |
| 5 | Уплата процентов за кредит | ------------------------- |
| Итого | 5632000руб. | |
| Дополнительная прибыль на единицу продукции | 282 руб. |
|
|
|
Рассчитаем чистые денежные поступления на протяжении всего жизненного цикла мероприятия (берём 7 лет)
Расчёт:
Исходные данные для вычислений:
Инвестиции -20 тыс. руб.
Процент дисконта - 25%
Дополнительная прибыль от реализации за единицу продукции – 0,282 тыс.руб.
Количество реализованной продукции – 20000 шт.
Цена реализации – 0,352 тыс. руб.
Полученные данные из электронных таблиц представлены ниже в виде графика окупаемости инвестиций и расчёта поступления чистых денежных поступлений в результате работы данного проекта.
Таблица 2.6.-Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
| Показатель | Ед.изм. | Сумма |
| Себестоимость продукции до внедрения мероприятий | Тыс. руб. | 0,142 |
| Себестоимость продукции после внедрения мероприятий | Тыс. руб. | 0,091 |
| Наиболее вероятная цена продукции | Тыс.руб. | 0,352 |
| Срок службы оборудования | год | 7 |
| Ликвидационная стоимость | Тыс. руб. | 0 |
| Норма дисконта | % | 25 |
| Дополнительная прибыль от реализации за единицу | Тыс.руб. | 0,282 |
| Годовая амортизация оборудования. | Тыс. руб. | 0 |
Таблица 2.7.-Исходные данные для расчета чистых денежных поступлений.
| Показатель | Год | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Наиболее вероятные обьемы продаж в течении жизненного цикла мероприятий,шт. | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 |
Таблица2.8.-Расчет чистых денежных поступлений.
| Показатель | Годы | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Дополнительная прибыль от реализации,т.р. | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 |
| Налог на имущество,т.р. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дополнительная налогооблагаемая прибыль,т.р. | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 | 5632 |
| Налог на прибыль т.р. | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 |
| Амортизация, т.р. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистые денежные поступления, т.р. | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 |
Таблица2.9.-Расчет экономического эффекта проектных предложений.
| Показатель |
| Годы | |||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
| Процент | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | |||
| Чистые денежные поступления, т.р. | 0 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | 7040 | |||
| Дисконтированные денежные поступления,т.р. | 0 | 5632 | 4505,6 | 3604,5 | 2883,6 | 2306,9 | 1845,5 | 110,94 | |||
| Инвестиции, т.р. | 5000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, т.р. | 0 | 5632
| 10138 | 13742 | 16626 | 18933 | 20778 | 20889 | |||
| Сумма дисконтированных инвестиций, т.р. | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | |||
| ЧДД, т.р. | -5000 | 632 | 5137,6 | 8742,1 | 11626 | 13933 | 15778 | 15889 | |||
| ИД | 0 | 1,13 | 2,03 | 2,75 | 3,33 | 3,79 | 4,16 | 4,18 | |||
Из таблицы 2.9.видно, что
Чистый дисконтированный доход равен 15888,9 тыс.руб.
Индекс доходности равен 3,33
Срок окупаемости инвестиций равен 0,89 года
По данным таблицы 2.9. построим график окупаемости инвестиций
|
|
|
