Факторы, влияющие на кризисное состояние О.

Банкротство организации — это результат негативного влияния разнообразных внешних и внутренних факторов развития органи­зации в рыночных условиях. Мировая практика банкротства пока­зала, что угроза финансовой нестабильности организаций возникает в среднем на 25-30% из-за внешних факторов и на 70-75% из-за внутренних, связанных с неумелым, нерациональным управлени­ем. При этом в развитых зарубежных странах эти соотношения име­ют следующие значения: внешние факторы составляют 10—15%, внутренние - 85—90%, в России внешние и внутренние факторы со­ставляют примерно по 50%. Если организации практически не могут или слабо влияют на нега­тивные воздействия внешней среды, то влияние внутренних факторов является результатом управленческих решений.

В числе факторов внешней среды выделяются груп­пы:

1. Общеэкономические, которые определяют влияние состояния эко­номики страны:

— рост инфляции (выше 3-4%);

— ухудшение платежеспособности населения, снижение уровня реальных доходов населения;

— нестабильность валютного рынка;

— рост безработицы;

— замедление платежного (денежного) оборота у организации и, как следствие, недостаток денежных средств на их счетах;

— увеличение числа организаций, в которых имеют место кри­зисные явления (в том числе клиентов — потребителей про­дукции).

2.Государственные, т. е. факторы, определяющие, как влияет госу­дарство, его правовая, налоговая и другие системы на деятельность орга­низации:

— неплатежеспособность федеральных, муниципальных органов по своим заказам и обязательствам;

— нестабильность налоговой системы (ставки акцизов, налогов), таможенных правил (ставки пошлин);

—повышение цен на энергоресурсы, транспорт и т. д.;

—политическая нестабильность и нерешительность действий пра­вительства;

— бюрократический рэкет;

— отсутствие эффективного механизма исполнения решений ар­битражных судов, особенно в части обращения взыскания на иму­щество должника (тем более если должник находится в другой республике или крае). Неудовлетворительная работа судебных приставов, их коррумпированность.

3. Рыночные (влияние факторов рынка):

— усиление конкурентной борьбы за рынок продукции и услуг;

—отсутствие государственной поддержки отечественных произ­водителей товаров и услуг;

—снижение спроса на продукцию из-за увеличения на рынке то­варов-субститутов (заменителей), дешевых товаров из ближнего и дальнего зарубежья или из-за более качественных товаров кон­курентов;

—наличие очень большого количества посредников, в том числе мошенников;

—финансовые кризисы и банкротство кредитных организаций;

— высокая стоимость кредитных ресурсов;

—снижение активности и нестабильность фондового рынка;

—наличие беспредела в проверках со стороны налоговой инспек­ции и других регламентирующих органов.

4. Прочие:

— негативные демографические тенденции;

— стихийные бедствия, техногенные катастрофы;

— криминогенные ситуации;

— ограбление (денежное, информационное) организаций, убийст­во, похищение руководителей.

Конкретные пути выхода организации из кризисного финансового состояния зависят от причин ее внутрифирменной несостоятельнос­ти, т. е. прежде всего от внутренних причин. Рассмотрим их более под­робно.

Факторы внутренней среды развития организации относятся группы:

1. Операционные (производственные и управленческие). Внутрифирменные причины (производственные):

— низкий уровень использования основных фондов, простои обо­рудования;

— высокий уровень физического и морального износа основных фондов (оборудования);

—устаревшая технология производства продукции, оказания услуг;

— высокий размер страховых и сезонных запасов;

— несоответствие продукции, услуг потребительским запросам;

—недостаточно диверсифицированный ассортимент продукции;

— низкая активность по разработке новой продукции и услуг;

— низкое качество продукции и услуг;

—использование некачественных материалов и комплектующих для изготовления продукции;

—отсутствие входного контроля качества и контроля на выходе про­дукции;

— высокие цены на сырье, материалы, комплектующие;

—высокая себестоимость изготовления продукции и оказания услуг;

—неэффективная структура текущих затрат (высокая доля посто­янных издержек);

— перерасход ресурсов, материалов, наличие брака;

— высокие производственные затраты ресурсов и труда;

— неэффективный маркетинг по поиску поставщиков;

—неэффективный маркетинг по продвижению продукции и услуг на рынок (неэффективная реклама имиджа продукции);

—неэффективная организация процессов управления;

—дублирование и неэффективное выполнение функций управ­ления;

—отсутствие действенного контроля за выполнением управ­ленческих решений;

— наличие управленческих конфликтов;

—нерациональная организация складского хозяйства и хранения материально-технических ресурсов;

— нарушения трудовой дисциплины;

— нерациональная организация труда работников;

—нерациональная кооперация (внешняя и внутренняя) при про­изводстве продукции;

—высокий уровень накладных расходов, непрофильных расходов, транспортных расходов;

—превышение численности работников над необходимым их ко­личеством;

—недостаточный объем выпуска продукции и оказания услуг;

—затоваривание продукции и невостребованность услуг;

—отсутствие ресурсосберегающих технологий;

—отсутствие надежной развернутой сети сбыта;

— низкий уровень денежной составляющей в выручке;

— несвоевременное поступление материалов, комплектующих;

— несвоевременный ремонт и обновление оборудования;

— неудовлетворительная организация учета;

— снижение объема продаж;

— снижение объема выручки;

— низкий уровень использования производственных площадей;

— недостаточный объем запасов материальных ресурсов;

— высокий размер коммунальных расходов.

2. Финансовые (результат нерацион-й финансовой политики):

— неэффективная структура активов (низкая их ликвидность);

—высокая доля заемного капитала;

— высокая доля краткосрочных источников заемного капитала и их малоэффективное использование;

—низкая рентабельность производства (наличие убытков);

— малоэффективное использование кредитных ресурсов;

— высокая плата за использование кредитных ресурсов;

—неэффективная долгосрочная и краткосрочная финансовая по­литика (ее отсутствие);

высокая доля и рост общей дебиторской задолженности;

—высокая доля и рост просроченной дебиторской задолженности, в том числе гиблой дебиторской задолженности;

— высокая доля и рост кредиторской задолженности: поставщикам; бюджету и внебюджетным фондам; персоналу организации;

—неэффективная ценовая политика организации;

—высокая стоимость аренды помещений (офиса, складов), обору­дования, транспорта;

— высокая доля и рост штрафов, пеней, неустоек;

— нерациональные договорные отношения с поставщиками и по­требителями продукции;

— превышение допустимых уровней финансовых рынков;

—отсутствие или слабый учет прогноза и изменения внешних фак­торов;

—слабый анализ и учет цен на продукцию и услуги конкурентов;

— рост доли готовой продукции в запасах на складах;

— рост объемов незавершенного производства (из-за отсутствия комплектующих и т. д.);

—рост расходов на энергоресурсы на единицу готовой продукции;

— хищения (воровство) продукции, материалов и т. д.;

—отсутствие финансового контроля за рентабельностью отдельных видов продукции и услуг;

— громоздкая организационная структура управления;

— недостаток собственного капитала.

3. Инвестиционные, связанные с неэффективной инвестиционной политикой организации. При анализе деятельности организации следует, по нашему мнению, рассмотреть влияние неправильно принятых долгосрочных инвести­ционных решений, как то:

— неэффективный фондовый портфель;

— незавершенные объекты строительства;

—удлинение сроков строительства объектов и монтажа оборудо­вания;

— перерасход инвестиционных ресурсов;

— непродуманные капитальные вложения;

— недостижение запланированных объемов прибыли по реали­зованным реальным объектам;

— ошибочно составленный бизнес-план по новым проектам;

—поставки дорогого и неоправдавшего технических хар-к обор-я;

— недостижение необходимого конкурентного качества продук­ции;

—недостижение необхй конкурентной себест-ти новой продукции;

—недостаток капитала для модернизации производства.

3. Прочие:

— отсутствие или недостаток необходимой квалификации у персо­нала (рабочих и ИТР);

— пользование недостоверной экономической информацией;

— утечка конфиденциальной информации из организации;

—отсутствие статистической инф-и для проведения марке­тинга;

— подчинение бухгалтерского учета целям налогообложения, что ухудшает качество информации, используемой для анализа.

По результатам финансового анализа деятельности кризисной орга­низации следует выделить из приведенного перечня причин те, кото­рые можно устранить или уменьшить их влияние исходя из специфики организации.

Источниками информационного обеспечения для определения значений изменения внешних факторов являются периодическая пе­чать, информационные финансовые сборники, экономические жур­налы. Источниками информационного обеспечения для определения зна­чений влияния внутренних факторов служат анализ и учет производ­ственно-хозяйственной деятельности, управленческий учет и налого­вый учет.

⇐ Предыдущая69707172737475767778Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: