Смета расходования средств фонда заработной платы

Смета расходования средств фонда заработной платы

и выплат социального характера по предприятию

на III квартал 2009 года

Направления расходова­ния	%к ито­гу	Месячная потреб­ность	Потреб­ность на плани­руемый период	Фактически направлено
				июль	ав­густ	сен­тябрь	Всего
Тарифный фонд рабочих (повремен­щики)		25 556	76 670
Оплата по сдельным расценкам			40950.
Доплаты, надбавки (ночные, выходные, праздничные)
Должностные оклады Аппарата управления и линейного персонала
Текущее пре­мирование по Положе­нию
Ежегодные и дополнитель­ные отпуска
Вознагражде­ния по итогам работы за год				-	-	-	-
Материаль­ная помощь	0, 5			-		-
Выплаты соц. характера по Положе­нию	1, 5			-
Итого:

Персональная ответственностьза правильность вып­лат из фонда оплаты труда возлагается на руководите­ля предприятия и главного бухгалтера.

Смета составляется ежеквартально, утверждается руководителем предприятия и согласовывается с проф­союзным комитетом (комиссией по социальным вопро­сам).

Таблица 6. 5

Структура среднемесячной заработной платы

одного работающего по предприятию

Подразделения предприятия (ССЧ = 206 че­ловек)	сдель­щики	повре-мен-щики	ок­лад	пре­мия	допл. за со­вме­щен.	допл. за ночн. вре­мя	от­пуск ные	Итого
ТКО-1, 2, 3 (56 чел. )	-				-	-
Сборочный цех (35 чел. )					-	-	-
Механический цех (25 чел. )					-	-	-
ОКС (6 чел. )					-	-	-
ОМТС (9 чел. )	-	-		-		-
Финансовый OTfle/iJ2 чел. )	-	-		-	-	-
Бухгалтерия (5 чел. )	-	-		-		-
Автотранспорт­ный участок					-	-
ВОХР(19чел. )	-				-		-
Технический отдел (8чел. )	-	-		-		-
Отдел гл. механика (11чел. )	-				' -	-	-
Отдел т. энергетика (17чел. )					-		-
Аппарат управ­ления (7чел. )	-	-		-	-		-
И того.
Всего на 1 чел. в руб.	51, 02	187, 73			5, 8	10, 68	24, 9
%	17, 5	56, 7		13, 3	1, 8	3, 2	7, 5

 

Определяется среднесписочная численность работа­ющих, устанавливается их месячный тарифный фонд. Для рабочих-повременщиков он составляет 25 556 руб. или 34% от общей суммы сметы.

Месячный фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определяется на основании штатного расписания и составляет 12 778 руб. или 17% от общей суммы по смете.

Среднемесячная сумма заработной платы по сдель­ным расценкам составляет 18% или 13 530 руб.

Размер средств на текущее премирование определяет­ся исходя из установленного процента премирования для различных категорий работающих и составляет 10523 руб., или 14% от общей суммы.

Сумма средств на ежегодные и дополнительные от­пуска работающим определяется как заработная плата в расчете на месяц. За месяц эта сумма составляет 1/12 расчетной суммы. Доплаты, надбавки за работу в ноч­ное время, выходные и праздничные дни определяются на основании отчетных данных за прошлые месяцы и со­ставляют в среднем 2 255 руб. или 3% от общей суммы средств.

При составлении сметы и определении необходимых размеров средств учитываются принятые на предприя­тии формы оплаты труда, действующие тарифные став­ки и оклады, разряды рабочих, должностные оклады.

Должностные оклады руководителей, специалистов и служащих устанавливаются на основании утвержден­ного контракта на один год (индивидуально заключен­ного с каждым специалистом).

Предприятие со среднесписочной численностью 206 человек установило для себя месячную потребность фонда заработной платы и выплат социального харак­тера в сумме 75 164 руб. На предприятии наблюдается стабильный объем работ по разработке и изготовлению опытных образцов по утвержденной тематике, поэтому резких изменений в численности персонала и структу­ре заработной платы не наблюдается.

Анализируя исполнение сметы за III квартал, мож­но сказать, что в основном фактический расход фонда проводился в пределах сметы, перерасход по направле­ниям расхода не допускался, исключая расходы на дополнительные отпуска работающим (по смете на квартал они составили 15 785 руб., а фактически— 16 493 руб. ) и рас­ходы аппарата управления (по смете — 38 335 руб., фак­тически — 40 387 руб. ). Это связано с летним временем года, когда большая часть работающих стремится попасть в отпуск именно в этот период.

По предоставленной структуре среднемесячной за­работной платы на одного работающего можно сделать вывод, что на долю сдельного фонда приходятся недо­статочные выплаты. На предприятии это составляет все­го 17, 5%.

Система оплаты труда на предприятии сдельно- и повременно-премиальная, но процент премий низок — 13, 3%. Премия выплачивается только рабочим-сдель­щикам. Этот рычаг стимулирования труда использует­ся на предприятии недостаточно.

Наиболее высокооплачиваемой категорией на пред­приятии являются работники аппарата управления и отдела капитального строительства. Также достаточно высок уровень заработной платы рабочих-сдельщиков.

Оптимизация структуры оплаты труда должна быть направлена на повышение уровня фонда по сдельным расценкам.

 

 

Лекция 7.

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

7. 1. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Анализу производства и реализации продукции уделяется особое внимание, так как главной целью лю­бого предприятия является не просто производство то­варов, но и их реализация. Главная задача производ­ственной деятельности предприятия — продать не то, что удалось произвести, а то, что необходимо потреби­телю, более того, предприятие стремится продать мак­симальное количество товаров при минимальных из­держках.

В рыночных условиях хозяйствования механизмом спроса и предложения регулируют:

— объем производства;

— цену товара;

— направления капиталовложений.

Целью анализа производства и реализации продук­ции является исследование объема выпуска и качества продукции, выявление внутренних резервов и направ­лений по увеличению объема производства и реализации продукции, а также улучшение ее качества.

Объектами анализа являются:

— объем производства и реализации продукции;

— структура и качество товарной продукции;

— ритмичность производства и реализации продук­ции.

Основные задачи анализа производства и реализа­ции продукции:

- исследование факторов, влияющих на формирова­ние и изменение объема производства и реализации про­дукции;

- оценка динамики по показателям объема, ассор­тимента, структуры и качества производимой и реали­зуемой продукции;

- оценка степени выполнения плана производства и реализации продукции и обоснование планов по произ­водству продукции;

- выявление внутренних резервов и разработка ре­комендаций по их использованию для повышения ка­чества и увеличения выпуска и реализации продукции.

Источники информации для анализа:

-форма № 1-П «Квартальная отчетность промыш­ленного предприятия (объединения) о выпуске отдель­ных видов продукции в ассортименте»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- статистическая форма отчетности № 1-П;

- ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»;

-другие данные производственных отчетов и пер­вичных документов оперативного анализа.

 

7. 2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ

ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И ДИНАМИКИ ВЫПОЛНЕНИЯ

ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Анализ динамики выполнения плана по объему и ре­ализации продукции начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цеп­ных темпов роста и прироста (табл. 7. 1).

Таблица 7. 1

⇐ Предыдущая6789101112131415Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: